Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 11:39, курсовая работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением на
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..……………………………………………………………………9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......25
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......30
11. Задание 10..………………………………………………………………......30
12. Задание 11…………………………………………………………..……......33
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.…………………………………………………
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 5) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 6) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Приложение 5
Ведомость
расчетов с поставщиками
и подрядчиками
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | ||
| за органи-зацией | за контр-агентом | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Поставщик-1 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 11.01.2010 | 2 800 000 | 0 | 2 800 000 | |||
| 2 | 13.01.2010 | 2 800 000 | 0 | ||||
| Итого: | 2 800 000 | 2 800 000 | |||||
| Поставщик-2 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 03.02.2010 | 3 720 000 | 0 | 3 720 000 | |||
| 2 | 05.02.2010 | 3 720 000 | 0 | 0 | |||
| Итого: | 3 720 000 | 3 720 000 | |||||
| Поставщик-3 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 15.03.2010 | 1 400 000 | 0 | 1 400 000 | |||
| 2 | 17.03.2010 | 2 520 000 | 1 120 000 | ||||
| Итого: | 1 400 000 | 2 520 000 | 1 120 000 | ||||
| Поставщик-3 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 26.03.2010 | 3 600 000 | 3 600 000 | ||||
| 2 | 28.03.2010 | 2 000 000 | 1 600 000 | ||||
| Итого: | 2 000 000 | 3 600 000 | 1 600 000 | ||||
| Итого по всем поставщикам товаров: | 9 920 000 | 12640 000 | 2 720 000 | ||||
| Поставщик рекламных щитов | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 11.01.2010 | 184 868 | 184 868 | |||||
| Итого: | 184 868 | 184 868 | |||||
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 12 никогда не заполняется.
Приложение 6
Расшифровка кредиторской задолженности на 01 апреля 2010 г.
Наименование
кредитора Поставщик рекламных
щитов
| Номенклатура | Сумма задолженности, руб. |
| Рекламные щиты | 184 868 |
| Итого: | 184 868 |
Наименование
кредитора Поставщик-3
| Номенклатура | Сумма задолженности, руб. |
| Сумки | 1 120 000 |
| Портфели | 1 600 000 |
| Итого: | 2 720 000 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.
| Унифицированная форма № ТОРГ-18 | ||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | ||||||||||||||||||
| России от 25.12.98 г. №132 | ||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0330218 | |||||||||||||||||
| по ОКПО | ||||||||||||||||||
| (организация, адрес) | ||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | Вид деятельности по ОКДП | |||||||||||||||||
| Ж У Р Н А Л | ||||||||||||||||||
| УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ | ||||||||||||||||||
| НА СКЛАДЕ | ||||||||||||||||||
| за | 2010 | г. | ||||||||||||||||
| Лицо, ответственное за ведение журнала | ||||||||||||||||||
| (должность) | (фамилия, имя, отчество) | |||||||||||||||||
Наименование товара Сумки
Единицы
измерения штука
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ЯНВАРЬ | ||||||
| 13.01.2010 | 1 400 | 1 400 | Поставщик-1 | |||
| 27.01.2010 | 380 | 1 020 | Покупатель-1 | |||
| Итого за январь: | 1 400 | 380 | 1 020 | |||
| ФЕВРАЛЬ | ||||||
| 05.02.2010 | 140 | 880 | Покупатель-1 | |||
| 06.02.2010 | 500 | 380 | Покупатель-1 | |||
| 05.03.2010 | 300 | 80 | Покупатель-3 | |||
| Итого за февраль: | 940 | 80 | ||||
| МАРТ | ||||||
| 17.03.2010 | 1 400 | 1 480 | Поставщик-3 | |||
| 18.03.2010 | 500 | 980 | Покупатель-3 | |||
| Итого за март: | 1 400 | 500 | 980 | |||
| Всего: | 2 800 | 1820 | 980 | |||
Наименование товара Портфели
Единицы
измерения штука
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ФЕВРАЛЬ | ||||||
| 05.02.2010 | 1 200 | 1 200 | Поставщик-2 | |||
| 06.02.2010 | 500 | 700 | Покупатель-1 | |||
| 27.02.2010 | 600 | 100 | Покупатель-2 | |||
| Итого за февраль: | 1 200 | 1 100 | 100 | |||
| МАРТ | ||||||
| 26.03.2010 | 1 200 | 1 300 | Поставщик-3 | |||
| 28.03.2010 | 400 | 900 | Покупатель-1 | |||
| Итого за март: | 1 200 | 400 | 900 | |||
| Всего: | 2 400 | 1 500 | 900 | |||
Задание 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 7) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 8) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 9).
Приложение 7
Расчет
стоимости товаров
за январь 2010 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-1
Единица
измерения штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 800 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 800 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 380 | 760 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 1 020 | 2 040 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | XXX | |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 1 020 | 2 040 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX | 760 000 |
Порядок заполнения расчета. Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18). Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности (Приложение 4). Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6. Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 6).
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»