Учет на предприятиях малого бизнеса

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2011 в 13:49, контрольная работа

Описание работы

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определим сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

Содержание

Исходные данные 3
1. Группировка основных средств Общества в зависимости от
порядка учета их стоимости для целей налогообложения 4
2. Ведомость расчетов с работниками организации 5
3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7
4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9
5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях
налогообложения 10
6. Книга учета расходов и доходов 11
7. Расчет единого налога 12
Список литературы 13

Скачать полностью (38.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Учет на предприятиях малого бизнеса (контрольная)_в1.doc

— 296.00 Кб (Скачать)

Содержание 

Исходные  данные         3

1. Группировка основных средств Общества в зависимости от

    порядка учета их стоимости для целей налогообложения   4

2. Ведомость расчетов с работниками организации    5

3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

    Ведомость расчетов с поставщиками  и подрядчиками   7

4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей   9

5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

     налогообложения         10

6. Книга учета расходов и доходов       11

7. Расчет единого налога        12

Список  литературы         13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные 

      Все операции соответствуют 200Х году. При решении учитывались следующие особенности Общества:

    • Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы уменьшенные на расходы;
    • у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.;
    • все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;
    • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
    • величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
    • заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
    • у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1 

      На  основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определим сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

      Результаты  представим в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.

Основные  средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
54.387 177.140 380.180
 

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 54.387 33,33 36.259 9.065
Основные  средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет 17.740 6,67 16.557 4.139
Основные  средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 380.180 3,33 367.520 91.880
Всего: 452.307   420.336 105.084
 
 
 
 

Задание 2 

      На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г. 

№

п/п

 Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 200Х  г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. 5.921
2 10 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. 9.830
3 11 января 200Х  г. Перечисленны  денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2.800.000
4 13 января 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
5 25 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. 10.875
6 27 января 200Х  г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. 1.064.000
7 29 января 200Х  г. Получена оплата от покупателей за товар  (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. 1.456.000
8 31 января 200Х  г. Начислена заработная плата за январь 200Х г. 25.000
9 31 января 200Х  г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 3.500
10 31 января 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 50
11 3 февраля 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3.720.000
12 4 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760.000
13 5 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. 392.000
14 5 февраля 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
15 6 февраля 200Х  г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. 1.900.000
16 10 февраля 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 200Х г. 3.250
17 10 февраля 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 3.500
18 10 февраля 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 50
19 10 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. 7.325
20 15 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1.140.000
21 18 февраля 200Х  г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
22 20 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.140.000
23 22 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1.400.000
23 25 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. 11.745
24 27 февраля 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. 2.280.000
25 28 февраля 200Х  г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 27.000
26 28 февраля 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.780
27 28 февраля 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 54
28 3 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1.140.000
29 5 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. 840.000
30 9 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840.000

Продолжение табл. 3

31 10 марта 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 200Х г. 3.510
32 10 марта 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.780
33 10 марта 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 54
34 10 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. 7.911
35 15 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1.400.000
36 17 марта 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
37 18 марта 200Х  г. Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
38 25 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. 12.180
39 26 марта 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
40 27 марта 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.520.000
41 28 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1.400.000
42 28 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. 1.520.000
43 31 марта 200Х г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 28.000
44 31 марта 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 3.920
45 31 марта 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 56
46 31 марта 200Х  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 105.084
 
 

    Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации 

№ п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая  для целей налогообложения*
за  работниками за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Остаток на 1 января 200Х г.   5.921  
          9.830  
1 10.01     5.921

9.830

    
2 25.01     10.875/3.250    
3 31.01 25.000   -/3.550   25.000
4 10.02     7.325    
5 25.02     11.745/3.510    
6 28.02 27.000   -/3.834   27.000
7 10.03     7.911    
8 25.03     12.180/- 7.325  
9 31.03 28.000     7.616 28.000
Итого: 80.000   85.737/14.144 14.941 80.000

Информация о работе Учет на предприятиях малого бизнеса