Разработка финансового плана развития предприятия на год

   Ремонтный фонд на предприятии в настоящее время не создается. Затраты на ремонт  основных средств  списываются в затраты при предоставлении документов.

3.3.2 Расчет прироста (сокращения) оборотных средств

        При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром и порожняя, расходы будущих периодов).
    Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается предприятием самостоятельно.

Норма запасов оборотных средств определена  приказом директора предприятия и составляет  для ООО «Возрождение» 28 дней. Рассчитаем  расход сырья и материалов  на планируемый год исходя из фактических данных  за 2006-2008 гг. , данные представим в таблице.

Таблица 3 3.2.1- - Потребность сырья и материалов по ООО «Возрождение»

Рассмотрим потребность в оборотных средствах по готовой продукции, для этого необходимо рассчитать  следующие данные

Таблица  3.3.2.2- Потребность в готовой продукции по ООО «Возрождение»

      Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции (2дня). Потребность средств по готовой продукции составляет 78.83 *2= 157.7  тыс.руб.
   Потребность в денежных средствах в кассе определяется  из фактического однодневного расхода денежных средств на предприятии. Ежегодно  предприятие делает расчет лимита кассы, в котором указывается  суммы  доходов и расходов за квартал, день  и определяется сумма  потребности денежных средств . Сумма потребности  в денежных средствах определяется умножением однодневного расхода на норму запаса денежных средств в днях

            Таблица 3.3.2.3- Потребность в денежных средствах

                 Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям определяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом. Для ООО «Возрождение» на год имеем: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - 50 тыс. руб., тара - 18 тыс. руб., расходы будущих периодов - 30тыс.руб.
      При этом нормативы по вышеприведенным видам оборотных средств принимаются в размере их потребности. Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив по ним, на конец планового периода  равна:
2184 + 158 + 50 + 18 + 30 = 2440 тыс. руб.
Величина оборотных средств по приведенным выше элементам средств на начало планового периода (т.е. на конец отчетного года) следующая:

Запасы                                                                          802 тыс.руб.

в т.ч.- сырье и материалы                                            476 тыс.руб.

-готовая продукция                                                      321 тыс.руб.

-расходы будущих периодов                                       5 тыс.руб.

Денежные средства                                                      5 тыс.руб.

Итого                                                                              807 тыс.руб.

Необходимый прирост оборотных средств 2440 - 807 = 1633тыс. рублей.

3.3.3 Планирование кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении предприятия

    Планирование  кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость малого предприятия. Планы погашения кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики субъекта хозяйствования.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении  предприятия, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам  предприятия и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся переходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей и расходов и др. В рассматриваемом предприятии имеются только задолженность по заработной плате и начисления на нее.
Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:

              Ф*Д

                                       Зт=----

                                  90
где Зт - минимальная задолженность по заработной плате, руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, руб.;

Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.
Заработная плата выплачивается работникам 10-го числа каждого месяца, т.е.
Д = 9.

Тогда:
Зт 829 *9 /90 = 83 тыс. руб.

Начисления на заработную плату (14.4% к фонду оплаты труда) 

83 * 14,4 / 100 = 12 тыс. руб.

      Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия , на конец планового периода  - 95  тыс. руб. (В финансовый план включается не общая величина этой  задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на начало планового квартала по данным годового отчета составляет 227+31 == 352 тыс. руб.; уменьшение  95-352 = -257 тыс. руб.
 

3.3.4 Определение плановой суммы прибыли

   Планирование прибыли начинается с расчета плановой суммы себестоимости на год. Планирование себестоимости производится расчетно-аналитическим методом. Все затраты, входящие в себестоимость, делим на следующие группы: фонд оплаты труда; начисления на фонд оплаты труда; амортизационные отчисления; условно-постоянные расходы без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд; переменные расходы без расходов на оплату труда и начислений на них. Условно- постоянные расходы планируются по их сумме. Переменные расходы планируются по их уровню в процентах к сумме выручки.
Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности работников на их среднюю зарплату и составит 3316 тыс. руб.
         Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам  (тарифам взносов) в процентах к заработной плате и включают в себя: отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве  (0,4%), пенсионный фонд (14%).  Общий норматив отчислений: 14,4%.Сумма отчислений 14,4 * 3316 / 100 = 478 тыс. руб.
По итогам работы за 2008 г (с учетом индексации расходов) сумма условно-постоянных расходов без амортизационных отчислений составила 2751 тыс. руб., а уровень переменных расходов без расходов на оплату труда и начислений на них – 83,04% к выручке. Плановая сумма выручки от реализации продукции на год равна 43093 тыс. руб. Тогда плановая сумма переменных расходов выразится 43093 * 83.04 / 100 = 35784.4 тыс. руб.            Переменные расходы с учетом  проекта по реконструкции цеха  с установкой оборудования по производству комбикорма уменьшатся на 4260,1 тыс.рублей и составят  31 224.3 тыс.рублей.
    Расчет плановой суммы себестоимости сведен в таблице 3.3.4.1

Таблица  3.3.4.1 - Расчет плановой суммы себестоимости ООО «Возрождение" на год