Разработка финансового плана

ЛИСТ ДЛЯ  ЗАМЕЧАНИЙ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	4
1  ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ	5
1.1 Доходы по обычным видам деятельности	5
1.2 Прочие доходы	6
2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ	9
2.1 Расходы по обычным видам деятельности	9
2.2 Прочие расходы	26
3 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА	29
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ  СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКАХ ИХ  ФИНАНСИРОВАНИЯ	34
4.1 Расчет потребности оборотных  средств в запасах сырья, материалов и других аналогичных ценностей	34
4.2 Расчет потребности оборотных  средств в незавершенном производстве, расходах будущих периодов и  запасах готовой продукции	35
4.3 Расчет  потребности в оборотных  средствах по кварталам года  и в источниках их финансирования	37
5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН	42
5.1 Планирование прибыли и ее  использования	42
5.2 Разработка финансового плана	46
6 РАЗРАБОТКА ВАРИАНТОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА	49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	53

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Целью данной курсовой работы является закрепление теоретического курса «Финансы организаций (предприятий)»  и формирование практических навыков  финансового планирования.

Курсовая работа состоит  из введения, шести разделов, заключения, списка используемой литературы.

В первом и втором разделах планируются доходы и расходы  предприятия в разрезе их отдельных  видов и элементов.

В третьем разделе рассчитываются показатели операционного анализа  и делаются выводы о параметрах безопасности предприятия и соответствии им планируемых  финансовых показателей, а также  даются рекомендации по формированию ассортиментной политики предприятия.

В четвертом разделе планируются  и обосновываются потребности предприятия  в оборотных средствах (в запасах  сырья, материалов и других аналогичных  ценностях, в незавершенном производстве, в расходах будущих периодов и  запасах готовой продукции) и  источники их финансирования.

В пятом разделе планируется  размер прибыли, обосновывается ее распределение, составляется финансовый план предприятия  на основе расчетов, сделанных в  предыдущих главах.

В шестом разделе разрабатываются  различные варианты финансового  плана и обосновывается наиболее оптимальный из них.

Предприятие, рассматриваемое  в данной работе, занимается оптовой торговлей одеждой, включая нательное белье, и обувью. Относится к 1 классу профессионального риска, таким образом, страховые взносы составят 0,2 % от фонда оплаты труда. [2]

 

 

 

 

 

1  ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1 Доходы по обычным  видам деятельности

 

Доходами от обычных видов  деятельности является выручка от продажи  продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Она планируется  на основе ожидаемого объема продаж продукции  и плановых цен. Выручка  в i-том  квартале по j-тому виду продукции определяется:

 

,                                                                         (1)

где - объём продаж в i-том квартале j-того вида продукции, тыс.ед.;

- плановая цена единицы j-того вида продукции, руб./ед.

 В данной курсовой  работе ожидаемые объёмы продаж  и плановые цены по видам  продукции берутся из индивидуальных  исходных данных. Дополнительно  в исходных данных по вариантам  задается структура распределения  годового объёма продаж по  кварталам, приведенная в приложении  А. 

 

,                                                                                                      (2)

где - годовой объём продаж продукции j-того вида, тыс.ед.;

- доля продаж в i-том квартале в процентах   от годового объема продаж.

Расчёт выручки от продажи  продукции приведён в таблице 1.

Таблица 1 –  Планирование выручки от продажи  продукции

Вид продукции	Ожидаемый объём продаж в натуральном  выражении, тыс. ед.					Плановая цена за единицу, руб.	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
	всего на год	в том числе по кварталам					всего на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV			I	II	III	IV
А	700	147,0	161,0	203,0	189,0	840	588000,0	123480,0	135240,0	170520,0	158760,0
Б	860	180,6	197,8	249,4	232,2	720	619200,0	130032,0	142416,0	179568,0	167184,0
В	750	157,5	172,5	217,5	202,5	900	675000,0	141750,0	155250,0	195750,0	182250,0
Итого	-	-	-	-	-	-	1882200,0	395262,0	432906,0	545838,0	508194,0

 

В качестве примера, рассчитаем выручку от продажи продукции А в I квартале. В соответствии с исходными данными объём продаж продукции А составит:

 тыс. ед.

Следовательно, выручка равна:

 

тыс. руб.

 

1.2 Прочие доходы

 

Для планирования прочих доходов  необходимы данные о финансовых вложениях  и прочих операциях предприятия.

В данной курсовой работе запланированы  следующие прочие доходы:

• доходы от финансовых вложений предприятия;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• прибыль от продажи имущества.

Доходы от финансовых вложений представлены следующим образом:

• в акции других предприятий 2000 тыс. руб. (доходность – 20 % в год);
• в облигации 1000 тыс. руб. (доходность – 25 % в год).

Доходы по финансовым вложениям  поступают один раз в год по окончании финансового года. В  планируемом году доходы поступают  за предшествующий год, поэтому их следует  отнести на первый квартал.

Сдается в аренду имущество  стоимостью 4000 тыс. руб. с получением арендной платы в размере 20 % балансовой стоимости в год ежеквартальными  платежами.

Расчёт прочих доходов  предприятия представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 –  Расчёт доходов от финансовой деятельности предприятия

Показатель	Вид доходных вложений
	Акции	Облигации	Имущество, сдаваемое в аренду
Сумма вложений, тыс.руб.	2000	1000	4000
Доходность в год, %	20	25	20
Периодичность получения дохода	1	1	4

Продолжение таблицы 2

Сумма доходов по кварталам, тыс.руб.
I	400	250	200
II	-	-	200
III	-	-	200
IV	-	-	200
Итого за год	400	250	800

 

Кроме того, прочие доходы включают прибыль от продажи имущества. В  данной курсовой работе предусматривается  продажа машин в конце первого  квартала. Их первоначальная стоимость приведена в исходных данных в (приложение А), износ составляет 30 %, рентабельность сделки 20 %.

Прибыль от продажи имущества  составит:

 

,                                                                                                     (3)

где – цена продажи имущества, тыс. руб.

 

,                                                                                                    (4)

где - остаточная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- рентабельность сделки, %.

 

,                                                                                               (5)

где - полная первоначальная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- коэффициент износа продаваемых  машин.

Полная первоначальная стоимость  продаваемых машин  составляет 1 467 тыс. руб., коэффициент износа равен 0,3, тогда остаточная стоимость составит:

 

тыс. руб.

Рентабельность сделки по условию 0,2, следовательно, цена продажи  имущества будет равна:

 

тыс. руб.

Соответственно прибыль  от продажи имущества составит:

тыс. руб.

 

 

Расчёт всех прочих доходов  приведён в таблице 3.

 

Таблица 3 – Расчёт прочих доходов 

В тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Проценты к получению (по облигациям)	250	250	0	0	0
Доходы от участия в других организациях (по акциям)	400	400	0	0	0
Прочие операционные доходы – всего, в том числе:	1003,0	403,0	200,0	200,0	200,0
- арендная плата	800,0	200,0	200,0	200,0	200,0
- прибыль от продажи имущества	203,0	203,0	0	0	0
ИТОГО операционных доходов	1673,0	1053,0	200,0	200,0	200,0

 

 

 

 

 

 

2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1 Расходы  по обычным видам деятельности

 

Расходы по обычным видам деятельности –  это расходы, связанные с изготовлением  и продажей продукции. Для их расчёта следует определить объёмы производства продукции по кварталам года.

Объём производства продукции отличается от величины объёма продаж, так как  существуют остатки нереализованной  продукции на начало и конец планируемого периода. Объём производства продукции  j-того вида в i-том квартале определяется:

 

,                                                                                      (6)

где - остатки нереализованной продукции j-го вида на начало i-го квартала, тыс. ед.

- остатки нереализованной продукции  j-го вида на конец i-го квартала, тыс. ед.

Остатки нереализованной продукции на начало года приведены в исходных данных. Остатки на конец планируемого квартала в данной работе приняты в размере 10 % от квартального объёма продаж. Остатки  нереализованной продукции на начало квартала равны остаткам на конец  предыдущего квартала.

Для примера  покажем расчёт объёма производства продукции А в I квартале. Остатки нереализованной продукции на начало года согласно исходным данным равны 23,9 тыс. ед., остатки на конец первого квартала составят:

 

тыс. ед.

Отсюда  можно определить объём производства.

 

 тыс. руб.

Полный  расчёт объёмов производства продукции  по кварталам и суммарный годовой  объём производства приведён в таблице 4.

Таблица 4 – Расчёт объёмов производства продукции

В тыс. ед.

Показатель	Вид продукции
	А	Б	В
Ожидаемый объём продаж за год, в том  чисел по кварталам:	700	860	750
I	147,00	180,60	157,50
II	161,00	197,80	172,50
III	203,00	249,40	217,50
IV	189,00	232,20	202,50
Остатки нереализованной продукции  на начало квартала:
I	23,90	22,30	26,10
II	14,70	18,06	15,75
III	16,10	19,78	17,25
IV	20,30	24,94	21,75
на конец IV квартала	18,90	23,22	20,25
Объём производства продукции по кварталам:
I	137,80	176,36	147,15
II	162,40	199,52	174,00
III	207,20	254,56	222,00
IV	187,60	230,48	201,00
Итого объём производства продукции  за год	695,00	860,92	744,15