Составление финансового плана предприятия

Содержание

Введение…………………………………………………………………

1. Задание к курсовой работе…………………                                         

2.Сметное планирование  как основа сбалансированности финансового плана    

2.1.Расчет плановой суммы прибыли…………………………………         

2.2. Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений……………   

2.3.Расчет плановой суммы  отчислений в ремонтный фонд…………     

2.4.Расчет плановой суммы  необходимого прироста оборотных средств

2.5.Расчет плановой  суммы прироста кредиторской  задолженности,   

постоянно находящейся  в распоряжении предприятия…………………

3.Составление финансового  плана предприятия………………………     

4. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия…………………    

5. Выводы и  рекомендации по повышению эффективности 

финансовой деятельности предприятия………………………………………

Список литературы………………………………………………   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Переход к рыночным способам управления экономикой требует повышения эффективности  хозяйствования на всех уровнях экономики. Особое значение для достижения этой цели имеет правильный выбор факторов формирования показателей эффективности  работы каждого субъекта экономической  системы с помощью анализа  хозяйственной деятельности. Поэтому  овладение методиками анализа показателей  формирования и прогнозирования  общего, основного и оборотного капитала, финансового состояния и вероятности  банкротства, финансовых результатов, эффективности инвестиций, бизнес-плана  имеет особое значение для подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов.

Одним из специфических методов  планирования хозяйственной деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики является составление  бизнес-планов. Этот документ является уже обычным для большинства  отечественных предприятий.

Бизнес-план – одно из основных средств  управления современным предприятием. Он составляется в случае:

- обоснования и осуществления  инвестиционных проектов;

- эмиссии ценных бумаг;

- определения перспектив развития  предприятия;

- проведения реорганизационных мероприятий;

- финансового оздоровления предприятия.

Пользователями бизнес-плана являются: учредители-собственники, партнеры и  смежники, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы.

Наиболее распространенная форма  бизнес-плана содержит в себе:

- резюме (краткое содержательное  изложение целей составления  бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

- описание бизнеса (разделы описания  продукции, маркетинга, конкуренции,  производства и др.);

- финансовый план (расчеты экономической  эффективности, бюджет денежных  средств, прогнозный баланс, расчет  основных финансовых коэффициентов);

- организационный, юридический разделы,  страхование и пр.

 

 

Основой бизнес-плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным  инструментом формирования – сметное  планирование. Поэтому финансовый план – важнейший элемент бизнес-плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей  развития предприятия с имеющимися ресурсами. Финансовый план называют заданием на изменения в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных процессов на предприятии.

Исходные данные для составления  финансового плана содержатся в  бизнес-плане предприятия, а также  бюджете капитальных вложений. Стержневыми  разделами финансового плана  являются:

- смета объема реализации продукции;

- баланс денежных поступлений  и расходов;

- план прибылей и убытков;

- сводный баланс активов и пассивов  предприятия;

- расчет точки безубыточности  продажи товаров.

Основной метод составления  финансового плана – метод  бюджетного финансирования (балансовый метод или метод составления  системы взаимосвязанных смет), реже – метод коэффициентов (экстраполяции) и нормативный метод.

Этапы составления финансового  плана:

1. Анализ исполнения финансового  плана за текущий период (рассчитывается  ожидаемое исполнение плана). Как  правило, оно рассчитывается за  полгода, затем по окончанию  3-х кварталов.

2. Расчет по конкретным видам  доходов и расходов финансового  плана.

3. Сведение и выведение итоговых  показателей и составление баланса  (доходы = расходы). На этом же этапе  ведется пересчет показателей,  оценка источников дохода.

Смысл курсовой работы состоит в  разработке финансового плана предприятия  на квартал, анализе плановых показателей  и предложении путем повышения  эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение  позволяет студентам эффективно изучить основы финансового анализа.

 

 

 

 

 

1. Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

 

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия  за отчетный период, разработанных  в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном  и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и  резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера  издержек производства и обращения  в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет  определить размеры планируемой  предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные  отчисления, отчисления в ремонтный  фонд, кредиторская задолженность, постоянно  находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости  – за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета  состоит в увязке доходов с  необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма  превышения направляется в резервный  фонд. При превышении расходов над  доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска  ценных бумаг, полученных кредитов и  займов, благотворительных взносов  и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно  известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового  плана.

При разработке данного расчета  следует иметь в виду, что НДС  и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются  до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный  и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия  и размер пассивов

 

 

конкретного вида, за счет которых предприятие  будет финансировать воспроизводство, то есть характеризуется устойчивость финансового положения предприятия  в конкретный период времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых  для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости  вложений.

Завершающий этап работы – анализ финансового состояния предприятия  и предложения путей повышения  эффективности его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

 

Смета – форма планового  расчета, определяющая потребности  предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими  словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую  величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для  достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит  в основе формирования финансового  плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование – это процесс  разработки и принятия целевых установок  в количественном и качественном выражении, а также определение  путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг – сравнение запланированных  результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих  на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование – это  планирование всех доходов и направлений  расходования денежных средств для  обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов  управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение  финансовых ресурсов, образование и  использование на их основе различных  денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит  в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

 

 

 

 

- обеспечивает финансовыми ресурсами  заложенные в финансовом плане  экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия;

- определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономического использования  денежных средств;

- установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью  предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

- источники и размеры финансовых  ресурсов на планируемый период;

- объемы денежных фондов, создаваемых  на их основе;

- рассчитываются направления и  структура использования средств  денежных фондов. При этом решаются  задачи выбора наиболее эффективного  использования финансовых ресурсов  и денежных фондов, создаваемых  на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста  финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта  финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному  использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

2.1. Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической  категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая  категория прибыль отражает чистый

доход, созданный в сфере материального  производства.