Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 10:57, курсовая работа
Целью данной работы является – многосторонний анализ финансового состояния ООО «Возрождение» Мышкинского муниципального района Ярославской области, диагностика его банкротства и выявление путей повышения финансового состояния.
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
1. Проанализировать экономико – финансовую деятельность ООО «Возрождение».
2. Рассмотреть мероприятия по повышению финансового состояния организации.
Введение………………………………………………………………………4-5
1. Анализ природных и организационно-экономических условий деятельности предприятия АПК…………………………………………….6
1.1 Юридический статус, местоположение, природные условия хозяйственной деятельности предприятия…………………………………6-8
1.2 Специализация, размеры и уровень концентрации сельскохозяйственного производства на предприятии……………………………………………….8-15
1.3.Анализ уровня интенсивности и экономической эффективности интенсификации сельскохозяйственного производства…………………..16-19
2 Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства предприятия…………………………………………………………………..20
2.1.Анализ имущественного положения……………………………………20-23
2.2 Анализ финансовой устойчивости……………………………………...23-25
2.3 Анализ деловой активности……………………………………………..25-27
2.4 Анализ платежеспособности предприятия……………………………..27-36
2.5 Анализ безубыточности сельскохозяйственного производства………36-41
2.6 Оценка вероятности банкротства………………………………………41-47
3 Разработка финансового плана развития предприятия на год………….47
3.1 Разработка бизнес-плана по реконструкции цеха с установкой оборудования по производству комбикорма………………………………47-68
3.2 Расчет финансовых результатов от деятельности предприятия……….68
3.2.1 Обоснование объемов продаж и результатов от реализации продукции (работ, услуг)…………………………………………………………………69-70
3.2.2 Планирование операционных и внереализационных доходов и расходов
…………………………………………………………………………………70-73
3.3 Обоснование баланса доходов и расходов предприятия……………........73
3.3.1 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд……………………………………………………………...73-76
3.3.2 Расчет прироста (сокращения) оборотных средств…………….........76-78
3.3.3 Планирование кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия…………………………………………………79-80
3.3.4 Определение плановой суммы прибыли (убытка ) предприятия …..80-82
3.4 Составление финансового плана развития предприятия……………..82-83
Выводы и предложения ……
Год
Сумма основного долга на начало года
Выплата процентов по кредиту
Выплата основного долга
Сумма основного долга на конец года
2010г.
7 545000.00
961987.00
7545000.00
2011 г.
1229200.00
808398.00
6736602.00
2012 г.
1129940.00
1077860.00
5658742.00
2013 г.
946716.00
1077860.00
4580882.00
2014 г.
763474.00
1077860.00
3503022.00
2015 г.
580238.00
1077860.00
2425162.00
2016 г.
395149.00
1077860.00
1347302.00
2017 г.
222912.00
1077860.00
269442.00
2018 г.
10524.00
269442.00
-
Итого
6240140.00
7645000.00
-
ООО «Возрождение» выделяются субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов, полученных в Российских кредитных организациях. Субсидии выделяются как из федерального, так и из областного бюджетов размере 2/ 3 ставки рефинансирования ЦБ России, половина процентов за пользование кредитом возвращается предприятию в виде субсидий ежеквартально согласно предоставленного расчета .
По техническим характеристикам комбикормового завода необходимое количество обслуживающего персонала для собственного производства составляет один человек, для продажи – два человека.
Расчет заработной платы основных рабочих произведен по сдельно-премиальной системой. В связи с тем, что производительность комбикормового завода 1,5-2 т в час, ежедневная норма расхода кормов 9 т в день, то за 4 часа работы работник обеспечит комбикормом все предприятие. Поэтому предлагаю совместить обязанность слесаря по обслуживанию оборудования комбикормового цеха, заведующего складом по хранению зерна и работником производящим комбикорм с оплатой труда 10 000 рублей в месяц.
Таблица 3.1.6 - Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
Наименование профессий | Число рабочих, чел | Оклад в месяц | Время подлежащие оплате за год | Значение расчетных показателей по фонду заработной платы |
Работник, производящий комбикорм | 1 | 10 000.00 | 12 месяцев | 120 000.00 |
Итого годовой фонд прямой заработной платы | 120 000.00 | |||
Фонд премий и доплат, 30 % от фонда прямой заработной платы | 36 000.00 | |||
Годовой фонд основной заработной платы | 1560 00.00 | |||
Средняя зарплата одного рабочего по проекту в месяц | 13 000.00 | |||
Для заполнения таблицы 3.1.7 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения этих статей расхода.
Силовая электроэнергия МуFcКсЦэлчКз.с=40146013
где Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 40 ( на основании характеристики оборудования, входящего в состав комбикормового завода)
действительный годовой фонд времени работы
оборудования, час = 1460 ( 365 дней по 4 часа)
Кс – коэффициент спроса =1;
Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 3.82 руб. (по договору с ОАО «Ярэнерго»)
Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.
Таблица 3.1.7- Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
Наименование статей расходов | Значение расчетных показателей |
|---|---|
Энергия для производственных нужд: |
|
платежи в рублях за потребленные кВт установленной мощности в год | 189 624.80 |
Текущий ремонт оборудования, 2% от (7 644 900-стоимость оборудования) | 152 900.00 |
Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости Здание цеха (балансовая стоимость цеха 97980) 6.94% от стоимости |
1533.05 |
Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости: |
|
технологическое оборудования( стоимость оборудования 7 644 900), 7.15 % от стоимости | 546 610.50 |
Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями (отопление цеха, транспортные расходы, услуги сторонних организаций и др) 25% от сумм ранее указанных статей затрат | 222 667.09 |
Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы | 111335.44 |
При определении себестоимости годового выпуска комбикорма, занесены результаты расчетов из таблиц 3.1.6 и 3.1.7 .
Для запуска цеха необходимо закупить зерно. ООО Возрождение» ежедневно закупает 9 т комбикорма на ОАО «Рыбинский комбикормовый завод». Для производства собственного комбикорма необходимо ежедневно 10 т зерна (из 1 т зерна - 0.9 т комбикорма). Годовая потребность в зерне - 3650 т. ООО «Возрождение» может приобретать зерно в сельскохозяйственных предприятиях Мышкинского МР, которые будут сами доставлять зерно на птицефабрику. Закупка сырья для производства комбикорма за пределами района будет производиться транспортом ООО «Возрождение». Средняя цена реализации зерна в Мышкинском МР- 5 000 рублей за 1 т. Таким образом, годовая стоимость перерабатываемого сырья – 18 250 000 рублей.
Для производства комбикорма для птицеводства необходимы витамины и добавки, стоимость добавок в год составляет 5 475 000 рублей (стоимость добавок определена расчетным путем -30 % от стоимости перерабатываемого зерна). Фактические затраты на сырье для производства комбикорма составляют 23 725 000 рублей.
Таблица 3.1.8 –Определение себестоимости выпускаемой продукции
Статья затрат | Сумма | Структура, в % |
Стоимость перерабатываемого сырья | 23 725 000.00 | 94.84 |
Основная зарплата основных производственных рабочих | 120 000.00 | 0,46 |
Дополнительная заработная плата | 36 000.00 | 0,16 |
Отчисления в страховые фонды, 14.4% | 22 464.00 | 0,09 |
Общепроизводственные расходы в т.ч. эксплуатация оборудования | 1 113 335.44 | 4,45 |
Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции(комбикорма) | 25 016 799.44 | 100,000 |
Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице 3.1.17.
Таблица 3.1.9- Расчет себестоимости 1 кг. комбикорма
Статьи затрат | Комбикорм |
Производственная себестоимость, рублей | 25 016 799.44 |
Выпуск комбикорма , кг. ( с учетом потерь -1 %)(3650*0,9=3285-32.85) | 3252000 |
Себестоимость производства 1 кг. комбикорма | 7.69 |
Цена покупки комбикорма | 9.00 |
Разница в цене | 1.31 |
Выгода при производстве комбикорма | 4 260 120 |
Информация о работе Разработка финансового плана развития предприятия на год