Кадры предприятия

 
 

    Таким образом, в отчетном периоде произошло  снижение выручки от реализации на 600 т.р. Также произошло снижение себестоимости продукции на 1379 тысяч рублей, что является положительным моментом. Темп снижения себестоимости выше, чем темп снижения выручки. Как следствие,  это повлияло на сумму валовой прибыли. В отчетном периоде предприятие увеличило объемы чистой прибыли на 763т.р. (188,86%), что является весьма хорошим показателем и свидетельствует об эффективности деятельности предприятия.

    Анализируя  рентабельность, следует отметить, что рентабельность активов возросла на 0,18%, рентабельность продаж – на 0,1%.Однако в целом предприятие характеризуется данными показателями положительно.

 

     Глава 2. Факторный  анализ прибыли предприятия 

    Основываясь на данных таблицы 10, проведем факторный  анализ прибыли предприятия.

    Таблица 10

    Реализация  продукции в отчетном периоде, т.р

 

    Общее отклонение прибыли рассчитывается по формуле:

     ,                                                                                                 (20)

    где - прибыль предприятия отчетного периода;

     - прибыль предприятия предыдущего  (базисного периода).

     т.р., то есть в отчетном периоде предприятие увеличило свою прибыль на 185 т.р.

    Рассмотрим  влияние отдельных факторов на изменение  прибыли.

    1) Расчет влияния на прибыль  изменения отпускных цен на  продукцию:

     ,                                                                                            (21)

    где - выручка от реализации отчетного периода;

     - выручка от реализации, рассчитанная  по фактическому объему и базовой  цене.

     ,

    т.е. за счет изменения отпускных цен  на продукцию прибыль предприятия  снизилась на 171 т.р.

    2) Расчет влияния на прибыль  изменения объема продаж:

     ,                                                                          (22)

    где - коэффициент изменения объема продаж, рассчитываемый по формуле:

     ,                                                                                                        (23)

    где - затраты (себестоимость), рассчитанные с учетом изменения фактического объема реализации;

     - затраты базисного периода.

    Рассчитаем  данные показатели.

    

      т.р.

    В результате изменения объема продаж прибыль увеличилась на 12,225 т.р.

    3) Расчет влияния на прибыль  изменения в структуре продукции:

     ,                                                                                       (24)

    где - коэффициент изменения объема продаж в оценке по ценам продаж.

                                                                                                           (25)

    

     т.р.

    В отчетном периоде в результате изменения  в структуре продукции прибыль  уменьшилась на 14, 67 т.р.

    4) Расчет влияния на прибыль  экономии по себестоимости продукции:

     ,                                                                                                (26)

    где - фактическая себестоимость отчетного периода с учетом изменения цен на сырье, материалы, тарифов на электроэнергию и услуги.

     т.р.

    Экономии  на себестоимости продукции не произошло, напротив, увеличившиеся цены на сырье  привели к снижению прибыли на 6930 т.р.

    5) Расчет влияния на прибыль  изменения себестоимости за счет  изменения структурных сдвигов:

                                                                                                (27)

      т.р.

    Из-за изменения структурных сдвигов, прибыль в отчетном периоде снизилась  на 293,32 т.р.

    Сумма пофакторных отклонений:

    -171+ 12,225-14,67-6930-293,32 = -7054,765 т.р.

    Таким образом, в результате влияния вышеуказанных  факторов прибыль предприятия в  отчетном периоде снизилась на 7054,765 т.р., однако, по факту она увеличилась на 185 т.р, следовательно, на долю неучтенных факторов приходится +7239,765 т.р. К этим факторам можно отнести:

• изменение цен на ресурсы
• отсутствие убытков, вызванных нарушением хозяйственной дисциплины производства продукции.

    Мероприятия по увеличению прибыли:

• снижение себестоимости продукции;
• увеличение объемов продаж продукции.

    Снижение  себестоимости доступно в рамках перерасхода по отдельным статьям  затрат.  Определим сумму, на которую  можно снизить себестоимость: за счет 

    602,39 + 178,52 + 409,68 + 80,23 + 167,14 + 134,38 = 1572,34 т.р.

    Допустим, что предприятие имеет возможность  увеличить объем продаж на 5%. В  это случае исходные данные для анализа  примут следующий вид (табл. 11): 
 
 

    Таблица 11

    Реализация  продукции при проведении мероприятий  по увеличению прибыли, т.р 

 

      Проведем  факторный анализ для новых данных. 

      т.р.

      т.р.

     

       т.р.

     

       т.р.

      т.р.

      т.р.

     Таким образом, в результате проведенных  мероприятий прибыль предприятия  удалось увеличить на 4114 т.р. (вместо 185 т.р. без проведения мероприятий). Однако влияние изменения отпускных цен имеет больший вес в увеличении прибыли. Необходимо проводить более глубокий анализ и совершенствовать процесс производства.

 

     Заключение 

    В процессе проведения анализа хозяйственной  деятельности в данной работе были охарактеризованы основные моменты  эффективности производственной деятельности предприятия:

    1) Анализ производства и реализации  продукции показал, что план  по был выполнен только в первом году. Перевыполнение составило 2,09 %.  Недовыполнение плана во втором периоде составило 0,15 %. Поставленный план был выше, чем в базовом году, т.е. предприятие стремилось нарастить объемы производства, и в первом году ему это удалось осуществить в полной мере, что говорит о наличии на предприятии резервов для увеличения производственной мощности. В отчетном периоде высокий уровень плана был практически достигнут.

    Темп  прироста по плану в первом году должен был составлять   3,57 %, но фактически составил 5,74 %, то есть, появилась  положительная динамика роста товарной продукции, с перевыполнением поставленного  плана. 

    План  по выпуску продукции либо перевыполняется, либо недовыполнение его весьма минимально. Кроме того, организация увеличивает  плановые показатели, которые всегда превышают факт предыдущего периода, то есть, идет развитие производственных мощностей.

    План  по ассортименту и план по структуре  не выполняется, необходимо проведение мероприятий по контролю соблюдения рабочего графика.

    2) Анализ использования трудовых  ресурсов: в отчетном периоде  произошло увеличение по сравнению  с планом (на 1,5 %) удельного веса  рабочих в общей численности  работающих. Увеличилась среднегодовая  выработка на одного работающего  (на 0,77% или 0,65 т.р.), но снизилась среднегодовая выработка на одного рабочего (на 0,71%), хотя данное снижение весьма незначительно. Увеличение среднечасовой выработки свидетельствует о эффективной производственной и трудовой деятельности предприятия, снижении простоев оборудования и увеличении интенсивности использования оборудования.

    3) В отчетном периоде произошло  снижение фондоотдачи на 0,89 ( на 4,5%) по сравнению с прошлым годом. Это свидетельствует о снижении эффективности использования основных производственных фондов, возможно, произошло снижение активной части основных средств, либо произошло увеличение износа основных фондов.

    Проанализировав указанные показатели, можно сделать  вывод, что  факт объема товарной продукции  за отчетный больше факта в ценах  плана на 15,30 %. При этом произошел  рост материальных затрат на 30,82 т.р. (0,11%). Темп роста товарной продукции больше темпа роста материальных затрат, и, как следствие, произошло повышение материалоотдачи на 15,17 % и снижение материалоемкости на 13,17 %.

    Таким образом, материальные затраты на единицу  продукции снизились, что свидетельствует  об эффективной деятельности предприятия, об используемой технологии производства, отвечающей высоким требованиям  и стандартам.

          4) В отчетном периоде  произошло повышение материалоотдачи на 15,17 % и снижение материалоемкости на 13,17 %.

    Таким образом, материальные затраты на единицу  продукции снизились, что свидетельствует  об эффективной деятельности предприятия, об используемой технологии производства, отвечающей высоким требованиям  и стандартам.