Анализ организации и оплаты труда

Окончание табл. 3.5

Квалификационный уровень по учреждению в 2010 г. несколько снизились по сравнению с 2009 г.  Средний тарифный разряд снизился за анализируемый период с 7,98 до 7,62, средний тарифный коэффициент с 2,13 до 1,94. В этом случае в плане подготовки и переподготовки кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации работников нужных специальностей.

3.2. Анализ использования фонда платы труда учреждения

В процессе анализа проводят оценку структуры фонда оплаты труда, рассчитывая удельные веса, отклонение и динамику показателей, используя данные Таблицы 3.6.

Таблица 3.6

Структура фонда оплаты труда ГОУ Детский дом № 2 за 2009-2010 года

Окончание табл. 3.6

Общий фонд оплаты труда по учреждению в 2010 г. составил 4308712,9 рублей и увеличился на1073317 рублей по сравнению с 2009 г. рост составил 133,2 %.

Сумма тарифного фонда оплаты труда в 2010 г. составила 3155399,2 рублей, что выше 2009 г. на 203255,7 рублей. Прирост составил 6,9 %. Доля суммы тарифного фонда оплаты труда в 2010 г. в общем фонде оплаты труда составила 73,2 % и уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 18 %.

Сумма надтарифного фонда оплаты труда увеличилась с 283252,5 рублей в 2009 г. до 1153313,7 рублей в 2010 г. в 4 раза. Доля его в общем фонде оплаты труда составила в 2010 г. 26,8 %, что выше на 18 % 2009 г.

Сумма заработной платы по окладам в 2010 г. составила 1724962,2 рублей и увеличилась на 169303,8 рублей. Прирост составил 10,9 %. Доля этой формы оплаты труда в тарифном фонде оплаты труда составила 54,7 % в 2010 г. и увеличилась на 2 % по сравнению с 2009 г.

Сумма сельских надбавок в тарифном фонде оплаты труда составила 28,8 % в 2010 г. и снизилась на 0,9 % по сравнению с 2009 г. Сумма сельских надбавок увеличилась с 875130,3 рублей в 2009 г. до 907753,2 рублей в 2010 г.,  прирост 3,7 %.

Сумма надбавок за ночное время в 2010 г. составила 82810,32 рублей, что ниже на 36,6 % (47829,2 рублей) по сравнению с 2009 г. Доля суммы надбавок за ночное время в тарифном фонде оплаты труда составляет 2,6 % и снизилась по сравнению с 2009 г. на 1,8 %.

Сумма надбавок за стаж и классность в тарифном фонде оплаты труда увеличилась с 0,2 % в 2009 г. до 0,9 % в 2010 г. Сумма надбавки за стаж и классность увеличилась в 5 раз, с 5653,44 рублей в 2009 г. до 28299,6 рублей в 2010 г.

Сумма районного коэффициента в 2010 г. составила 411573,96 рублей и увеличилась на 6,9 %  (26511,96 рублей). Доля районного коэффициента в тарифном фонде оплаты труда в 2009 г. и 2010 г. составляет 13 %.

Для проведения анализа структуры фонда заработной платы учреждения, рассмотрим его в разрезе категорий работников, используя данные Таблицы 3.7, т.к. от них зависит формирование расходов на оплату труда.

Таблица 3.7

Анализ структуры фонда оплаты труда ГОУ Детский дом № 2 по категориям персонала за 2009-2010 года

Тарифный фонд оплаты труда по учреждению составил 3155399,2 рублей и увеличился по сравнению с 2009 г. на 203255,7 рублей. Рост составил 106,9 %.

В тарифном фонде оплаты труда удельный вес заработной платы административно-управленческого персонала в 2010 г. составил 8 % и увеличился на 1,8 % по сравнению с 2009 г. Заработная плата административно-управленческий персонала в 2010 г. составила 252995,4 рублей, что выше 2009 г. на 37,2 % (68658,4 рублей).

Сумма заработной платы учебно-воспитательного персонала увеличилась с 2416749,4 рублей в 2009 г. до 2503468,3 рублей в 2010 г. Прирост составил 3,6 % (86718,9 рублей). Доля заработной платы учебно-воспитательного персонала в тарифном фонде оплаты труда в 2010 г. составила 79,4 % и снизилась по сравнению с 2009 г. на 2,5 %.

Заработная плата прочего персонала в тарифном фонде оплаты труда составила в 2010 г. 12,6 % и увеличилась на 0,7 % по сравнению с 2009 г. Заработная плата прочего персонала в 2010 г. составила 398935,6 рублей и увеличилась по сравнению с 2009 г. на 47878,6 рублей, таким образом рост составил 113,6 %.

Анализируется структура фонда оплаты труда ГОУ Детский дом № 2 в разрезе расходов отдельных статей, согласно данным (прил. 5).

В 2009 году наблюдается экономия денежных средств, в частности:

            расходов на оплату труда и начислений на заработную плату. Эта сумма фактически составила 4078898,5 рублей, что меньше сметы расходов на 1154701,5 рубля;

            расходов общего фонда оплаты труда, который фактически составил 3235396 рублей и меньше расходов по смете на 893304 рубля. Удельный вес этих расходов в оплате труда и начислений на заработную плату по факту составил 79,3 % и ниже сметы расходов на 0,4 %;

            расходов на государственное социальное страхование, которые фактически составили 843502,5, что ниже расходов по смете на 238197,5 рублей. Удельный вес этих расходов в оплате труда и начислений на заработную плату по сравнению со сметой расходов не изменился;

Экономия денежных средств также наблюдается и  в 2010 году, а именно относительно:

            расходов на оплату труда и начислений на заработную плату. Эта сумма фактически составила 5457571,2 рублей, что меньше сметы расходов на 124208,8 рублей;

            расходов общего фонда оплаты труда, который фактически составил 4308712,9 рублей и меньше расходов по смете на 95087,1 рубль. Удельный вес этих расходов в оплате труда и начислений на заработную плату по сравнению со сметой расходов не изменился;

            расходов на прочие выплаты. По факту они составили 23600 рублей и ниже сметы расходов на 580 рублей. Удельный вес этих расходов в оплате труда и начислений на заработную плату по сравнению со сметой расходов не изменился;