Отчет по практике в ЗАО «НКМЗ»

Вторая группа – внутренние факторы, непосредственно связанные с  результатами деятельности хозяйствующего субъекта, с его предпринимательской  активностью. К этим факторам относятся объем выручки от реализации продукции, применяемые формы и системы оплаты труда, уровень производительности труда работников, степень использования основных фондов и оборотных средств и др.

Анализ степени влияния  выручки от реализации продукции на уровень себестоимости приведен в табл. 1.2.

По данным табл. 1.2 можно определить, что минимальный объем выручки  прошлого года, превышение которого ведет  к росту рентабельности, составляет:

Т_min =(12000*15000) / (75000-38340) = 24550 тыс. грн.

Из таблицы видно, что уровень себестоимости в процентах к выручке в прошлом году с учетом суммы выручки отчетного года должен составить 63,75%, в т.ч. по условно-постоянным затратам – 12,63% (12000/95000*100) и по переменным затратам – 51,12%.

Рост выручки на 2003 тыс. грн. должен понизить уровень себестоимости за счет условно-постоянных затрат на 3,37% - с 16 до 12,63% , а сумму себестоимости – на 3201,5 тыс. грн. (-3,37*95000/100 = -3201,5 тыс. грн.).

 

Таблица 1.2 – Расчет степени  влияния выручки на уровень себестоимости ЗАО НКМЗ

Показатели	Прошлый год (2002)		Должно быть с учетом суммы выручки  отчетного года		Отклонение (+,-)
	тыс. грн.	% к выручке	тыс. грн.	% к выручке	тыс. грн.	% к выручке
Выручка	75000		95000		20000
Себестоимость, в том числе: Условно-постоянные затраты Переменные затраты	50340     12000   38340	67,12     16,00   51,12	60564     12000   48564	63,75     12,63   51,12	10224     -   10224	-3,37     -3,37   -

 

Следовательно, рост себестоимости  за отчетный год на 0,19% - с 67,12 до 67,31%, или на 180,5 тыс. грн. (0,19*95000/100),был обусловлен следующим:

а) рост выручки снизил уровень себестоимости на 3,37%, а  ее сумму – на 3201,5 тыс. грн.;

б) действие других факторов, характеризующих использование  материальных и денежных средств, увеличило  уровень себестоимости на 3,56% и сумму – на 3382 тыс. грн.

Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и  товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста      (табл. 1.3).

 

 

Таблица 1.3 – Динамика товарной продукции

год	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. грн.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2000	900	100	100
2001	9240	102,7	102,7
2002	9580	106,4	103,6
2003	9410	104,5	98,2
2004	10080	1120,0	107,1

 

Среднегодовой темп роста (прироста) можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

 

= 102,87 – 100 = 2,87%.

 

В приведенном примере  за пять лет объем производства товарной продукции увеличился на 12%. Среднегодовой темп прироста составляет 2,87%.

Анализ реализации продукции  производится за каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его фактические  данные сравниваются с плановыми, предшествующими  периодами, рассчитываются процесс  выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста за анализируемый отрезок времени, абсолютное значение одного процента прироста.

Предприятие стремится работать на конкретного платежеспособного  потребителя, гарантирующего стопроцентную  оплату. Подтверждением правильности выбранной стратегии служат данные, приведенные в табл. 1.4.

 

Таблица 1.4 – Реализация товарной продукции ЗАО НКМЗ в  разрезе рынков сбыта за 2004 г.

Показатели	Всего	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Реализация товарной продукции в оптовых ценах, тыс. грн.	188119	34683	51130	67672	34634
В том числе: Украина, тыс. грн.	99199	17920	21311	44855	15113
Экспорт, тыс. грн.	88920	16763	29819	22817	19521
Из него: ближнее зарубежье,тыс.грн дальнее зарубежье,тыс.грн	43406 45514	15044 1719	12147 17672	5543 17274	10672 8849

 

 

 

2 характеристика планово – экономического отдела

 

2.1 Задачи и функции  ПЭО

 

Планово-экономический  отдел является структурным подразделением планово-экономического управления и  подчиняется начальнику планово-экономического управления. Начальник ПЭО назначается генеральным директором - председателем Правления на основании политики кадрового менеджмента из числа высококвалифицированных кадров, четко представляющих себе текущие и перспективные задачи АО, владеющих методами организации и техникой управления кадрами, способами психологической мобилизации работников предприятия для решения задач.

В своей работе отдел  руководствуется Уставом, методическими  Положениями АО, действующим законодательством, постановлениями Кабинета Министров, распоряжениями и приказами председателя Правления, а также настоящим Положением. Руководство работой по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью получения прибыли. Проведение работы по стратегическому планированию, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов.

Основные задачи, решаемые сотрудниками ПЭО:

- совершенствование планирования, управления и организации производства в условиях рыночных отношений в направлении мобилизации резервов роста эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, внедрения новой техники и технологии, повышения качества продукции, производительности труда, снижения себестоимости выпускаемой продукции и роста прибыли, как залог стабильной работы АО;

- разработка проектов  на текущий год и перспективные  периоды (на 2-5 лет) бизнес-планов  общества, включая все основные  стороны деятельности общества: его производственные, коммерческие и социальные проблемы; регулярно корректируя в зависимости от конъюнктуры рынка и адаптируя к непредсказуемым условиям рынка;

- организация работ  по составлению текущего и  перспективных бизнес-планов АО  по разделам: план производства, внутрипроизводственные резервы, резервы повышения эффективности производства за счет повышения производительности труда, снижение уровня материальных затрат, снижение себестоимости продукции, затраты на производство, ключевые технико-экономические показатели работы предприятия;

- разработка проектов  планов производств и предприятия  в целом с ориентацией на  конечные финансовые результаты  деятельности, способствующие успешной  работе АО в рыночных условиях.;

- общее планирование  и управление производственно-хозяйственной деятельностью, формулирование общей стратегии, целей и задач; установление месячных, квартальных и годовых планов производствам и контроль за их выполнением;

- проведение научно  обоснованных экономических прогнозов,  учитывающих конъюнктуру рынка и реальные возможности предприятия, с целью правильного принятия стратегически важных решений;

- организация и подготовка  документации к декадным совещаниям  и подведению итогов за текущий  период;

- организация и методическое  руководство по внедрению положения о хозяйственном расчете цехов завода.

Начальник ПЭО имеет  право:

- давать обязательные  для отделов и цехов указания  по вопросам методики технико-экономического  планирования и хозрасчета, экономического  анализа и определения экономической эффективности организационно-технических мероприятий;

- проверять и направлять  деятельность всех структурных  подразделений в области организации  и выполнения планово-экономической  работы;

- требовать от соответствующих  отделов, служб, цехов материалы для составления бизнес-плана и проведения аналитической работы по всем направлениям производственно-хозяйственной деятельности.

 

2.2 Структура подразделения

 

Структура подразделения  представлена в приложении Б.

Планово-экономический  отдел состоит из структурных подразделений: бюро цехового экономического планирования, бюро сводного планирования, бюро планирования труда и заработной платы, бюро статистического учета, бюро формирования и расчетов перспективных планов, бюро экономических разработок и организации производства.

Бюро цехового экономического планирования занимается разработкой годовых  планов  технико-экономических показателей  по каждому цеху, заданий по снижению себестоимости продукции по плану  на следующий год для цехов  предприятия, плановых удельных норм расхода материалов для подразделений предприятия. Ведет расчеты плановых калькуляций на каждую марку стали для фасонного литья и чугуна для чугунного литья, на отдельные виды продукции энергетических и транспортных цехов, по маркам жидких сплавов и цветного литья, по видам транспортных услуг ЖДЦ, по видам автоуслуг автотранспортного цеха. Составляет смет "Расходов на содержание и эксплуатацию оборудования " и смет "Общепроизводственных расходов " по участкам отдельных видов продукции энергетических цехов. Разрабатывает  нормативы  для  составления  сметно-плановых калькуляций на изделие для отдела цен. Проверяет отчеты цехов о выполнении планов по хозрасчетной себестоимости продукции. Ведет учет технико-экономических показателей по цехам предприятия по месяцам, кварталу, году. Составляет и выдает бухгалтерии сводную ведомость цеховых расходов основных цехов.

Бюро сводного планирования занимается разработкой и составлением основных и расчетных форм бизнес-плана  по разделу " Себестоимость и прибыль", систематизацией и анализом выпуска товарной продукции по номенклатурам в оптовой оценке и фактической себестоимости помесячно и нарастающим итогом, анализом ежемесячных показателей себестоимости и прибыли товарной продукции.   Составляет форму " Выполнение плана по себестоимости товарной продукции". Подготавливает материалы для подведения итогов работы акционерного общества за месяц. Доводит до главной бухгалтерии все плановые показатели по предприятию (объемные показатели, себестоимость, прибыль, фонд накопления, сметы расходов и др.). Разрабатывает прогнозы экономического состояния предприятия, учитывая как конъюнктуру рынка, так и реальные возможности предприятия.