Аналіз трудової та соціально-трудової сфери цеху з виробництва плінтусу ООО «Север Трейд

Балансова перевірка розрахунку впливу факторів на величину фонду оплати праці робітників-погодинників:

ΔФЗПп = , (1.34)

ΔФЗПп== 114,67 (тис.грн.)

Сумарний вплив факторів на величину фонду оплати праці робітників-погодинників склав 114,67 тис.грн. Зміна середньо-облікової чисельності робітників погодинників є найбільш впливовим фактором і складає 112,494 тис.грн.

Фонд заробітної платні персоналу (працівників підприємства) також може змінитися за рахунок його чисельності (в еквіваленті повної зайнятості) і середньорічного заробітку:

- за рахунок зміни фактичної середнеоблікової чисельності:

∆ФЗПчр = (Чр.зв - Чр.баз) * РЗПзв,(1.35)

∆ФЗПчр = (16-8)*15857,84=75,86 (тис.грн.)

- за рахунок зміни середньої зарплати:

∆ФЗПРЗП = Чр.зв * (РЗПзв – РЗПбаз), (1.36)

∆ФЗПРЗП =16*(15857,84–13432,31)=38,81 (тис.грн.)

де, Чр.зв - чисельність робітників у звітному періоді;

Чр.баз - чисельність робітників у базовому періоді ;

РЗПзв - річна заробітна платня у звітному періоді;

РЗПбаз - річна заробітна платня у базовому періоді.

Балансова перевірка розрахунку впливу двох чинників на фонд заробітної платні персоналу підприємства:

ΔФЗП = , (1.37)

ΔФЗП==114,67 (тис.грн.)

Сумарний вплив 2-х чинників на величину фонду заробітної плати персоналу підприємства склав 114,67 тис.грн. Зміна фактичної середнеоблікової чисельності є найбільш впливовим фактором і складає 75,86 тис.грн. Зміна середньої зарплати впливає на фонд заробітної плати персоналу у розмірі 38,81 тис.грн.

Важливе значення при аназі використання фонду заробітної плати має вивчення даних про середній заробіток працівників підприємства, його зміну, а також про чинники, що визначають його рівень. Тому подальший аналіз повинен бути направлений на вивчення причин зміни середньої зарплати працівника по категоріях і професіях, а також в цілому по підприємству. При цьому необхідно враховувати, що середньорічна зарплата залежить від кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік, тривалості робочої зміни і средньо-годинної зарплати:

РЗП = Д*tзм*ГЗП, (1.38)

Данні для аналізу  середньомісячної заробітної платні зведемо в таблицю 1.13.

Таблиця 1.13 - Аналіз середньомісячної заробітної платні персоналу

Розрахунок впливу цих чинників на зміну рівня середньорічної заробітної плати персоналу можна провести методом абсолютних різниць (таблиця 1.14).

Таблиця 1.14 - Розрахунок впливу факторів на зміну рівня середньорічної заробітної плати персоналу

Балансова перевірка розрахунку впливу двох чинників на фонд заробітної платні персоналу підприємства:

ΔРЗП =, (1.42)

ΔРЗП= = 3050,2  (грн.)

Сумарний вплив 2-х чинників на величину фонду заробітної плати персоналу підприємства склав 3,05 тис.грн. Зміна середньої годинної зарплатні одного робітника-погодинника на рівень середньорічної заробітної платні є найбільш впливовим фактором і складає 2,99 тис.грн.

Зміна кількості відпрацьованих днів одним робітником в середньому за рік впливає на зміну рівня середньорічної заробітної плати персоналу   у розмірі 0,061 тис.грн.

Зміна середньої тривалості робочої зміни робітника не впливає на рівень середньорічної заробітної плати персоналу.

Висновок по пункту 1.7: відносне відхилення по фонду заробітної платні з урахуванням зміни виробництва продукції склало 114,67 тис.грн. Заробітна плата працівників-погодинників зросла в 2008 році на 14,4% в порівнянні з 2007 роком. Сумарний вплив факторів на величину фонду оплати праці робітників-погодинників склав 114,67 тис.грн. Зміна фактичної середньооблікової чисельності є найбільш впливовим фактором і складає 75,86 тис.грн. Зміна середньої зарплати впливає на фонд заробітної плати персоналу у розмірі 38,81 тис.грн. Зміна середньої годинної зарплатні одного робітника-погодинника на рівень середньорічної заробітної платні є найбільш впливовим фактором і складає 2,99 тис.грн.Зміна кількості відпрацьованих днів одним робітником в середньому за рік впливає на зміну  рівня середньорічної заробітної плати персоналу   у розмірі 0,061 тис.грн.Зміна середньої тривалості робочої зміни робітника не впливає на рівень середньорічної заробітної плати персоналу. Відносне відхилення по фонду заробітної платні з урахуванням змінення виробництва продукції складає 167719,6 грн.

1.8 АНАЛІЗ СПІВВІДНОШЕННЯ ТЕМПІВ РОСТУ ПРОДУКТИВНОСТІ ПРАЦІ І ОПЛАТИ ПРАЦІ

Підхід, що рекомендується базується на порівнянні темпів зростання обсягів продукції, що виробляє підприємство, у грошовому вимірі з темпами зростання витрат на оплату праці персоналу. Таким чином в загальному вигляді формули індексів, що можуть бути використані для аналізу мають вигляд:

-         індекс зміни продуктивності праці працюючих Івп (для його розрахунку використаємо дохід цеху в 2007, 2008 роках):

, (1.43)

де,  ДПзв - дохід підприємства у звітному періоді;

ДПбаз - дохід підприємства у базовому періоді;

Івп=2557258,2/1545552=1,65

-         індекс зміни оплати праці працюючих Іоп (для його розрахунку використаємо витрати на оплату праці в цеху в 2007, 2008 роках):

, (1.44)

де,  ОПзв – витрати на оплату праці персоналу у звітному періоді;

ОПбаз - витрати на оплату праці персоналу у базовому періоді;

Іоп=317030,4/147683,3=2,14

-         коефіцієнт випередження по працюючим Квип:

, (1.45)

Квип=1,65/2,14=0,77

Індекс зміни оплати праці всіх працюючих більше за індекс зміни продуктивності праці на 0,49, таким чином коефіцієнт випередження дорівнює 0,77.

При цьому при розрахунку коефіцієнту випередження по робочих розрахунок індексів має вигляд:

-         індекс зміни продуктивності праці робочих Івпр (для його розрахунку використаємо витрати обсяги продукції в 2007, 2008 роках):

, (1.46)

де,  ВПзв - обсяги продукції, що виробило підприємство у звітному періоді;

ВПбаз - обсяги продукції, що виробило підприємство у базовому періоді;

Івпр=26397,5/18546,5=1,42

-         індекс зміни оплати праці робочих Іопр (для його розрахунку використаємо витрати на оплату праці робочих в 2007, 2008 роках):

, (1.47)

де,  ОПзвр – витрати на оплату праці робочих у звітному періоді;

ОПбазр - витрати на оплату праці робочих у базовому періоді.

Іопр=58345,7/29192,5=1,99

-         коефіцієнт випередження по робочим Квип:

Квип=1,42/1,99=0,71

Індекс зміни оплати праці робочих більше за індекс зміни продуктивності праці на 0,37, таким чином коефіцієнт випередження дорівнює 0,71, отже, можна зробити висновок, що існують резерви для збільшення продуктивності праці робочих. Після аналізу з’ясували, що причиною такої продуктивності праці робочих є те, що техніка, яку вони використовують застріла та потребує заміни та модернізації. Необхідно також автоматизувати обладнання, що теж збільшить продуктивність праці робочих.

При цьому при розрахунку коефіцієнту випередження по керівниках та спеціалістах розрахунок індексів має вигляд:

-         індекс зміни продуктивності праці керівників та спеціалістів Івпкс (для його розрахунку використаємо чистий дохід в 2007, 2008 роках):

, (1.48)

де,  ЧДПзв – чистий доход, що отримало підприємство у звітному періоді;

ЧДПбаз - чистий доход, що отримало підприємство у базовому періоді;

Івпкс=10254689,1/12487663,2=0,82

-         індекс зміни оплати праці керівників та спеціалістів Іопкс (для його розрахунку використаємо витрати на оплату праці керівників та спеціалістів в 2007, 2008 роках):

, (1.49)

де,  ОПзвкс – витрати на оплату праці керівників та спеціалістів у звітному періоді;

ОПбазкс - витрати на оплату праці керівників та спеціалістів у базовому періоді;

Іопкс=31703,04/26851,5=1,18

Квип=0,82/1,18=0,69

Індекс зміни оплати праці керівників та спеціалістів більше за індекс зміни продуктивності праці на 0,36, таким чином коефіцієнт випередження дорівнює 0,69, отже, можна зробити висновок, що існують резерви для збільшення продуктивності праці керівників та спеціалістів. Після аналізу з’ясували, що причиною такої низької продуктивності праці керівників та спеціалістів є низька трудова та промислова дисципліна, недосить високі вимоги до кандидатів на керівні посади.

Коефіцієнт випередження скоригований Квип.ск:

, (1.50)

Квип.ск=0,77*0,92=0,71

Квип.ск р=0,71*0,92=0,65

Квип.ск кс=0,69*0,92=0,635

Врахувавши індекс цін та індекс інфляції, знайшли скориговані коефіцієнти випередження по працюючим – 0,71, по робітникам – 0,65, по спеціалістам та керівникам – 0,635. Таким чином, найгірше зростає продуктивність праці у керівників та спеціалістів.

Аналогічним чином враховується вплив інших факторів.

Для визначення суми економії або перевитрати фонду оплати праці  у зв'язку зі зміною співвідношень між темпами зростання продуктивності праці і оплати праці можна використовувати наступну формулу:

, (1.51)

де, Е – сума економії або перевитрати фонду оплати праці.

Е=317030,4*((0,77-1,65)/0,77)=-362320,5 (грн.)

Дані розрахунків заносяться в таблицю 1.15.

Таблиця 1.15 - Аналіз співвідношення темпів росту продуктивності і оплати праці