Проблемы оценки банковских рисков в современных условиях и пути их снижения (на примере ОАО «Белорусский индустриальный банк», филиал в

      Условные  обозначения:

А1 - первый раздел актива; П1 - первый раздел пассива; А2 - второй раздел актива; П2 - второй раздел пассива; А3 - третий раздел актива; П3 - третий раздел пассива; ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ВБ - валюта баланса.

3. Управление  и оценка риска ликвидности

     Риск  ликвидности – риск возникновения  у Банка потерь (убытков) вследствие неспособности обеспечить своевременное  исполнение своих обязательств в  полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

     Процесс управления и контроля за риском ликвидности  определен положением «Об управлении и контроле за ликвидностью ОАО “Белорусский Индустриальный Банк»».

     Показатели потерь, связанных с риском ликвидности:

• расходы на выплату пени и штрафов за несвоевременное исполнение обязательств;
• расходы на покупку ресурсов для улучшения ликвидности Банка;
• расходы, связанные с невыгодной продажей ценных бумаг и других активов с целью улучшения ликвидности Банка.

     Риск  ликвидности является одним из наиболее значимых рисков, которому подвергается Банк.

     Список  основных операций, подверженных риску  ликвидности:

• размещение ресурсов в неликвидные активы;
• несбалансированное наращивание кредитной задолженности;
• размещение ресурсов в активы, имеющие срок погашения;
• операции, приводящие к нестабильности ресурсной базы.

     Национальный  банк Республики Беларусь для контроля и управления за риском ликвидности  требует от Банка обязательного выполнения отдельных нормативов и требований. Контроль за исполнением нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь, осуществляют руководители подразделений и органы управления банка.

     Особое  место среди нормативов банковской деятельности занимает норматив ликвидности.

     Под ликвидностью банка понимается его  способность обеспечить своевременное и без потерь выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

     Ликвидность определяется сбалансированностью  активов и пассивов, степенью соответствия срока размещения активов и привлеченных средств и другими факторами. В целях поддержания своей ликвидности банк должен иметь определенную сумму высоколиквидных активов, которые могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, постоянно анализировать денежные потоки, соответствие активов и пассивов по срокам и объемам, при необходимости привлекать средства на финансовом рынке.

     Для обеспечения ликвидности банковской системы, выплаты вкладов в случае неплатежеспособности банков, банки перечисляют Национальному банку в фонд обязательных резервов суммы в соответствии с действующими нормативами. Этот фонд не должен превышать 15% от общей суммы привлеченных средств.

     В целях контроля над состоянием ликвидности  банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

• мгновенная ликвидность;
• текущая ликвидность;
• краткосрочная ликвидность;
• минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов.

     Мгновенная  ликвидность характеризует соотношение  балансовой суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) по счетам до востребования и с просроченными сроками.

     При расчете мгновенной ликвидности  соответствующие активы по балансу сопоставляются с названными выше обязательствами.

     По  своему экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками в текущий момент. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

     Текущая ликвидность характеризует соотношение  балансовой суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца (в том числе до востребования) и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца (в том числе до востребования и с просроченными сроками).

     По  экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимальное допустимое значение текущей ликвидности устанавливается в размере 70 %.

     Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение  активов со сроком погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность).

     Принцип расчета краткосрочной ликвидности  состоит в нахождении отношения фактической ликвидности к ликвидности требуемой.

     Фактическая ликвидность – это имеющиеся  ликвидные активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию, в зависимости от вида обязательств.

     Требуемая ликвидность - это сумма ликвидных  активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных не соответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев.

     По  экономическому содержанию норматив краткосрочной  ликвидности означает, в какой  мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до 12 месяцев, если вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.

     Поддержание этого норматива на приемлемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

     В целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов установлено минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов.

     По  экономическому содержанию данный норматив означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно  поддерживать соотношение составляющих расчета, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности банка, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения минимально допустимого значения норматива банк теряет свою ликвидность, а, следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.

     Минимально  допустимое значение соотношения высоколиквидных активов и суммарных активов банка устанавливается в размере 10 %.

     Расчет  нормативов ликвидности в ОАО  “Белорусский индустриальный банк”  представлен в таблице 2.4 и в  таблице 2.5.

     Контроль  за соблюдением норматива мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, минимального соотношения высоколиквидных и суммарных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности банка. [9, с. 5]

     Таблица 2.4 – Расчет нормативов ликвидности  в ОАО “Белорусский индустриальный банк”, г. Гомель

     Таблица 2.5 – Оценка высоколиквидных и суммарных активов в ОАО “Белорусский индустриальный банк”, г. Гомель