Проблемы оценки банковских рисков в современных условиях и пути их снижения (на примере ОАО «Белорусский индустриальный банк», филиал в

            Подразделения филиалов Банка, осуществляющие активные операции, подверженные кредитному риску, выполняют соответствующие функции, связанные с контролем и управлением кредитным риском.

            Национальный банк Республики Беларусь для контроля и  управления за кредитным риском требует от Банка обязательного выполнения отдельных нормативов и требований.

     Контроль  за исполнением нормативов и требований, установленных Национальным банком Республики Беларусь, осуществляют руководители подразделений и органы управления банка.

     Для оценки кредитного риска рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент капитализации (К1) = Общая сумма кредитной задолженности / Сумма собственного капитала банка;
2. Удельный вес кредитных вложений в общей сумме активов банка (К2) = Общая сумма кредитной задолженности / Общей сумма активов банка;
3. Коэффициент кредитной политики (К3) = Общая сумма кредитной задолженности / Общая сумма привлеченных депозитов;
4. Удельный вес просроченной кредитной задолженности в общей сумме кредитной задолженности банка (К4) = Сумма просроченной кредитной задолженности / Общая сумма кредитной задолженности;
5. Удельный вес наиболее рисковой кредитной задолженности в общей сумме кредитной задолженности банка (К5) = Сумма кредитов, отнесенные к третьей и четвертой группам кредитного риска / Общая сумма кредитной задолженности;
6. Удельный вес суммы созданного резерва на возможные потери по кредитам в общей сумме кредитной задолженности банка (К6) = Сумма резерва на возможные потери по кредитам / Общая сумма кредитной задолженности;
7. Маржа, скорректированная на риск (RAM) =  (Процентные доходы - Процентные расходы + Прочие доходы – Резервы) / Средняя сумма активов.

      Таблица 2.2 свидетельствует о полноте  расчетов коэффициентов для оценки кредитного риска в ОАО “Белорусский индустриальный банк”, г. Гомель 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 2.2 – Оценка кредитного риска в  ОАО “Белорусский индустриальный банк”, г. Гомель

 
 
 

     Оценка  кредитоспособности заемщика

     Изучение  кредитоспособности заемщика является важным направлением в современной системе кредитования. Это вызвано тем, что процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска. Одним из видов риска является кредит и процентный риск. Банки в процессе предоставления кредитов должны изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение называют анализом кредитоспособности. Кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления кредита и определения возможности своевременного возврата ссуды и выплаты процентов. Изучение кредитоспособности необходимо и для выработки условий, на которых будет выдана ссуда. Анализ кредитоспособности предполагает изучение финансового состояния заемщика не только в настоящее время, но и на перспективу, т.е. на момент погашения ссуды. При анализе важное значение имеет прогнозирование развития финансово-хозяйственной деятельности заемщика, состояние экономической конъюнктуры и других процессов. При оценке кредитоспособности следует учитывать множество факторов, в т.ч. дееспособность заемщика, репутацию, способность получить доход достаточный для погашения долга, компетентность руководства.

     Дееспособность  означает, что банк интересует не только способность заемщика погасить ссуду, но, прежде всего, правомочность получения им кредита.

     Таким образом, кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Платежеспособность - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

     Кредитоспособность  заемщика оценивается на основании  системы показателей, которые отражают размещение и источники средств. Для оценки кредитоспособности заемщика применяется система различных показателей и коэффициентов. Такие системы выработаны мировой банковской практикой.

     В банковской практике также применяются  системы основных и дополнительных показателей. К основным показателям ликвидности относятся:

1. Коэффициент независимости;
2. Коэффициент абсолютной ликвидности;
3. Коэффициент промежуточной ликвидности;
4. Коэффициент покрытия;

     Изучение  кредитоспособности начинается с анализа  баланса заемщика на ликвидность. Для  определения степени ликвидности  баланса следует сопоставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями пассива, которые к этому сроку должны быть оплачены.

     Для определения показателя ликвидности  баланса необходимо составить на основании баланса предприятия так называемый баланс ликвидности. В этих целях производится группировка актива и пассива баланса. Группировка активов производится в зависимости от степени их ликвидности, т.е. быстроты превращения их в денежные средства.

     Можно выделить следующие группы активов:

1. Первоклассные (касса, расчетный счет, валютный счет и т.д.)
2. Быстрореализуемые (готовая продукция, товары отгруженные и т.д.)
3. Медленно реализуемые активы (остальные статьи оборотных активов: оборудование к установке, производственные запасы, МБП)

     Эти три группы активов считаются  мобильными активами.

     Кроме того, выделяется группа немобильных активов (недвижимое имущество, основные средства, незавершенное строительство и т.д.)

     Группировка пассивов производится по срокам выполнения обязательств:

1. Обязательства до 1 месяца;
2. Обязательства со сроком от 1 до 6 месяцев;
3. Обязательства со сроком от 6 до 12 месяцев.

     Могут применяться и другие интервалы.

     Сумма пассивов по 1-2-3 группам составляет мобильные пассивы. Кроме того, выделяется группа немобильных пассивов (уставный фонд, фонды специального назначения и т.д.)

     На  основании баланса ликвидности можно рассчитать следующие коэффициенты:

     Коэффициент (финансовой) независимости. Устанавливает  долю собственных источников в общей стоимости имущества субъектов хозяйствования.

     К_н = (Собственные средства)/(Сумму баланса)* 100

     К_н- коэффициент независимости

     В большинстве индустриально развитых стран считается, что если этот коэффициент  выше 0,5, т.е. 50% и более, то риск кредиторов сведен к минимуму: продав половину имущества, сформированого за счет собственных средств, субъект хозяйствования сможет погасить долговые обязательства, даже если вторая половина будет по каким-либо причинам обесценена.

     Коэффициент покрытия. Дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов  для погашения краткосрочных  долговых обязательств, т.е. пассивов. Краткосрочные долговые обязательства учитывают:

     - задолженность по краткосрочным ссудам;

     - задолженность по долгосрочным ссудам, в части погашения ее в течение 12 месяцев;

     - вся кредиторская задолженность.

     Кп = (Ликвидные средства 1,2,3 класс)/(Краткосрочные  долговые обязательства)

     Поскольку в составе ликвидных активов  могут находиться излишние запасы отдельных  видов материалов, комплектующих, готовой  продукции, неоправданно завышенное количество незавершенного производства, то теоретическое значение этого показателя составляет 2 - 2,5.

     Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, сможет ли субъект хозяйствования в  установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Теоретическое значение 0,7 - 0,8.

     В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэффициенту, финансовой устойчивости. Он отличается от коэффициента независимости тем, что при его определении к собственным средствам прибавляются заемные средства со сроком погашения более 1 года. Этот коэффициент показывает удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые субъект хозяйствования может использовать в своей текущей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов.

     Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, в  какой доле краткосрочные обязательства субъектов хозяйствования могут быть погашены за счет первоклассных ликвидных активов. Теоретическое значение - 0.2 - 0,25.

     К_л=(ликвидные средства 1 и 2 класса)/(кратко срочные долговые обязательства)

     Кроме основных показателей при оценке кредитоспособности заемщика используется множество дополнительных показателей характеризующих различные стороны деятельности предприятия. Такие показатели можно определить в 4 группы:

1. Показатели оборачиваемости;
2. Показатели использования производственного потенциала;
3. Показатели финансовой устойчивости;
4. Показатели экономической эффективности.

     Оборачиваемость определяется как правило в днях. Может исчисляться оборачиваемость  активов предприятия, оборачиваемость  имущества, основных средств, оборотных средств, ссуд и т.д.

     Для характеристики производственного  потенциала используются следующие показатели:

      - наличие, динамика, удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества;

      - наличие, обновление и использование основных фондов;

      - коэффициент износа основных фондов;

      - средняя норма амортизации и т.д.

     Дополнительными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия являются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент привлеченных (заемных) средств (сумма баланса);
2. Отношение привлеченных средств к собственным;
3. Коэффициент маневренности;
4. Характер дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели.

     На  основании проведенного анализа  необходимо дать оценку кредитоспособности заемщика и определить степень банковского риска при выдаче кредита. В зависимости от величины коэффициентов ликвидности предприятия распределяются на классы кредитоспособности.

     С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные  отношения. Так, первоклассным заемщикам  банки могут создавать льготные условия кредитования, кредитование второклассных заемщиков осуществляется с более жесткими условиями, с предоставлением достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под гарантии Правительства Республики Беларусь или других органов государственного управления.

     Оценка  кредитоспособности заемщика это не механический, а творческий процесс. Оценка кредитоспособности позволяет банку реально определить возможность выдачи кредита с вытекающими отсюда последствиям. [8, с. 7]. В таблице 2.3 представлены показатели оценки кредитоспособности клиентов ОАО «Белорусский индустриальный банк»

      Таблица 2.3 - Показатели кредитоспособности