Криминалистическая характеристика и общая типовая программа исследования события с признаками легализации денежных средств

1.3.           Не использовались ли в целях легализации преступных доходов физические лица. Если да, то где была совершена легализация, фамилии, имена и отчества этих лиц, годы рождения, адреса мест жительства и мест нахождения. Не являются ли эти лица владельцами счетов в банках, зарегистрированных в государствах или на территориях, в отношении которых имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств (по опубликованному перечню Правительства РФ) или в государстве (на территории), в котором (на которой) не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведении финансовых операций (по опубликованному перечню Правительства РФ, согласованному с Центральным

161

банком     РФ     на     основе     перечней,     утвержденных     международными

организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем).

1.4. Какими сведениями о месте легализации преступных доходов в данном

случае располагают органы Комитета по финансовому мониторингу.

ОТЗ 2. Предмет легализации. Какое имущество участвовало в легализации: а)

денежные средства; б) недвижимое имущество; в) движимое имущество; г)

ценные бумаги; д) имущественные права; е) иное имущество.

2.1.   От кого, где и когда субъект легализации получил денежные средства или иное имущество для легализации.

2.2.   В какой сумме были получены денежные средства или какой денежной суммой оценивается полученное для легализации иное имущество.

2.3.   На каких условиях осуществлялась передача имущества для легализации.

2.4.   Каким способом была осуществлена передача этого имущества.

2.5.      Получил ли субъект легализации от владельца предмета легализации сведения о преступном источнике этих доходов. Где и когда была получена эта информация, каково конкретное содержание этой информации. Позволяет ли эта информация судить о том, что субъектом осуществлялась легализация заведомо преступных доходов.

2.6.      Не получал ли субъект легализации сведения из иных источников о преступном происхождении предмета легализации. Если да, то когда, где, какого конкретно содержания и из какого источника были получены эти сведения. Были ли они получены до начала легализации или после ее осуществления. Позволяют ли эти сведения судить о том, что субъектом осуществлялась легализация заведомо преступных доходов.

2.7.      Имело ли место количественное и/или качественное изменение предмета легализации в процессе совершения преступления. Если да, то в чем конкретно это выразилось.

2.8.              Какие события предшествовали и сопутствовали приемке-передаче
имущества для легализации.

162

2.9.              Где в настоящее время находятся легализованные денежные средства или
иное имущество.

2.10.              Какими сведениями о предмете легализации располагают органы Комитета
РФ по финансовому мониторингу.

ОТЗ 3. Способ совершения преступления.

3.1. Если осуществлялась легализация денежных средств путем совершения

финансовых операций, то не были ли использованы для этих целей следующие

способы:

3.1.1.    внесение наличных денег в уставной (складочный) капитал юридического лица;

3.1.2.    зачисление наличных денег на банковский счет юридического лица;

3.1.3.    приобретение ценных бумаг за наличный расчет;

3.1.4.      размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя владельца преступных доходов;

3.1.5.      размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя владельца преступных доходов с оформление документов на предъявителя;

3.1.6.              оформление на имя владельца преступных доходов фиктивных
документов о выплате страхового возмещения по договору страхования жизни
либо иным видам накопительного страхования, а также накопительного
пенсионного обеспечения;

3.1.7.    предоставление финансовой аренды (лизинга);

3.1.8.    перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца;

3.1.9.    получение на счет (во вклад) денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

3.1.10.              совершение иных финансовых операций с денежными средствами;

3.1.11.              когда, где, кем и какие конкретно финансовые операции были
совершены;

3.1.12.              в каком размере была совершена каждая финансовая операция и все
операции в совокупности;

163

3.1.13.   каковы частота и периодичность финансовых операций;

3.1.14.   каковы результаты каждой финансовой операции;

3.1.15.   как оформлялись результаты каждой финансовой операции;

3.1.16.   если легализация осуществлялась в структуре юридических лиц, то кем и как в первичных учетных документах и в документах бухгалтерского учета это имущество было отражено;

3.1.17.        какие следы остались в документах от конкретной деятельности субъектов легализации и в каких именно документах;

3.1.18.        какова эффективность внутреннего контроля в организации, где осуществлялась легализация денежных средств; имеет ли организация утвержденные правила внутреннего контроля и программу его осуществления; назначены ли специальные должностные лица, ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программы; разработан ли порядок документального закрепления необходимой информации; разработаны ли квалификационные требования к подготовке кадров; предусмотрены ли критерии оценки признаков необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации;

3.1.19.              какими сведениями о способе легализации располагают органы Комитета
РФ по финансовому мониторингу.

3.2. Если производилась легализация денежных средств и/или иного имущества путем совершения сделок, то:

3.2.1.   какие конкретно сделки были совершены;

3.2.2.   где, когда были совершены сделки;

3.2.3.   кто участвовал в этих сделках в качестве сторон;

3.2.4.   на каких условиях они совершены;

3.2.5.   каким был порядок расчетов по каждой сделке;

3.2.6.   что получила каждая сторона по сделке;

3.2.7.   в какой сумме участвовали в каждой сделке денежные средства и какова стоимость участвовавшего в каждой сделке имущества; какова общая стоимость всех сделок;

164

3.2.8.    какова частота и периодичность сделок;

3.2.9.    когда была совершена последняя сделка;

3.2.10.    как были оформлены результаты каждой сделки;

3.2.11.    если легализация осуществлялась в структуре юридических лиц, то кем и как в первичных учетных документах и в документах бухгалтерского учета это имущество было отражено;

3.2.12.              какие следы остались в документах от конкретной деятельности
субъектов легализации и в каких именно документах;

3.2.13.              какими сведениями о таких сделках располагают органы Комитета РФ по
финансовому мониторингу;

ОТЗ 4. Каким был минимальный размер оплаты труда в день завершения

каждой сделки.

ОТЗ 5. Время совершения преступления.

5.1.              Когда состоялась передача предмета легализации субъекту преступления.

5.2.         Если субъект легализации совершал действия по прерыванию непосредственной связи предмета легализации с предшествующим преступлением владельца этого имущества или участвовал в сокрытии следов того преступления, то когда были совершены эти действия.

5.3.         Когда была совершена каждая операция (сделка) по легализации преступных доходов; в течение какого периода времени осуществлялась легализация.

5.4.   Если в результате легализации были приобретены имущественные права на движимое имущество, то когда возникли эти имущественные права.

5.5.   Если в результате легализации было приобретено недвижимое имущество, когда совершена государственная регистрация недвижимости.

5.6.   Какими сведениями о времени легализации располагают органы Комитета РФ по финансовому мониторингу.

6. Владелец преступных доходов.

6.1. Кто является владельцем преступных доходов, его фамилия, имя, отчество,

адрес места жительства и места нахождения.

165

6.2.   Как он характеризуется, наличие судимости.

6.3.   В каких отношениях он состоит с субъектом легализации его преступных доходов и с другими лицами, вовлеченными в легализацию этих доходов.

6.4.   Какими сведениями о владельце преступных доходов располагают органы Комитета РФ по финансовому мониторингу.

7.              Преступный источник легализуемых доходов.

7.1.    В результате какого преступления владелец преступных доходов их получил.

7.2.    Подтвержден ли факт совершения им этого преступления вступившим в силу приговором или постановлением о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

7.3.    Если по факту совершения этого преступления уголовное дело не было возбуждено и не вынесено постановление об отказе в его возбуждении, то имеются ли основания для его возбуждения; не истекли ли сроки давности уголовного преследования.

7.4.    В каком размере были получены преступные доходы.

7.5.    Где находились (хранились) преступные доходы со дня их получения до начала легализации.

7.6.              Какими сведениями о преступном источнике предмета легализации
располагают органы Комитета РФ по финансовому мониторингу.

8.              Субъекты преступления.

8.1. Если легализация осуществлялась в структуре юридического лица, то:

8.1.1.     принимали ли участие в легализации руководить и главный бухгалтер организации. Если да, то их фамилии, имена, отчества, годы рождения, адреса мест жительства или мест нахождения;

8.1.2.     если легализуемое имущество было отражено в первичных учетных документах, то кто составил и кто подписал эти документы;

8.1.3.     если легализуемое имущество было отражено в бухгалтерских регистрах, кто их составил;

166

8.1.4.    если легализуемое имущество было отражено в документах бухгалтерской отчетности, то кто эти документы составил и подписал;

8.1.5.    было ли отражено легализуемое имущество в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций. Если да, то кто составил и кто подписал эти декларации. Если нет, то кто обязан был включить это имущество в названные налоговые декларации и по какой причине не включил;

8.1.6.    если расчеты за легализуемое имущество производились безналично, то кто составил платежные поручения и иные платежные документы и кто их подписал;

8.1.7.    кто совершал операции с предметом легализации от имени юридического лица в силу полномочия, основанного на доверенности; кто подписал эту доверенность;

8.1.8.    кто является получателем по операциям с легализуемым имуществом или представителем получателя.

8.2.              Если легализация осуществлялась физическим лицом, то:

8.2.1.    какие документы были составлены и подписаны в процессе легализации этим лицом;

8.2.2.    кто действовал от имени физического лица в процессе легализации в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления;

8.2.3.              кто является получателем или его представителем по операциям с
легализуемым имуществом.

8.3.              Какими сведения о субъектах легализации располагают органы Комитета
РФ по финансовому мониторингу.

9. Наличие умысла на легализацию преступных доходов других лиц у участников легализации этих доходов.

9.1. Знали ли участники легализации о преступном источнике легализуемых доходов; если знали, то что конкретно им было известно о совершенном

167

владельцем этих доходов преступлении; можно ли в данной ситуации судить о том, что они совершили легализацию заведомо преступных доходов.

9.2.              Действовали ли они умышленно с целью легализации (отмывания)
преступных доходов.

9.3.              Каковы мотивы и цели действий субъектов легализации.

10.              В каком размере осуществлена легализация преступных доходов другого
лица; является ли легализация уголовно наказуемой.

11.              Имеют ли место обстоятельства, исключающие преступность и
наказуемость, в частности не получены ли денежные средства или иное
имущество путем совершения преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194,
198 и 199 УК РФ.

12.Имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

13.   Имеются ли обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания.

14.   Каковы обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Являясь инструментом организации расследования, общая типовая программа исследования события с признаками легализации преступных доходов других лиц поможет следователю мысленно смоделировать всю систему задач по уголовному делу и приблизительный объем работы по их решению, чтобы тактически правильно спланировать процесс расследования с учетом имеющихся в его распоряжении сил и средств. На основе этой программы проводится анализ имеющихся материалов как при доследственной проверке, так и на начальном этапе расследования, при предъявлении обвинения и составлении обвинительного заключения.