Криминалистическая характеристика и общая типовая программа исследования события с признаками легализации денежных средств

Возможность совершения легализации также определяется размером,
частотой,    периодичностью    операций,              достаточных    для    совершения

Густов Г.А. Расследование должностных хищений  в торговле. 4.1. Криминалистическая характеристика преступления. - Л. 1991. - С.ЗО. 89 КриминалистикаЛТод ред Н.П. Яблокова - М., 1996. - С.53.

104

преступления в конкретной сумме; выполнением их лицами, устраивающими виновного; неудовлетворительным контролем за их совершением.

Отсутствие в действительности хотя бы одного из названных условий означает объективную невозможность использования данной финансовой операции (сделки) для совершения преступления.

В литературе неоднократно отмечалось, что обстановка преступления имеет сложную структуру. Так, Н. П. Яблоков подчеркивает, что «...познание события преступления вне зависимости от его вида или разновидности, всегда начинается с осмысления обстановки совершения преступлений, выявления ее составных частей, определения ее функций и роли...».90

В качестве элементов обстановки преступления Н. П. Яблоков называет следующие:

-              вещественные (все объекты материального мира и их следы, имеющие
отношение к внешней среде события преступления и т.п.);

-    пространственно-конструктивные (конструктивное своеобразие объектов);

-    временные (месяцы, недели, сутки, временная цикличность и т.п.);

-              природно-климатические (вид и своеобразие местности, характер
климатического пояса в месте совершения преступления и т.п.);

-      физико-химические (погодные или атмосферные явления, характер и сила источников искусственного освещения, степень загрязненности воздуха и т.п.);

-      производственно-бытовые (вид и особенности той сферы человеческой деятельности, в которой совершается изучаемое событие);

-      поведенческо-психологические (особенности поведения лиц, включаемых в структуру указанной обстановки в момент события, и своеобразие психологической сферы, в которой совершается преступление и др.).91

Однако предложенная структура обстановки преступления в большей мере применима к корыстно-насильственным преступлениям. Для преступлений в сфере экономической деятельности на передний план выступают уровень

90              Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. - М., 1985. - С.70.

91              Криминалистика. /Под ред. Яблокова Н. П. - М., 1996. - С.51.

105

нормативно-правовой регламентации того вида хозяйственной или финансовой деятельности, используемой при совершении преступления, система документооборота и технология обработки учетных данных в той хозяйственной структуре, где совершается преступление, частота и эффективность в ней внутреннего и внешнего аудита и выездных налоговых проверок. Кроме того, конечно, определяющее значение имеют характер личных и служебных взаимодействий субъекта преступления с сослуживцами, в обслуживающем банке и с контрагентами.

Обстановка совершения любого преступления охватывает более широкий круг явлений, нежели непосредственно физические условия, в которых действует преступник, и включает кроме того общую историческую и социальную обстановку, конкретные условия жизни и деятельности коллектива, в котором было совершено преступление, а также социально-экономическую ситуацию в стране и состояние правового регулирования экономических отношений. Для такого преступления как легализация, обстановка, сложившаяся в стране, во многом определила выбор виновными сфер хозяйственной деятельности, наиболее благоприятных для совершения данного преступления. К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы, сформировался достаточно большой нелегальный наличный оборот. В условиях малоэффективного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизированные государственные предприятия. Отсутствие жестких границ между отдельными государствами СНГ позволило преступным организациям осуществлять неконтролируемые перевозки денег и товаров. В результате многочисленные экономические субъекты оказались под контролем криминальных структур.

Кудрявцев В. Н. Объективная сторона преступления. - М, 1996 - С.23.

106

Российский законодатель несмотря на то, что СССР еще в 1988 году ратифицировал Венскую конвенцию о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, впервые в УК РФ 1996 года установил ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

Таким рбразом, к моменту введения уголовной ответственности за легализацию многие преступные наличные капиталы уже были запущены в официальный оборот, установились устойчивые каналы поступления незаконных доходов от их источника, наработались механизмы легализации. Все это стало возможным вследствие недостаточного изучения условий, в которых развивалась экономика в тот период времени, и отсутствия нормативных документов, регламентирующих хозяйственную и финансовую сферы.

При расследовании легализации необходимо иметь в виду, что на поведение виновных при совершении этого преступления также оказывает влияние обстановка на предприятии (банке, казино и т.д.), где это преступление совершается, на других предприятиях, которые используются виновными в процессе легализации, а также обстановка в городе, районе, отрасли. Характерной чертой легализации является то, что операции по отмыванию могут осуществляться вполне законными коммерческими структурами с вполне реальными оборотными фондами и значительным объемом продаж. Например, отмытые в офшоре деньги могут использоваться для приобретения на законном основании товаров, которые затем перепродаются на родине виновного, обеспечивая законный источник дохода.

Для легализации характерно наличие предшествующего преступного деяния, а чаще - ряда преступлений или иных незаконных действий, результатом которых явилось приобретение денежных средств или иного имущества. Между этими деяниями и легализацией объективно существуют причинно-следственные связи. Следовательно при изучении и исследовании обстановки необходимо определить каналы поступления незаконных доходов и

107

установить причинно-следственные связи между источником поступления незаконных доходов и участниками легализации. Для этого необходимо тщательное изучение круга общения лиц, виновных в легализации, а также знание непосредственно деятельности предприятия, проводимых им операций и совершенных сделок.

Следует, обратить также внимание на так называемые «негативные обстоятельства», под которыми понимают отсутствие отдельных фактов, которые обычно имеются, если верна версия о событии в целом. Например, негативным обстоятельством при расследовании легализации может быть отсутствие легальных источников доходов у физических или юридических лиц либо явное несоответствие этих доходов проводимым ими операциям с большими денежными суммами или приобретение недвижимости и совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие предполагаемые доходы этих лиц.

Обстановка влияет на выбор преступником способа совершения преступления. Специфика легализации состоит в том, что элементы этого преступления зачастую развертываются во времени и в пространстве в своеобразную «технологическую цепочку» действий по легализации денежных средств и иного имущества. Таким образом, выдвижение следственно-оперативных версий следует максимально привязывать к конкретным сферам финансовой, предпринимательской и экономической деятельности, их институтам, учреждениям, предприятиям и организациям. Это возможно только посредством использования информации об обстановке.

Для установления способа совершения легализации необходимо уяснить объем полномочий должностных лиц и иных управленческих работников коммерческих организаций, структуру организации, ее документооборот и иные факторы, характеризующие обстановку совершения преступления. Также существенное значение имеет изучение нормативно-правовых актов, на основании которых осуществляется определенный вид хозяйственной деятельности, знание правового статуса юридического лица, используемого в

108

процессе легализации. Так, немаловажное значение имеет знание правового положения и признаков, характеризующих офшорные зоны.

Эти признаки можно классифицировать следующим образом:

-        правовые: жесткое законодательство о коммерческой и банковской тайне, отсутствие каких-либо правовых договоренностей об обмене информацией в фискальных целях с другими странами, правовая возможность быстрого создания фирм;

-        финансовые: использование ведущей мировой валюты (в частности, доллара США) в качестве местной денежной единицы, высокая степень зависимости экономики от сектора финансовых услуг, разветвленная сеть местных банков и филиалов или отделений банков других стран, а также трастовых компаний, фондовых и валютных бирж, наличие зон свободной торговли, возможность использования регистра судов под «удобным флагом»;

-        технические: развитые средства электронной связи, техническая возможность распространения информации об имеющихся услугах, используемых в целях легализации (информация об офшорной банковской деятельности, о регистрации компаний, сопровождающаяся консультациями о том, как избежать аудиторского отслеживания сделок, прослушивания телефонных переговоров и т.п.);

социально-политические: массовый туристический бизнес, которым можно объяснить крупный приток наличных денег, относительная неуступчивость правительства к давлению извне;

-              географическое положение, которое облегчает деловые поездки между этой
страной и ее богатыми соседями.93

В юридической литературе применительно к должностным хищениям в торговле   разработаны       частные   и   общие   условия   выбора   субъектом

В данном случае использованы материалы Международной научно-практической конференции по проблемам теневой экономики и легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем. Конференция проводилась в Санкт-Петербурге 5-6 июня 2001 года.

109

посягательства производственных операций, способа преступления, каналов получения «левых» ценностей и сбыта похищенного.94

Опираясь на уже существующие в криминалистике положения и учитывая изложенное выше, при расследовании легализации денежных средств и иного имущества необходимо определить следующие условия обстановки, влияющие на поведение виновного в этом преступлении:

-      наличие (отсутствие) недостатков в деятельности юридического лица, о котором известно, что оно использовалось для отмывания денежных средств; Для легализации характерно, что инструментом этого преступления становятся специально созданные для целей легализации незаконных доходов предприятия или структурные подразделения вполне законных предприятий.

-      выявление финансовых операций, которые могли быть использованы виновными для отмывания;

-      деловые и моральные качества непосредственных исполнителей данных операций (сведения об их образе жизни, связях.). При этом необходимо иметь в виду, что непосредственные исполнители могут быть вообще не осведомлены о том, что они участвуют в совершении этого преступления;

-      состояние контроля за выполнением финансовых операций (заключением и исполнением сделок).

Основываясь на данных положениях, попробуем определить частные и общие условия, детерминирующие поведение виновного при совершении им легализации.

К общим условиям относятся следующие: 1. профиль и внутренняя структура предприятия, используемого в целях

Густов Г.А.    Расследование должностных хищений в торговле. 4.1   Криминалистическая характеристика преступлений. - Л., 1991. - С. 31-33.

по

легализации, наличие аффилированных лиц ;95

2.      наличие дочерних и зависимых обществ, филиалов и представительств;

3.      финансовое положение предприятия;

4.      производственные и хозяйственные связи предприятия;

5.      специфический для данного предприятия оборот документов, учет и режим работы;

6.      технологический процесс, характер выполняемых финансовых операций, их периодичность и частота;

Щг. служебные полномочия виновных;

%. наличие (отсутствие) различного рода недостатков в контроле, учете на

предприятии.

К числу частных условий, определяющих выбор субъектов преступления финансовых операций (сделок) и способа преступления, относятся следующие:

1.       выполнение (невыполнение) на предприятии финансовой операции, которую виновные могут использовать для совершения преступления;

2.       размер (объем), частота и периодичность повторения финансовой операции;

3.       деловые и моральные качества непосредственных исполнителей финансовой операции и их связи с виновными;

4.       состояние контроля за выполнением финансовой операции (сделки).

На выбор виновным финансовой операции (сделки) для совершения легализации оказывает влияние наличие как обязательного контроля со стороны уполномоченных органов в виде инспекционных проверок, так и внутреннего контроля за выполнением операций.

Обязательному контролю подлежит операция с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или

95 В соответствии с Положением «О порядке предоставления антимонопольными органами ходатайств и уведомлений в соответствии с требованиями ст. 17 и 18 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (Утв. Приказом МАП РФ от 13.08.1999 № 276) под аффилированными лицами понимаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность».