Криминалистическая характеристика и общая типовая программа исследования события с признаками легализации денежных средств

66

легализуемых средств с источником их происхождения, отделению преступных доходов от источника их происхождения (маскировка следов), окончательному приданию правомерного вида владению, пользованию или распоряжению преступно приобретенным средствам.

Рассмотрим указанные этапы легализации подробнее.

На первом этапе процесса легализации происходит преобразование преступно приобретенных другими лицами средств в иностранную валюту, купюры иного достоинства или иные имущественные ценности - ценные бумаги, золото, недвижимость, при этом широко используются подставные физические или юридические лица. Целью данного этапа является прерывание субъектом непосредственной связи легализуемых доходов с преступлением, в результате которого они получены их владельцем, для воспрепятствования в дальнейшем их идентификации и конфискации со стороны государства.

Среди способов, характерных для первого этапа легализации, можно назвать следующие:

а)              перечисление денег на подставных лиц;

Этот способ легализации является достаточно распространенным. Перечисление денежных средств осуществляется главным образом на счета близких и родственников. Однако в преступных группах с высокой степенью организованности и жесткой внутренней дисциплиной денежные средства могут помещаться и на счета лиц, не связанных какими-то родственными отношениями с лицами, заинтересованными во временном освобождении от этих средств. Такое перемещение средств может происходить через посредников.

б)              продажа наличных денег за безналичные;

Достаточно часто на первом этапе легализации для целей реализации указанного способа создаются фирмы, занимающиеся обналичиванием денежных средств, то есть продажей легальным предприятиям «черных» наличных денег за безналичные, за что таким предприятиям платятся определенные  комиссионные  в размере   1-8%  от  обналиченной  суммы.  В

67

качестве владельцев и руководителей таких фирм используются подставные лица (алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию), либо фирмы регистрируются вообще по утерянным документам. Фиктивные фирмы функционируют обычно не более 3-х месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов за первый квартал, денег на их счетах уже не остается.65

в)              многократный перевод денег на счета фирм-посредников;

Для более успешного процесса легализации и сокрытия ее следов деньги могут неоднократно переводиться на счета фирм-посредников. В этом случае схема легализации выглядит следующим образом. Фирма, незаконно получившая денежные средства, перечисляет их посреднику, а та, в свою очередь, следующему звену и т.д. Таким образом, на банковских счетах фирм-посредников в течение периода от нескольких дней до месяца аккумулируется, крупная сумма, которая в дальнейшем переводится за границу. После выполнения подобного рода действий фирмы-посредники прекращают все операции по своим счетам. При этом фирмы всех звеньев данной цепочки являются фиктивными, зарегистрированными на подставных лиц. Передача денежных средств через свои расчетные счета осуществляется недолго, максимум в течение нескольких месяцев, поэтому для следственных органов очень важно в кратчайшие сроки проследить всю цепочку по передаче денег, чтобы в конце концов выйти на реальных лиц, получивших деньги.

г)              платежи небольшими суммами на один банковский счет;

д)              организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую
валюту без использования банковских счетов (т.н. обменные сделки);

Примером использования данного способа совершения легализации преступных доходов может служить уголовное дело, расследованное Следственным управлением ГУВД г. Москвы.     Фабула дела заключается в

65 Подробнее о создании и функционировании лжепредприятий см. Кушниренко СП. Расследование хищений, совершаемых с использованием лжепредприятий. Учебное пособие. -СПб., 1995.

68

следующем: руководители афганской фирмы «Шерзад Лтд» Шерхан М. Морад, Абдул Раб, Гулим Рабани и др. с целью отмывания денежных средств, полученных от продажи наркотиков, вступили в сговор с руководителем коммерческого банка «Русские финансовые традиции» Храновичем. Последний с участием сотрудников банка Серегиной, Сидоровой и Трубенцовым с нарушением установленных правил зарегистрировал в одном из помещений банка обменный пункт валюты, где обменивал полученные от фирмы «Шерзад Лтд» «наркорубли» на доллары США и выдавал соответствующие справки на вывоз валюты за границу. Частично полученная преступниками валюта использовалась на расширение незаконной деятельности в России.

е)              причисление легализуемых средств к легальной выручке предприятий с
большим наличным оборотом (фиктивные обороты);

Для этого способа легализации характерными признаками являются: наличие достаточно большого количества приобретенных средств, необходимых для постоянного процесса легализации; извлечение дохода в виде крупных сумм наличных средств в результате избранной преступником деятельности для отмывания.

Существует несколько вариантов данного способа легализации.

1.   Использование субъектом в целях легализации собственной организации.

2.   Использование субъектом в целях легализации сторонней организации для осуществления движения средств через это предприятие.

3.   Создание субъектом для целей легализации новой организации.

ж)              использование собственных или сторонних предприятий, декларирующих
легализуемые деньги в качестве выручки.

Для реализации данного способа на предприятия с большим наличным оборотом (таксопарки, рестораны, кафе, торговые точки по продаже фруктов и овощей,   казино   и   т.д.)   поступают   денежные   средства   от   преступной

Уголовное дело № 142019 // Архив суда г. Москвы.

69

деятельности, которые отражаются в официальной отчетности как легальная

выручка.

и) иные способы.

Если первый этап легализации прошел успешно (т.е. он не был обнаружен), то в дальнейшем преступную деятельность по легализации становится более сложно выявить.

Вторым этапом отмывания денег является маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы. На этом этапе происходит избавление от основной части наличных средств и размещение их при помощи ряда способов в кредитно-финансовые учреждения и/или перевод таких средств за пределы страны. Это происходит путем комплекса финансовых и иных мероприятий.

Маскировку следов можно рассматривать как этап, на котором якобы законная деятельность и сделки помогают скрыть преступный источник получения денег.

Характерной чертой данного этапа является смена статуса предмета легализации в процессе совершения преступления в целях сокрытия первоначального источника происхождения преступных доходов. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Этот этап собственно называют процессом отмывания денег.

Легализация преступных доходов на втором этапе происходит через функционирование банковско-финансовой системы, предпринимательской или иной экономической деятельности. Для осуществления операций на втором этапе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием для перевода денег.

Для   проведения   второго   этапа  легализации   характерны   следующие способы: а) перевод наличных денежных средств в кредитные учреждения;

Для осуществления этого способа наличность перемещается в кредитно-финансовые учреждения с тем, чтобы впоследствии денежные средства были

70

переведены в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения, а затем сняты со счетов или переведены из одного банка в другой, чтобы еще больше замести следы.

Механизм использования кредитных учреждений для легализации преступных доходов от хищения бюджетных средств можно проследить в следующем примере.

Являясь Генеральным подрядчиком строительства МКАД ОАО «Корпорация «Трансстрой» за период с сентября 1995 года по январь 1998 года перечислило своему субподрядчику ОАО «Строительное управление 802» (СУ-802) на проведение работ около 1 трлн. рублей. В свою очередь «СУ-802» имело ряд субподрядчиков, в том числе ТОО «Фобос» и ООО «Трасса-Д», которые также заключили договоры субподряда с организациями на выполнение работ. Таким образом, прослеживается система финансирования МКАД: ОАО «Корпорация «Трансстрой» - «СУ-802» - ТОО «Фобос» - ООО «Трасса-Д» -субподрядчики.

В этой схеме только одно ТОО «Фобос», предприятие 3-его уровня, своим субподрядчикам (организациям 4-го уровня) перечислило 204,08 млрд. рублей. Все перечисления производились ТОО «Фобос» по договорам с указанными организациями за выполненные строительные работы, которые в действительности данными организациями не выполнялись. Было установлено, что учредителями ТОО «Фобос» и ООО «Трасса-Д» являлись руководители ОАО «Корпорация «Трансстрой», предприятия же 4-го уровня, финансируемые ТОО «Фобос», являлись «предприятиями-однодневками», либо вообще не проходившими государственную регистрацию, либо зарегистрированными по фиктивным документам и утерянным паспортам.

Так, ООО «Фобос» перечислило: - ЗАО «216 УСМР» - 55 млрд. рублей, которые полностью были истрачены на покупку     векселей     «Западно-сибирской     инвестиционной     компании»     и впоследствии были переведены за границу через банк «Пересвет»;

71

- ООО «Сырье и ресурсы» и ООО «Паритет» - 8 млрд. рублей. Все эти средства были конвертированы в банк «Транскапитал» и через банк «Виза» переведены на счета, в том числе личные, в более чем 50 иностранных банков.

ООО «Трасса-Д» перечислило ЗАО «Магистраль» - 36 млрд. рублей. Вся сумма была переведена на корреспондентский счет иностранного банка «Латэко».67

б)              перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с
последующей продажей;

Конкретные действия по переводу денег в другие формы активов будут зависеть от того, используется в целях легализации юридическое лицо или только физическое лицо (лица). Так, один человек может легализовать преступные доходы, приобретая, а затем перепродавая дорогие машины, яхты или билеты на транспорт дальнего следования. У организации на подобные разрозненные действия уйдет слишком много времени, поэтому она обычно занимается крупными приобретениями недвижимости, пакетов акций или сырьевых товаров.

Операции по перепродаже активов могут использоваться не только как один из способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы, но и как источник увеличения таких доходов.

После продажи и перепродажи имущества внутри страны и за ее пределами правоохранительным органам становится сложнее вычислить личность покупателей и изъять имущество.

в)              электронный перевод денежных средств.

Перевод средств с помощью электронной системы (или электронный перевод) является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов

67 Данные УФСНП по г. Москва, представленные для «круглого стола» «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем». - Материалы международной Конференции «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем» - СПб., 2000. -С. 184.

72

маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые средства.

Существует несколько методов использования электронных переводов в процессе легализации:

1.   в качестве первой стадии маскировки, следующей непосредственно за размещением наличных средств;

2.   в качестве промежуточной стадии маскировки после переведения наличных средств в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения;

3.   в рамках одного или нескольких банков, при этом средства могут быть помещены на счета или сниматься с них.

Такие  преимущества электронных  способов,  как  скорость  и  частота операций, возможность переводов вне зависимости от расстояний, - делают их для преступников очень привлекательными. г) перевод средств в компании, зарегистрированные в офшорных зонах;

Операции второго этапа нередко носят международный характер. Действия по легализации внутри страны применяются прежде всего, как предварительная ступень к международной легализации.

В настоящее время для проведения операций второго этапа легализации большую роль играют офшорные зоны и иные страны с легким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

Лица, участвующие в процессе легализации с использованием офшоров, для того, чтобы вывезти из страны доходы, полученные от преступной деятельности, зачастую пользуются финансово-кредитными организациями, законными компаниями или легальными предприятиями. После того, как деньги вывезены за границу, документы по сделкам обнаружить очень сложно. Ввиду этого при расследовании преступления, связанного с легализацией, для следователя важно установить движение денежных средств до момента пересечения ими границы.

73

Деятельность виновных, в том числе способы, используемые ими, в значительной мере зависят от того, в какой стране совершается легализация преступных доходов.

В силу того, что в офшорной зоне ограничены возможности правоохранительных органов, возникают проблемы для расследования. Поэтому для обнаружения и раскрытия операций по легализации денег следователю необходимо документально зафиксировать движения денежных средств до того, как они покинули Россию.68 д) иные способы.

Третьим этапом процесса легализации денег является последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения.

Необходимость в его проведении возникает у виновных лиц в случае, когда для успешного завершения второго этапа им важно иметь в своем распоряжении убедительное объяснение якобы законного происхождения своих средств.