Разработка бизнес-плана создание солярий-студии

 

Разработка финансового плана.

Для начала деятельности предприятия  необходимо рассчитать первоначальные инвестиции, которые включают в себя:

• аренду помещения
• рекламу (авансовый платеж за год за размещение рекламы в метро+печать листовок)
• расходы на покупку оборудования (с использованием коммерческого кредита): вертикальный турбосолярий (300 000 руб.)+ горизонтальный турбосолярий (400 000 руб.)
• покупку ноутбука (35 000 руб.)
• затраты в виде расходных материалов (ежемесячные, не включая лампы для оборудования)
• покупку кассового аппарата (13 400 руб.)
• покупку мебели (приемная стойка, стулья – 3 шт., стеллажи для документов и косметической продукции – 2шт., диван, журнальный столик, вешалки для верхней одежды). Итого = 20 000 + 5000 + 12000 + 5500 + 4000 + 2500  = 49 000 руб
• покупку МФУ – многофункциональное устройство: телефон+факс+принтер+копир+сканер (6 000 руб.) 

     Определение годовой суммы амортизации

       Амортизация – возмещение основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции (себестоимость) или на выполненную работу.

       Норма амортизации – установленный в процентах размер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов за год. Норма амортизации (N) определяется по формуле:

           

                                                     

     

 где Фп – первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

              Т – нормативный срок службы  данного вида основных фондов, лет.

 

       Сумма амортизационных  отчислений (А) составит:

                                                                      

        

       

 

       Амортизация   вычислительной техники рассчитывалась  исходя из того, что это оборудование  является высокотехнологичным и  ему свойственно быстрое моральное  старение.

 

1. Срок службы вертикального солярия  - 7 лет. Первоначальная стоимость 300 000 руб.

                   

           

Ежегодные амортизационные отчисления составят:

 

      

 

2) Срок службы горизонтального солярия  - 7 лет. Первоначальная стоимость 440 000 руб.

                

Ежегодные амортизационные отчисления составят:

 

              

 

 

3) Срок  службы  ноутбука – 3 года (ссылка).  Первоначальная стоимость 40 000 руб.

        

Ежегодные амортизационные отчисления составят:

 

       

 

4) Срок службы кассового аппарата  – 7 лет. Первоначальная стоимость             13 400 руб.

      

Ежегодные амортизационные отчисления составят:

 

     

 

  

ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 113 671 руб.

 

        При покупке оборудования предприятие планирует воспользоваться коммерческим кредитом, процентная ставка по которому составляет 10,25%. Такое условие принято к расчету с учетом рыночной практики и ставки рефинансирования ЦБ РФ, с целью избежания ситуации, когда предприятие получает дополнительную материальную выгоду от пользования дешевыми кредитными ресурсами. 

      Для выяснения  наиболее выгодного способа финансирования  бухгалтером предприятия проведен  анализ обоснованности кредитования  либо использования собственных  средств на основании расчета  движения денежных средств. Для начала определим входящие и исходящие годовые денежные потоки. Суммарный денежный поток по первоначальным инвестициям составляет 779 948 рублей.

Годовые денежные потоки по затратам

 

№	Наименование затрат	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	аренда помещения	70000	70000	70000	70 000	70 000	70 000	70 000	70 000	70 000	70 000	70 000	70 000
2	реклама	123600	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200	3 200
3	покупка оборудования	370 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
4	% по коммерческому кредиту	-	2818,75	2562,50	2306,25	2050,00	1793,75	1537,50	1281,25	1025,00	768,75	512,50	256,25
5	покупка ноутбука	35 000
6	покупка кассового аппарата	13 400
7	покупка мебели	49 000
8	покупка МФУ	6 000
9	расходные материалы	11148,33	11148,33	11148,33	11148,33	11148,33	11148,33	54528,33	11148,33	11148,33	11148,33	11148,33	11148,37
10	з/плата	101800	101800	101800	101800	101800	101800	121800	121800	121800	121800	121800	121800
	ИТОГО	779 948	218 967	218 711	218 455	218 198	217 942	281 066	237 430	237 173	236 917	236 661	236 405

 

Для начала определим  входящие и исходящие годовые  денежные потоки. Суммарный денежный поток по первоначальным инвестициям  составляет 779 948 рублей

 

 

 

 

Расчет предполагаемой выручки

 

месяц	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31
Кол-во чел в день (в среднем)	20	25	30	30	40	40	25	25	30	30	30	40
Мин на каждого чел. (в среднем)	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
итого мин день	200	250	300	300	400	400	250	250	300	300	300	400
Стоимость одной минуты (в среднем), руб.	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5
итого в день	5500	6875	8250	8250	11000	11000	6875	6875	8250	8250	8250	11000
итого в мес	170500	192500	255750	247500	341000	330000	213125	213125	247500	255750	247500	341000
			618750			918500			673750			844250
итого в год												2678500
по расходным материалам (в среднем)	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608	36608
ИТОГО в месяц	207108	229108	292358	284108	377608	366608	249733	249733	284108	292358	284108	377608
ИТОГО												3494546

 

 

 

Расчет движения денежных средств

 

	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц	год
Приход, руб.
Выручка	207108	229108	292358	284108	377608	366608	249733	249733	284108	292358	284108	377608
Расход, руб.
1. Аренда	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000
2. Основной долг	0	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
3. Проценты	-	2819	2563	2306	2050	1794	1538	1281	1025	769	513	256
4. Закупка продукции	11148	11148	11148	11148	11148	11148	54528	11148	11148	11148	11148	11148
5. Амортизация	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473	9473
6. Реклама	123600	3200	3200	3200	3200	3200	3200	3200	3200	3200	3200	3200
7. Оплата труда	101800	101800	101800	101800	101800	101800	121800	121800	121800	121800	121800	121800
8. Расход на МФУ + мебель	55000
Итого расходов	371021	228440	228183	227927	227671	227415	290538	246902	246646	246390	246133	245877
Балансовая прибыль/ убыток	-163913	668	64175	56181	149937	139193	-40805	2831	37462	45968	37975	131731	461402
Перенос убытка		-163245	-99070	-42889	107048			-37975	-513	45456
6. Налог на прибыль	0	0	0	0	16057	20879	0	0	0	6818	5696	19760
Чистая прибыль/ убыток	0	0	0	0	90991	118314	0	0	0	38637	32278	111971	392192

 

 

Определение эффективности  проекта.

 

Операционная деятельность, руб.

 

Наименование показателя	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Валовая выручка	207108	229108	292358	284108	377608	366608	249733	249733	284108	292358	284108	377608
Переменные затраты	66148	11148	11148	11148	11148	11148	54528	11148	11148	11148	11148	11148
Постоянные затраты	304873	184473	184473	184473	184473	184473	204473	204473	204473	204473	204473	204473
Балансовая прибыль	-163913	33487	96737	88487	181987	170987	-9268	34112	68487	76737	68487	161987
Перенос убытка		-130426	-33689	54798				24844
Налог на прибыль	0	0	0	8220	27298	25648	0	3727	10273	11511	10273	24298
Ожидаемая чистая прибыль	0	0	0	46579	154689	145339	0	21118	58214	65227	58214	137689
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	0	0	0	46579	154689	145339	0	21118	58214	65227	58214	137689