Контрольная работа по "Бизнес-планированию"

В случае, если разрабатывается инвестиционный проект торгового или обслуживающего предприятия, этот раздел бизнес-плана делается более подробным. Он включает значительно больший объем информации о поставщиках, их оценке и выборе, потребностях в конкретных товарах и их группах, методах закупки, потребностях в складских и торговых помещениях, их географическом местоположении и наличии спроса на предлагаемые товары в каждой торговой точке и по каждому товару. По поставщикам также приводится информация о их местонахождении, дается их краткая характеристика и приводятся реквизиты.

В случае, если это строительное или сервисное предприятие отражается также информация о подрядчиках, дается их характеристика и реквизиты. [8]

Организационный план.

Содержит схему организационной структуры управления предприятием, информацию о количественном и качественном составе подразделений предприятия, требования к его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное обеспечение и стимулирование труда управляющего персонала.

   Юридический план и оценка, прогнозирование и управление разного рода рисками.

   Этот  раздел должен включать стратегию и  порядок действия в случае непредвиденных обстоятельств и для преодоления  препятствий. Юридические факторы будут включать в себя необходимые лицензии, законодательные ограничения, возможные изменения в законодательстве, описание политической обстановки в стране, регулирующих организаций, с которыми придется работать, патенты, авторские права, обеспечение конфиденциальности деловой информации. Необходимо рассматривать риски со стороны конкурентов, то есть оценить свои слабые и сильные стороны, возможные действия со стороны конкурентов. Слабые стороны могут заключаться в появлении новой продукции на данном рынке, появление более дешевой продукции, циклический характер рынка, возможный экономический спад, смена руководства, сезонный характер производства, наличие льгот для сотрудников. Среди рисков особое место занимают возможные кадровые проблемы: возможное увеличение продолжительности работы и реакция персонала, временные работники и их статус, использование дешевой рабочей силы. [9]

Финансовый  план.

Включает в  себя финансовую отчетность за период 3-5 лет, разработку планируемых форм отчетностей, анализ форм отчетности прошлых  лет и планируемых форм отчетности.

Стратегия финансирования.

В этом разделе  необходимо указать текущие финансовые потребности: суммы, сроки, виды финансирования (акционерный капитал, кредиты, комбинированные  виды финансирования), условия предоставления средств. Также необходимо рассчитать прогнозируемые финансовые потребности  на период 5 лет: суммы, сроки, виды финансирования, условия предоставления средств. В этом же разделе рассматривается использование средств: капитальные вложения, формирование оборотного капитала, погашение кредита, финансовые возможности. Финансовая стратегия включает:

1. преобразование в акционерное общество открытого типа;
2. выкуп акций с помощью заемных средств;
3. выкуп акций другим предприятием;
4. схема погашения кредита;
5. продажа малого предприятия.  [9]

Заканчивается бизнес – план разделами «Выводы» и «Приложения». В Выводах делается заключение о целесообразности проекта, в Приложениях формируются таблицы, графики, схемы, необходимые для  описания и анализа информации в  тексте бизнес-плана. 

2. Планирование  фонда заработной платы

     Расходы на персонал – это общепринятый интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные  с функционированием человеческого  фактора в организации: фонд заработной платы, выплаты социального характера  и льготы, содержание социальной инфраструктуры и пр. [6]. Фонд заработной платы составляет значительную часть всех затрат на персонал, поэтому задача его планирования является важным элементом планирования на предприятии.

     Эту задачу планирования фонда заработной платы обычно решают специалисты подразделений организации труда и заработной платы, если таковые существуют на предприятии. В другом случае, эти функции возлагаются на планово-экономические службы предприятия.

     Период (горизонт) планирования фонда заработной платы всегда совпадает с периодами  планирования других аспектов хозяйственно-экономической  деятельности предприятия. Как правило, это год, квартал, месяц.  

2.1 Факторы, влияющие  на формирование  фонда заработной  платы

     Фонд  заработной платы (ФЗП) – это сумма средств, получаемых сотрудниками предприятия за определенный период (день, месяц, квартал, год) в соответствии с оценками затрат и результатов труда [3].

     Исходя  из данного определения, задача планирования фонда заработной платы должна рассматриваться  как формирование планового размера  ФЗП как функции от численности  персонала, структуры состава персонала  и принятых на предприятии ставок оплаты труда:

     ФЗП = ∑_i Ч_i Z_i ,

     где Ч_i – численность персонала i-ой группы, Z_i- ставка оплаты труда i-ой группы.

     Численность персонала предприятия в идеале определяется нормами трудоёмкости и объёмами выпуска продукции, поэтому  величина ФЗП характеризуется зависимостью:

     ФЗП = f (Ч, Z) = f (P, H_T, Z),

     где Ч, Z, Р, Н_т – множества, характеризующие соответственно численность персонала, ставки оплаты труда, объемы продукции и нормы трудоемкости.

     

     Рисунок 3 – Факторы, определяющие величину ФЗП предприятия

     На  рисунке 3 проиллюстрирована взаимосвязь  и влияние вышеуказанных факторов на формирование ФЗП.

     Среди этих факторов существенное значение имеет политика собственников и  управляющих в отношении ставок оплаты труда. От их квалификации и  системы ценностей зависит принятие решений о соотношении рыночного  уровня заработной платы и ставок оплаты труда на предприятии.

     В настоящее время существует достаточно большое разнообразие подходов к  планированию ФЗП предприятия. Эти  подходы в зависимости от от стадий планирования можно разбить на укрупненные и подетальные методы планирования ФЗП [10].

     При этом необходимо учесть, что на малых  и на некоторой части средних  предприятий плановый ФЗП можно определить методом прямого счёта. Первоначально рассчитывают индивидуальный ФЗП по каждому рабочему месту с учётом обязательств работодателя перед работником согласно заключенному с ним трудовому договору. Сумма ФЗП по рабочим местам и образует плановый ФЗП предприятия [4].

     Методы укрупненного планирования ФЗП, как правило применяют на стадиях предварительного планирования на длительную перспективу и основаны на на учёте динамики численности персонала и его средней заработной платы.

     Методы  подетального планирования применяются при расчёте ФЗП на очередной планируемый год с поквартальной разбивкой в тесной увязке с мероприятиями по уменьшению расходов заработной платы на единицу продукции.

     2.2 Методы укрупненного  планирования фонда  заработной платы

     2.2.1 Планирование от базового уровня

     При таком методе планирования ФЗП на плановый период определяется как произведение плановой среднесписочной численности  работников на среднюю заработную плату  на предприятии:

     ФЗП_пл = Ч_пл * СЗ_пл или I_ф.з.п. = I_ч * I_сз ,

     где ФЗП_пл и I_ф.з.п. – плановый фонд заработной платы и индекс его изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода; Ч_пл и I_ч – плановая среднесписочная численность персонала и индекс её изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода; СЗ_пл и I_сз – плановая среднегодовая зарплата одного работника и индекс её изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода [10].

     При использовании данного метода укрупненного планирования при расчёте плановой численности персонала следует  учитывать реализуемые или планируемые  программы роста производительности труда,  а также изменения ассортимента и объёмов выпускаемой продукции.

     В то же время, средняя заработная плата  обычно берется на уровне прошлогодней с корректировками на ожидаемую  инфляцию, либо на уровне средней заработной платы, сложившейся на другом предприятии  или группе предприятий (например, на предприятии – конкуренте, «переманивающем» квалифицированный персонал). Кроме  того, при определении планового  значения средней заработной платы  целесообразно учитывать рост средней  заработной платы в связи с  возможным повышением производительности труда.

     Вариантом такого метода планирования является метод планирования «от достигнутого». В таком случае осуществляется корректировка базового ФЗП на изменение численности и средней заработной платы в планируемом периоде:

     ФЗП_пл = ФЗП_баз * I_ч * I_сз,

     где ФЗП_пл и ФЗП_баз – соответственно плановый и базовый фонды заработной платы всего персонала предприятия; I_ч – индекс численности работающих на предприятии; I_сз – индекс средней заработной платы в планируемом периоде.

     Точность  данного метода укрупненного планирования существенно повышается, если расчёты  по указанной формуле провести применительно  к каждой категории персонала.

     При планировании ФЗП с помощью данного  метода важнейшей необходимостью является корректировка базового фонда заработной платы. Корректировка осуществляется путем очищения базового фонда заработной платы от излишних и нерациональных выплат, которые нецелесообразно  закладывать на планируемый период: оплата сверхурочных, вынужденных простоев, брака, допущенного не по вине работника  и прочих подобных расходов. Также  необходимо учитывать, что раз планирование выполняется заранее, то базовые  значения используются прогнозируемые, и не учитывают имеющиеся скрытые  резервы, а также возможные причины  изменения показателей. Следовательно, ошибки прогнозирования накапливаются  и точность данного метода планирования весьма далека от идеала.

     Описанный выше метод укрупненного планирования ФЗП в некоторых источниках также  носит наименование корректирующего (трендового) метода планирования ФЗП [3].

     При этом в формулу расчёта планового  значения ФЗП вводится учёт влияния  фактора объёмов производства (прирост  или уменьшение объёма продукции  в плановом периоде относительно базового периода):

     ФЗП_пл = ФЗП_баз * К_пр,

     где К_пр – коэффициент, характеризующий прирост или уменьшение объёма продукции в плановом периоде.

     2.2.2 Остаточный метод планирования

     Этот  метод укрупненного планирования применяется  для определения ФЗП на основании  отчётных данных о реализации продукции. При этом ФЗП формируется как  результат последовательного вычитания  из суммы валовой выручки следующих  компонент [3]:

• материальных затрат;
• амортизационных отчислений;
• налогов и обязательных выплат;
• отчислений в резервный фонд предприятия;
• выплат из фонда потребления, не относящихся к ФЗП.

     При использовании данного метода предусматривается  следующий порядок распределения  денежных средств из ФЗП:

1. гарантированная выплата установленного законодательством минимального размера оплаты труда;
2. гарантированная выплата заработной платы в соответствии с трудовыми договорами работников;
3. выплаты доплат, надбавок, премий, других выплат материального стимулирования