Отчет по производственной практике на открытое акционерное общество «Компания «М.видео»

Таблица 3. Расходы по основной деятельности, млн. руб.

В структуре расходов по основной деятельности большую часть занимают расходы по себестоимости реализации, а именно 76%. Структура коммерческих, общехозяйственных и административных расходов представлена на рисунке 4. Как видно из рисунка, основными статьями расходов являются расходы на заработную плату (27%), на аренду (21%), рекламу (14%) и транспортные расходы (7%).

Рисунок 4. Структура  управленческих расходов

Оценивая изменение статей расходов в динамике, можно отметить увеличение практически всех показателей  в 2010 году по сравнению с 2008 годом, что  обусловлено расширением деятельности компании и увеличением своего присутствия  в регионах. При этом наибольший прирост наблюдается по статье оплата коммунальных услуг (на 204%), что связано с увеличением магазинов и ростом тарифов на коммунальные услуги; ремонт и техническое обслуживание (на 102%), что связано с ростом розничных продаж, а также продаж ПДО, и соответственно, с ростом случаев оказания услуг по ремонту проданных товаров; налоги (на 193%), что опять же связано с увеличением налогооблагаемой базы и ростом налоговых ставок. Снижение произошло только по двум статьям: расходы на юридические, консультационные и аудиторские услуги (на 44%) и расходы по упаковке и материалам (на 11%). В первом случае данное снижение свидетельствует о снижении случаев судебных разбирательств, во втором, возможно, оптимизацией расходов на упаковку и материалы.

Точка безубыточности - это уровень производства или  другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки  от реализации произведенного продукта, работ, либо услуг равна постоянным издержкам производства и обращения  этого продукта (постоянные издержки - издержки предприятия, не зависящие  от объёма производимой продукции). Чтобы  получать прибыль, собственник должен производить количество продукта, иметь  объем деятельности, превышающие  величину постоянных издержек, соответствующую  точке безубыточности. Если же объем  ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.

Точка безубыточности в денежном выражении рассчитывается по следующей формуле: Т_б = Выручка*З_пост / (Выручка-З_пер)

Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает, на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также  изменения ее составляющих за анализируемый  период представлены в таблице 4.

Таблица 4. Расчет точки безубыточности, млн. руб.

Как видно  из таблицы, на конец анализируемого периода, точка безубыточности возросла на 14069 млн.руб., и составила 75759 млн. руб., что говорит о том, что предприятию для безубыточной работы необходимо поддерживать уровень выручки не ниже 75759 млн.руб. Рост показателя точки безубыточности в абсолютном выражении был связан прежде всего с увеличением выручки.

Отклонение  от точки безубыточности в абсолютном выражении показывает при снижении выручки, на какую величину предприятие  перестанет получать прибыль. Значение показателя,  на начало анализируемого периода составлявшее 9797 млн.руб., увеличилось на 1009 млн.руб., что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составило на конец анализируемого периода 10806 млн.руб.

Запас прочности  по точке безубыточности, показывающий, на сколько процентов может быть снижена выручка, уменьшился на 2%, что  следует рассматривать как отрицательную  тенденцию, и составил на конец анализируемого периода 12%.

Анализ инвестиционной деятельности.

Каждый год компания «М.видео» в соответствии со своей стратегией концентрированного роста открывает  несколько десятков новых магазинов. Так, например, за последний год было открыто 42 магазина.

Наиболее значимым инвестиционным проектом для эффективного развития компании стало внедрение проекта  Business Intelligence. К началу реализации этого проекта в «М.видео» для получения отчётности использовалось несколько информационных систем, что требовало больших расходов на их поддержание и развитие. Компании потребовалась информационная система, обеспечивающая решение следующих задач:

• Консолидация информации в едином хранилище данных;
• Предоставление всем пользователям из центрального офиса и удалённых магазинов доступа к необходимой информации и обеспечение их инструментарием, позволяющим решать возникающие аналитические задачи любой сложности;
• Эффективное информационное обеспечение бизнес-процессов анализа и прогнозирования;
• Уменьшение трудоемкости эксплуатации и сопровождения системы путем унификации используемого ПО и сокращения времени проведения модификаций;
• Система должна иметь возможность обрабатывать огромные массивы данных, вплоть до транзакционных данных;
• Возможность использовать сложные аналитические методики, необходимые для решения задач розничного бизнеса.

Для построения хранилища  данных была выбрана СУБД Sybase IQ, специально разработанная для аналитических хранилищ данных, в качестве средства интеграции данных – Oracle Data Integrator, представляющее собой относительно новый класс инструментов загрузки данных – ELT (Extract Load Transform). Для отчётности и анализа данных была выбрана платформа MicroStrategy, позволяющая решать такие важные для розничного бизнеса задачи, как ABC анализ, анализ рыночной корзины и т.д. Компания  получила систему корпоративной отчетности и анализа данных, которая стала источником полной, согласованной и достоверной информации о деятельности компании; появилась возможность осуществления регулярного мониторинга деятельности компании, а также анализа эффективности деятельности с разных точек зрения, уровней, финансовых и нефинансовых показателей. В частности:

• Появилась корпоративная система отчётности, заменившая несколько старых систем, доступная магазинам через Web;
• Увеличилась скорость получения данных сотрудниками;
• Пользователи получили возможность создания собственных отчётов без участия IT служб.

BI-решение, разработанное  компанией S&T, позволяет сотрудникам  «М.Видео» отслеживать ключевые  показатели эффективности деятельности, а также решать сложные аналитические  задачи по выявлению зависимостей  между продаваемыми товарами, оптимизации  товарного ассортимента, по анализу  маркетинговых акций, продаж в  кредит, по дисконтным картам, с  дополнительными сервисами, с  комплектами и т.д. 

Таблица 5. Доходы и расходы от инвестиционной деятельности

Статьями доходов от инвестиционной деятельности компании являются проценты, полученные по финансовым инструментам, и поступления от возврата краткосрочных инвестиций. Объектами инвестиционных вложений компании являются основные средства и нематериальные активы, включающие лицензии на программное обеспечение и разработки и торговые знаки. По всем статьям, помимо приобретения нематериальных активов, наблюдается отрицательная тенденция, причиной которой является влияние финансового кризиса на фондовый рынок (как следствие, снижение обращения финансовых активов) и строительную отрасль (как следствие, снижение темпов ввода объектов коммерческой недвижимости и, значит, темпов открытия новых гипермаркетов). Также можно отметить, что 2010 год стал для компании годом инвестиционных вливаний, что нашло отражение в отрицательном значении показателя чистых денежных средств.

Анализ финансовой деятельности.

Таблица 6. Доходы и расходы от финансовой деятельности