Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"

 

     Анализ  таблицы 2.6 показал, что выручка предприятия  за анализируемый период увеличилась  на 1140 тыс. руб. или на 9,01%.

     Себестоимость снизилась на 275 т.р. Однако изначально себестоимость превышает выручку организации, что говорит о том, что основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была убыточной.

     Как следствие этого, эффективность  основной деятельности предприятия повысилась. Темп прироста выручки меньше темпа прироста себестоимости продукции, что является отрицательным моментом.

     Валовая прибыль предприятия за анализируемый  период увеличилась на 1415 тыс. руб.

     Дополнительные  доходы предприятие получает от прочих операционных доходов, величина которых снизилась на 621 т.р.

     В то время как прочие расходы выросли  на 1151 т.р., что привело к снижению чистой прибыли на 357 т.р.

     Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.

     Для проведения анализа составим аналитическую  таблицу, источником информации служат данные бухгалтерского баланса и  отчет о прибылях/убытках компании.

Таблица 2.7

Исходные  данные для факторного анализа прибыли  от продаж

     Проанализируем  влияние на прибыль от продаж следующих факторов:

1. выручка от продажи.

Влияние фактора «Выручка от продажи» рассчитаем по формуле:

где - выручка от реализации в отчетном периоде

где - выручка от реализации в отчетном периоде

     

     

2. «Цена»

Влияние фактора «цена» будем рассчитывать по формуле:

3. «Себестоимость  продаж»

Влияние факторов управленческих и коммерческих расходов не рассматриваем, так как их нет.

Совокупное  влияние факторов равно:

     

     Полученные  данные сведем в таблицу 2.8. 

Таблица 2.8

Расчет  факторов, влияющих на изменение прибыли от продаж

 

     Прибыль от продаж выросла на 1415 т.р.

     Данный  рост произошел за счет роста объема продаж на 56,914 т.р.

     Прибыль от продаж снизилась на 342,25 т.р.  за счет изменения цен.

     За  счет снижения себестоимости продаж прибыль от продаж выросла на 1699,91 т.р.

     Проанализируем  изменение прибыли до налогообложения.

     Анализ  формы 2 показал, что прочие доходы снизились  на 621 т.р., а прочие расходы возросли на 1151 т.р., что оказало влияние на прибыль до налогообложения.

Таблица 2.9

Расчет  факторов, влияющих на изменение прибыли  до налогообложения

     Таким образом, на снижение прибыли до налогообложение  на 357 т.р. отрицательным образом  сказалось снижение прочих доходов  и расходов на 1151 т.р. и 621 т.р. соответственно, положительное влияние оказало  рост прибыли от продаж, которая вросла на 1415 т.р.

Глава 3. Мероприятия повышению прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»

      Основная  проблема – значительное превышение себестоимости услуг предприятием ЖКХ над выручкой. Поэтому ООО «Гагинское ЖКХ» стоит задуматься о мероприятиях по снижению стоимости оказанных услуг.

      Разработка  программы по энергосбережению

     Основа  реформирования ЖКХ заключается  в комплексе мер, направленных на снижение издержек при производстве услуг. Экономической основой осуществления  этого процесса является энергоресурсосбережение.

     Конечные  цели энергосберегающей политики в  ЖКХ – сокращение затрат на содержание и эксплуатацию жилья, и, соответственно, обеспечение экономических интересов  населения при переходе отрасли  ЖКХ на режим безубыточного функционирования.

     Для достижения указанных целей необходимо обеспечить:

• повсеместное внедрение приборного учета и регулирования потребления тепловой энергии и воды, организацию взаиморасчетов за потребление ресурсов по показаниям приборов;
• реализацию комплекса мер по энергосбережению, обеспечивающего надежное тепло- и водоснабжение ЖКХ и объектов бюджетной сферы практически без расширения существующих энергоисточников;
• создание экономического механизма, стимулирующего процесс энергосбережения;
• совершенствование системы тарифов, стандартизации, сертификации и метрологии, направленных на энергосбережения.

     Главная задача участников процесса энергосбережения и энергопотребления состоит  не только в комплексном использовании  всех рычагов управления спросом  на ресурсы и стимулирования энергосбережения, но и создание условий, побуждающих население принять заинтересованное участие в управлении снижением спроса на энергоносители.

     ООО «Гагинское ЖКХ» имеет в распоряжении два котла с низким КПД, устаревшие по конструкции. Котельные с такими котлами не имеют системы водоподготовки. Очень велики удельные затраты трудовых ресурсов на выработку единицы топлива, ввиду практически полного отсутствия систем и средств автоматизации котельного и другого оборудования.

     В нашей области есть опыт эффективного применения антинакипина СК-110 для обработки воды-подпитки водогрейных котлов. Этот реагент сдерживает кристаллизацию солей из нагреваемой воды. Реагент позволяет безнакипную работу водогрейных котлов при температуре нагрева до 120-130 С, в зависимости от солевого состава исходной воды. В случае соблюдения необходимого соотношения между солесодержанием воды и температурой ее нагрева, антинакипин СК-110 обеспечивает надежную работу любой системы теплоснабжения.

     Кроме того, в отличие от других реагентов, СК-110 имеет гигиенический сертификат, разрешающий его использование в системах питьевого и горячего водоснабжения, и используется в значительно меньших, чем допустимые, дозах.

     Использование реагента позволяет:

• обеспечить соответствие качества воды в системах горячего водоснабжения действующим санитарным нормам;
• сократить расход топлива;
• практически полностью отказаться от ионного обмена в технологической схеме водоподготовки для водогрейных котлов, т.е.практически вдвое сократить сброс химически загрязненных стоков в природные водоемы;
• упростить эксплуатацию, увеличить срок службы оборудования и т.д.

     Оценка  экономической эффективности применения технологии стабилизационной обработки  подпиточной воды с использованием антинакипина СК-110 приведено в табл.3.1

    Таблица 3.1

Оценка  экономической эффективности применения технологии стабилизационной обработки  подпиточной воды с использованием антинакипина СК-110

 

     Рассчитаем, как внедрение  данного проекта отразится на себестоимости услуг ООО «Гагинское ЖКХ». Из приведенного выше расчета мы видим, что после внедрения данного мероприятия ОАО «ДК Советского райна»  получит экономический эффект в 15,5% или 946 тыс. руб., но для этого необходимы инвестиции в 310 тыс.руб..

       Снижение затрат на теплоснабжение

     У традиционно сложившейся схемы  теплоснабжения есть ряд недостатков:

• как правило, отсутствие какой либо водоподготовки исходной воды или ее наличие при неудовлетворительной работе;
• одна из причин неудовлетворительной работы водоподготовки: несанкционированный разбор горячей воды из контура отопления при закрытой системе или недостаток самой открытой системы теплоснабжения, когда традиционные схемы водоочистки не могут обеспечить требования по подготовке исходной воды.

     В результате эксплуатации таких систем традиционно сопровождаются «букетом»  недостатков: