Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"

     Ее  величина зависит от факторов изменения  общей суммы брутто-прибыли и  факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей

     Чтобы определить изменение суммы ч истой прибыл и за счет факторов первой группы, необходимо изменение брутто-прибыли за счет каждого фактора умножить на плановый (базовый) удельный вес чистой прибыли в сумме общей брутто-прибыли:

                            (1.21)

     Прирост чистой прибыли за счет второй группы факторов рассчитывается умножением прироста удельного веса i-го фактора (налогов, санкций, отчислений) в общей сумме брутто-прибыли на фактическую ее величину в отчетном периоде:

                        (1.22)

     Чистая  прибыль используется в соответствии с уставом предприятия. За счет нее осуществляется инвестирование производственного развития, выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются резервные и страховые фонды и т.д. При распределении чистой прибыли необходимо добиваться оптимизации пропорций между капитализируемой и потребляемой ее суммой с целью обеспечения:

• необходимого объема инвестиций для производственного развития;
• необходимой нормы доходности на инвестированный капитал собственникам предприятия.

     Факторы, влияющие на пропорции распределения  прибыли, делятся на внешние и  внутренние.

     Внешние факторы:

• правовые ограничения (ставки налогов на прибыль, процентные отчисления в резервные фонды и др.);
• система налоговых льгот при реинвестировании прибыли;
• рыночная норма прибыли на инвестируемый капитал, рост которой сопровождается тенденцией повышения дол и капитализированной части прибыли, и наоборот, ее снижение обусловливает увеличение доли потребляемой прибыли;
• стоимость внешних источников формирования инвестиционных ресурсов (при высоком ее уровне выгоднее использовать прибыль, и наоборот).

     Внутренние  факторы.

• уровень рентабельности предприятия, при низком значении которого и соответственно небольшой сумме распределяемой прибыли большая ее часть идет на создание обязательных фондов и резервов, на выплату дивидендов по привилегированным акциям, на социальные программы и др.;
• наличие в портфеле предприятия высокодоходных инвестиционных проектов;
• необходимость ускоренного завершения начатых инвестиционных проектов;
• уровень коэффициента финансового левериджа (соотношение заемного и собственного капитала), который является одним из индикаторов финансового риска и одним из факторов, определяющих доходность собственного капитала;
• наличие альтернативных внутренних источников формирования инвестиционных ресурсов (амортизационного фонда, выручки от реализации основных средств и финансовых активов и др.);
• текущая платежеспособность предприятия, при низком уровне которой предприятие должно сокращать потребляемую часть прибыли.

     В процессе анализа необходимо изучить  динамику и выполнение плана по использованию  чистой прибыл и, для чего фактические  данные об использовании прибыли  по всем направлениям сравнивают сданными бюджета и прошлых лет, после чего выясняют причины отклонения от бюджета по каждому направлению использования прибыли.

     Дальнейший  анализ должен показать, насколько  и за счет каких факторов изменилась величина основных направлений использования прибыли. Основными факторами, определяющими размер капитализированной и потребляемой прибыли, могут быть:

• изменение суммы чистой прибыли (ЧП);
• изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотчi).

                                (1.23)

     Для  расчета  их влияния можно использовать способ абсолютных разниц:

                               (1.24)

     Зная  факторы изменения чистой прибыли, можно определить их влияние на размер потребленной и капитализированной прибыли. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора нужно умножить на фактическую долю соответствующего направления использования прибыли:

                                    (1.25)

     Полученные  результаты покажут вклад каждого  фактора в формирование суммы капитализированной и потребленной прибыли, что имеет важное значение для акционеров, наемного персонала и менеджеров предприятия.

     Особое  внимание необходимо уделить дивидендной  политике предприятия, которая оказывает  большое влияние не только на структуру капитала, но и на инвестиционную привлекательность субъекта хозяйствования. Если дивидендные вы платы достаточно высокие, то это один из признаков того, что предприятие работает успешно и в него выгодно вкладывать капитал. Но если при этом малая доля прибыли направляется на обновление и расширение производства, то ситуация может измениться.

 

Глава 2. Анализ прибыли  ООО «Гагинское ЖКХ» 

2.1. Краткая характеристика  объекта исследования 

     ООО «Гагинское ЖКХ» основано в 2006 году.

     Миссия  – это главная цель организации как конкурентоспособной корпорации, представленная в наиболее общей форме, но при этом четко выражающая основную причину ее существования.

     Миссия  ООО «Гагинское ЖКХ»: обеспечить населения качественными услугами ЖКХ.

    Цель  компании – это желаемый результат, выраженный качественно и количественно, имеющий срок достижения, ответственного исполнителя и ограничение по ресурсам.

     ООО «Гагинское ЖКХ» - это самостоятельный хозяйствующий субъект, который учреждается в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", а также иными нормативно-правовыми актами, с целью осуществления хозяйственной деятельности для извлечения прибыли.

     С момента регистрации ООО «Гагинское ЖКХ» приобрел права юридического лица.

     ООО «Гагинское ЖКХ», как и все общества с ограниченно ответственностью, имеет следующие основные характеристики:

     - создается без ограничения срока;

     - действует на принципах полного хозяйственного расчета и самофинансирования;

     - имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в учреждениях  банков Российской Федерации  и иностранных банков в рублях  и иностранной валюте;

     - имеет фирменное наименование, регистрируемое в установленном законом порядке, круглую печать со своим наименованием, угловой штамп, а также фирменные бланки и другие реквизиты.

     ООО «Гагинское ЖКХ» владеет на правах собственности обособленным имуществом, которое учитывается на его самостоятельном балансе и может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. ООО «Гагинское ЖКХ» также может нести соответствующие обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     В процессе осуществления коммерческой деятельности ООО «Гагинское ЖКХ» обладает рядом прав, в частности, оно может:

     - совершать в РФ и за рубежом  сделки и иные юридические  акты с юридическими и физическими  лицами. В понятие сделки входят  акты купли-продажи, подряда, мены, перевозки, займа, поручения, комиссии, страхования, совместной деятельности, хранения и др.;

     - выступать в качестве третьего  лица при заключении торговых  и иных сделок;

     - открывать представительства, филиалы,  отделения или дочерние фирмы.  Становиться учредителем других  хозяйственных товариществ и обществ;

     - приобретать предприятия, а также  становиться правопреемником ликвидируемых/реорганизуемых  организаций и предприятий;

     - входить в ассоциации/союзы, осуществлять  выход из них;

     - приобретать, отчуждать, брать  и сдавать в наем движимое и недвижимое имущество в Российской Федерации и за рубежом;

     - приобретать, арендовать и сдавать  в аренду и субаренду земельные  участки в соответствии с действующим  законодательством;

     - проводить операции на валютных, товарных и фондовых биржах, строго  в установленном для этого порядке;

     - самостоятельно осуществлять экспортно-импортные  операции в рамках действующего  законодательства;

     - иметь собственные основные и  оборотные средства. Образовывать  фонды, которые состоят из валютной  и рублевой частей. Самостоятельно распоряжаться имеющимися рублевыми и валютными средствами на удовлетворение различных нужд Общества. Например, данные средства могут быть потрачены на закупку материалов, технологий, оборудования, программ, патентов и пр., а также на командирование специалистов и участие в зарубежных научных, коммерческих или рекламных мероприятиях и т.п.;

     - на договорных началах привлекать  к своей работе российских  и иностранных специалистов, с  возможностью формирования временных  творческих (трудовых) коллективов;

     - самостоятельно определять:

     - направления своей деятельности;

     - организацию, объемы и структуру  производства;

     - порядок и условия реализации  продукции, работ и услуг;

     - общую численность сотрудников;

     - порядок формирования и использования  денежных и имущественных фондов и резервов;

     - формы и размеры оплаты труда  членов коллектива Общества, в  том числе и работающих в  нем на основе трудовых договоров  и соглашений.

     - расценки в рублях и иностранной  валюте за производимую продукцию,  оказываемые услуги, и выполняемые работы. При этом необходимо учитывать необходимость самофинансирования, валютной самоокупаемости и складывающейся конъюнктуры рынка на работы и услуги.

     - рассчитываться наличными деньгами  за товары, работы и услуги;

     - пользоваться кредитами банка,  как в рублях, так и в иностранной валюте, а также коммерческим кредитом;

     - проводить лизинговые операции.

     По  своим обязательствам ООО «Гагинское ЖКХ» отвечает собственным имуществом. По обязательствам участников ООО «Гагинское ЖКХ» не несет ответственности. Участники не отвечают по обязательствам ООО «Гагинское ЖКХ», но несут риск убытков, связанных с деятельностью организации в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Те участники, которые внесли вклады в уставный капитал не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

     В ситуации банкротства (несостоятельности) ООО «Гагинское ЖКХ», которая наступила по вине его участников или иных лиц, правомочных давать обязательные для Общества указания либо иным способом определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества ООО «Гагинское ЖКХ» может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

       В ООО «Гагинское ЖКХ» наряду с укрупненной структурой организации сохраняется и линейно тип.

       Высшим  органом управления общества является общее собрание его участников. Управление в ООО «Гагинское ЖКХ» осуществляется единолично - директором.

       Директор ООО «Гагинское ЖКХ» реализует свои обязанности на принципе единоначалия, несет персональную ответственность за деятельность предприятия.

       Организационная структура «Гагинское ЖКХ»  - линейная. Основу линейной организационной структуры предприятия составляет так называемый «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации. По каждой подсистеме формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу.

       Структура управления предприятием представлена на рис. 2.1.

Рис.2.1 Структура управления ООО «Гагинское ЖКХ»

   Основными видами деятельности Общества являются:

• Управление недвижимым имуществом;
• Обслуживание недвижимого имущества;
• Оказание жилищно-коммунальных и бытовых услуг;
• Обеспечение работоспособности электрических и тепловых сетей;
• Деятельность по эксплуатации электрических сетей;
• Деятельность по эксплуатации тепловых сетей;
• Деятельность по эксплуатации газовых сетей;
• Деятельность по изготовлению и ремонту средств измерений;
• Эксплуатация лифтового хозяйства;
• Строительство зданий и сооружений;
• Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;
• Производство отделочных работ;
• Дорожное строительство;
• Благоустройство и озеленение;
• Чистка и уборка территории, производственных и жилых помещений;
• Удаление и обработка сточных вод и твёрдых отходов;
• Торгово-закупочная и посредническая деятельность;