Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 16:10, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является обоснование теоретических и практических подходов к анализу прибыли, анализ факторов на нее влияющих, разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия.
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
 исследовать теоретические основы сущности и анализа прибыли организации.
 представить общую характеристику исследуемого предприятия;
 провести оценку финансовых результатов деятельности исследуемого предприятия;
 определить факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты деятельности предприятия;
 предложить мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является компания ООО «Гагинское ЖКХ».
Предметом исследования выступает прибыль предприятия.
Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов по исследуемой теме, таких как: Ковалев В.В., И.Бобович А.П., Бланк И.А., Любушин Н.П. и другие.
При написании данной работы были использованы следующие методы исследования: сравнительный горизонтальный и вертикальный анализ, факторный анализ, методы математических расчетов.
Информационной базой при написании курсовой работы послужили устав исследуемого предприятия и его годовая отчетность: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Структура дипломной работы состоит из: введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы, приложений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические аспекты факторного анализа прибыли организации
1.1. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………..5
1.2. Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия…………………………………………………………………….12
1.3. Методология факторного анализа прибыли организации…………..17
Глава 2. Анализ прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»
2.1. Краткая характеристика объекта исследования……………………...33
2.2. Оценка финансового состояния организации…………………………39
2.3. Анализ прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»……………………………..48
Глава 3. Мероприятия повышению прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»..54
Заключение……………………………………………………………………...64
Список литературы…………………………………………………………….66

Работа содержит 1 файл

Факторный анализ прибыли.docx диплом.doc

— 679.50 Кб (Скачать)

     Типы  финансовой устойчивости предприятия

Тип финансовой устойчивости Трехмерная  модель Источники

финансирования

запасов

Краткая характеристика финансовой устойчивости
1.Абсолютная  финансовая устойчивость  М=(1,1,1) Собственные оборотные  средства (чистый оборотный капитал) Высокий уровень  платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов.
2.Нормальная  финансовая устойчивость М=(0,1,1) Собственные оборотные  средства плюс долгосрочные кредиты  и займы Нормальная  платежеспособность, рациональное использование  заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности.
3.Неустойчивое  финансовое состояние М=(0,0,1) Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс краткосрочные кредиты и займы Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость  привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности
4.Кризисное  (критическое) финансовое состояние М=(0,0,0) - Предприятие полностью  неплатежеспособно и находится  на грани банкротства.
 

     Компания  ООО «Гагинское ЖКХ» подходит под  первый тип финансовой устойчивости, т.к. все показатели имеют значение больше нуля.

     Платежеспособность  предприятия – это способность  своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства внутренними  и внешними партнерами, а также  перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на форму  и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.

     Определим ликвидность баланса анализируемого предприятия и представим данные в таблице 4.

Таблица 2.4

Анализ  ликвидности баланса ООО «Гагинское ЖКХ» за 2009-2010 год, тыс. руб.

Актив Сумма Пассив Сумма Платежный излишек (+) или недостаток (-) Комментарии
01.01.2010 01.01.2011 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2010 01.01.2011  
Быстрореализуемые активы (А1) 440 349 Наиболее срочные  обязательства (П1) 445 685 -5 -336 Быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) должны покрывать наиболее срочные обязательства или превышать их
Активы  средней реализуемости (А2) 605 630 Краткосрочная кредиторская задолженность (П2) 0 0 605 630 Активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их
Медленно  реализуемые активы (А3) 613 367 Долгосрочные  пассивы (П3) 0 0 613 367 Медленно реализуемые  активы (производственные запасы) должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их
Труднореализуемые активы (А4) 5356 5339 Собственный капитал (капитал и резервы) (П4) 6569 6000 -1213 -661 Труднореализуемые активы (в необоротные активы) должны покрываться собственными средствами и не превышать их
 

     В нашем случае результаты выглядят следующим  образом:

    А1<П – условие не выполняется,

    А2 > П2 – условие выполняется,

    А3 > П – условие выполняется,

    А4<П – условие выполняется.

     В нашем случае, когда одно или несколько  неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса ООО «Гагинское ЖКХ» отличается от абсолютной.

     Рассчитаем  коэффициенты ликвидности по следующим  формулам:

     Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал).

     Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса) имеющимися денежными средствами и средствами в краткосрочных ценных бумагах. Рассчитывается по формуле:

     

     где ДС - денежные средства;

         КФВ- краткосрочные финансовые вложения;

         КО- краткосрочные  обязательства.

(стр.260 + стр.250) / (стр.690 - стр.640 – стр.650) ф.1

     Рекомендуемое значение 0,1 - 0,7. (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое значение указывает на снижение платежеспособности.

     Коэффициент текущей ликвидности (Ктл).

     Показывает  в какой степени все краткосрочные  обязательства обеспечены оборотными активами. Характеризует также запас  финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами. Рассчитывается по формуле:

     

     где ОА – оборотные активы.

(стр.290 – стр.216) / (стр.690 - стр.640 – стр.650) ф.1

     Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 3,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической  работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.

     Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (Кппл).

     Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств  в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам, а также отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами. Рассчитывается по формуле:

     

     где ДЗ - дебиторская задолженность.

(стр.260 + стр.250 + 240 + стр.230) / (стр.690 - стр.640 – стр.650) ф.1

     Допустимое  значение 0,1 - 0,7. Желательно ³ 1.

     Таблица 2.5

Показатель На 2009 г. На 2010 г. Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,99 0,51 -0,48
Коэффициент быстрой ликвидности 2,35 1,43 -0,92
Коэффициент текущей ликвидности 3,73 1,96 -1,76
 

     Коэффициенты  ликвидности находятся ниже рекомендуемых  значений.

     Выводы: в целом можно говорить о несколько ухудшении финансового состояния предприятия. Показатели финансовой устойчивости говорят о слабом росте финансовой зависимости от внешних источников, величина собственного капитала снизалась, что привело к снижению собственного оборотного капитала. Баланс предприятия неликвиден, что говорит о том, что предприятие не способно погасить задолженность перед внешними кредиторами. 

2.3. Анализ прибыли  ООО «Гагинское  ЖКХ» 

     Финансовый  результат деятельности предприятия  выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия  обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности.

     Показатели  финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной.

     Анализ  финансовых результатов деятельности организации включает:

  1. Анализ изменений каждого показателя за анализируемый период.
  2. Анализ структуры соответствующих показателей и их изменений.
  3. Анализ динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ).
  4. Анализ влияния факторов на прибыль (факторный анализ).

     В ходе анализа рассчитываются следующие  показатели:

  1. Абсолютное отклонение:

     (2.11)                                           

где    Δ П - изменение прибыли;

          По - прибыль базисного периода,

          П1 - прибыль отчетного периода.

    1. Темп роста:

            (2.12)

    1. Уровень каждого показателя к общей сумме выручки.

      (2.13)

Показатели  рассчитываются в базисном и отчетном периодах.

    1. Изменение структуры:

          (2.14)           

где   УП1 - уровень отчетного периода,

         УП0 - уровень базисного периода.

     Проведем  анализ изменений показателей отчета о прибылях и убытках за период представленных в горизонтальном и  вертикальном анализе формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Гагинское ЖКХ» в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Анализ  отчета о прибылях и убытках ООО  «Гагинское ЖКХ» за 2009-2010 гг.

Наименование  показателя 2009 2010 Отклонения
Абсолютные в % Абсолютные  в % Абсолютные  в % удельного веса, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности              
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 12658 100,00% 13798 100,00% 1 140 109,01% 0,00%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 15 826 125,03% 15 551 112,70% -275 98,26% -12,32%
Валовая прибыль -3 168 -25,03% -1 753 -12,70% 1 415 55,33% 12,32%
Коммерческие  расходы              
Управленческие  расходы              
Прибыль (убыток) от продаж -3 168 -25,03% -1 753 -12,70% 1 415 55,33% 12,32%
Прочие  доходы и расходы              
Проценты  к получению              
Проценты  к уплате              
Прочие  операционные доходы 3 285 25,95% 2 664 19,31% -621 81,10% -6,64%
Прочие  операционные расходы 107 0,85% 1 258 9,12% 1 151 1175,70% 8,27%
Прибыль (убыток) до налогообложения 10 0,08% -347 -2,51% -357 -3470,00% -2,59%
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 10 0,08% -347 -2,51% -357 -3470,00% -2,59%

Информация о работе Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"