Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 16:10, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является обоснование теоретических и практических подходов к анализу прибыли, анализ факторов на нее влияющих, разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия.
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
 исследовать теоретические основы сущности и анализа прибыли организации.
 представить общую характеристику исследуемого предприятия;
 провести оценку финансовых результатов деятельности исследуемого предприятия;
 определить факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты деятельности предприятия;
 предложить мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является компания ООО «Гагинское ЖКХ».
Предметом исследования выступает прибыль предприятия.
Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов по исследуемой теме, таких как: Ковалев В.В., И.Бобович А.П., Бланк И.А., Любушин Н.П. и другие.
При написании данной работы были использованы следующие методы исследования: сравнительный горизонтальный и вертикальный анализ, факторный анализ, методы математических расчетов.
Информационной базой при написании курсовой работы послужили устав исследуемого предприятия и его годовая отчетность: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Структура дипломной работы состоит из: введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы, приложений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические аспекты факторного анализа прибыли организации
1.1. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………..5
1.2. Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия…………………………………………………………………….12
1.3. Методология факторного анализа прибыли организации…………..17
Глава 2. Анализ прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»
2.1. Краткая характеристика объекта исследования……………………...33
2.2. Оценка финансового состояния организации…………………………39
2.3. Анализ прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»……………………………..48
Глава 3. Мероприятия повышению прибыли ООО «Гагинское ЖКХ»..54
Заключение……………………………………………………………………...64
Список литературы…………………………………………………………….66

Работа содержит 1 файл

Факторный анализ прибыли.docx диплом.doc

— 679.50 Кб (Скачать)

     У ООО «Гагинское ЖКХ» линейно-функциональная структура управления.

     Плюсы структуры:

     Простота  и привычность, четкость распределения  функций управления между руководящим персоналом. 

     Минусы  усугубляются на практике за счет [1, С.99; 8, .86]:

  • несоответствия между ответственностью и полномочиями у руководителей разных уровней и подразделений;
  • превышение норм управляемости у директоров и их заместителей;
  • формирование нерациональных информационных потоков;
  • чрезмерная централизация специфики работы различных подразделений;
  • слабые связи между функциональными подразделениями;
  • отсутствие необходимых нормативных и регламентирующих документов.
 
 
 

2.2. Оценка финансового состояния организации 

     Анализ  финансовой отчетности ООО «Гагинское ЖКХ» необходимо начать с оценки структуры имущества предприятия и его источников для этого рассмотрим данные «Бухгалтерского баланса ООО «Гагинское ЖКХ» за 2010 год» представленные в Приложении 1. Бухгалтерский баланс является основным источником информации для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Он позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и перспективной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников и эффективность их привлечения.

     На  основе анализа баланса внешние  субъекты финансового анализа принимают  решения целесообразности партнерских  отношений с анализируемым предприятием и возможности приобретения его акций, оценивают его кредитоспособность и риски по своим вложениям. Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.

     По  бухгалтерскому балансу характеризуется  состояние материальных денежных средств, инвестиций, рассчитываются коэффициенты платежеспособности и ликвидности, показатели финансовой устойчивости.

     Анализ  динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления ее текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

     Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия.

     Данную  оценку целесообразно начинать с  анализа динамики валюты бухгалтерского баланса. Валюта баланса – это  общий итог актива и пассива баланса. Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия. Исследуя причины увеличения валюты баланса, необходимо учитывать влияние переоценки основных средств, инфляционных процессов (их влияние на состояние запасов), удлинения сроков расчетов с дебиторами и кредиторами и т. П. Причины неплатежеспособности предприятия в условиях расширения производства (хозяйственного оборота) следует искать в нерациональной финансовой, инвестиционной, ценовой и маркетинговой политике.

     Снижение (в абсолютном выражении) валюты баланса в отчетном периоде свидетельствует о снижении хозяйственного оборота (деловой активности), что может привести к неплатежеспособности предприятия.

     Составим  агрегированный баланс предприятия  по следующей схеме.

  1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (стр. 300 или стр.700 за минусом расходов будущих периодов);
  2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества (стр. 190 + стр. 230);
  3. Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290- стр. 230 – расходы будущих периодов);
  4. Стоимость запасов (стр. 210+ стр. 220-товары отгруженные – расходы будущих периодов);
  5. Величина собственных средств организации (стр. 490-расходы будущих периодов +стр.630+стр.640+стр.650);
  6. Величина заёмных средств (стр. 590+стр.690-стр.630-стр.640-стр.650);
  7. Величина долгосрочных заемных средств (стр.590)
  8. Величина краткосрочных кредитов и займов (стр.610)
  9. Величина краткосрочных обязательств (стр.620)
 
 
 
 

     Таблица 2.1

     Анализ актива агрегированного баланса

АКТИВ На начало года На конец  года Абсолютное Темпы роста, %
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу отклонение
1. Имущество 7 014 100,00% 6 685 100,00% -329 95,31%
1.Иммобилизованные  активы 5 356 76,36% 5 239 78,37% -117 97,82%
2. Мобильные активы 1 658 23,64% 1 446 21,63% -212 87,21%
2.2.1. Запасы и затраты 613 8,74% 367 5,49% -246 59,87%
2.2.2. Дебиторская задолженность 605 8,63% 630 9,42% 25 104,13%
2.2.3. Денежные средства и ценные  бумаги 440 6,27% 349 5,22% -91 79,32%
 

     Активы  предприятия за анализируемый период снизились на 329 тыс. руб., темп роста составил 95,31%. Снижение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 117 тыс. руб. и оборотных активов на 212 т.р.

     Снижение  имущества предприятия является отрицательным моментом

     Проанализируем  пассив агрегированного баланса.

     Таблица 2.2

     Анализ  пассива агрегированного баланса

ПАССИВ На начало года На конец  года Абсолютное Темпы роста, %
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу отклонение
1. Источники имущества  7 014 100,00% 6 685 100,00% -329 101,85%
1.1. Собственный капитал  6 569 93,66% 6 000 89,75% -569 91,34%
1.2. Заемный капитал  445 6,34% 685 10,25% 240 153,93%
1.2.1. Долгосрочные обязательства             
1.2.2 Краткосрочные обязательства             
1.2.3. Кредиторская задолженность  445 6,34% 685 10,25% 240 153,93%
 

     Анализ  пассива баланса показал, что  величина собственного капитала снизилась, одновременно и снизилась его доля в балансе предприятия, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия. По балансу собственный капитал имеет положительное значение.

     В структуре заемного капитала краткосрочные  обязательства за анализируемый  период выросли на 240 тыс. руб.

     Финансовая  устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние источников собственных и заемных средств отвечало стратегическим целям развития предприятия, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т.е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними партнерами, а также с государством. В то же время наличие значительных остатков свободных денежных средств усложняет деятельность предприятия за счет их иммобилизации в излишние материально-производственные запасы и затраты.

     Финансовая  устойчивость хозяйствующего субъекта – это такое состояние его  денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно  за счет собственных средств при  сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска.

     Для анализа финансовой устойчивости рассчитываются абсолютные и относительные показатели.

     К абсолютным показателям относятся:

     1. Наличие собственных оборотных  средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле:

     

     где СОС – собственные оборотные  средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода;

     СК  – собственный капитал;

     ВОА – в необоротные активы (раздел I баланса).

     СОС на 01.01.10 = 6569 – 5356 = 1213 т.р.

     СОС на 01.01.11 = 6000 – 5239 = 761 т.р.

     2. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников финансирования  запасов (СДИ) определяется по  формуле:

     

     Или

     

     СДИ на 01.01.10 = 1213 + 0 = 1213 т.р.

     СДИ на 01.01.11  = 761 + 0 = 761 т.р.

     где ДКЗ – долгосрочные кредиты и  займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

     3. Общая величина основных источников  формирования запасов (ОИЗ):

     

     ОИЗ на 01.01.10 = 1213 + 0 = 1213 т.р. т.р.

     ОИЗ на 01.01.11 = 761 + 0 = 716 т.р.

     где ККЗ – краткосрочные кредиты  и займы (раздел V баланса «Краткосрочные обязательства»).

     В результате можно определить три  показателя обеспеченности запасов  источниками их финансирования.

  1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:

     

     Δ СОС на 01.01.10 = 1213 – 613 = 600 т.р.

     Δ СОС на 01.01.11 = 716 – 367 = 349 т.р.

     где Δ СОС – прирост (излишек) собственных  оборотных средств;

     З - запасы (раздел II баланса).

     2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (Δ СДИ):

                                                           

     Δ СДИ на 01.01.10 = 1213 – 613 = 600 т.р.

     Δ СДИ на 01.01.11 = 716 – 367 = 349 т.р. 

     3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (Δ ОИЗ):

     

     Δ ОИЗ на 01.01.10 = 1213 – 613 = 600 т.р.

     Δ ОИЗ на 01.01.11 = 716 – 367 = 349 т.р.

     Приведенные показатели обеспеченности запасов  соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель:

     

     Данная  модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости представленные в таблице 3.

     При данной ситуации предприятие является полностью неплатежеспособным и  находится на грани банкротства, так как ключевой элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

     Таблица 2.3

Информация о работе Факторный анализ прибыли ООО "Гагинское ЖКХ"