Стратегическое планирование на предприятии (на примере предприятия «Концерн Алтайкоксохимстрой"

Удельный вес краткосрочных  финансовых вложений по годам исследуемого периода уменьшился по сравнению  с 2007 г на 11% до уровня 10% к 01.01.2010г.

В результате проведенного анализа статей актива баланса, можно сделать вывод, что оборотные и внеоборотные активы на протяжении всего периода увеличивались, но наблюдалась незначительное снижение доли оборотных активов в последний год, а доля внеоборотных активов имела тенденцию к росту.

Проанализируем структуру  источников средств ООО «Концерн АКХС», представленных  в пассивной  части баланса (см. приложение 6).

В целом, на протяжении всего  рассматриваемого периода наблюдается  постоянное увеличение собственного капитала. В 2008 году он увеличился на 108,0% и составил 62445 тыс. руб., в 2009 году – на 168,5% и составил 105249  тыс. руб. Относительные показатели отражают снижение удельного веса собственного капитала с 6,5% до 4,6% при повышении заемного капитала  с 93,5% до 95,4%. Такое изменение понижает платежеспособность, повышает зависимость организации от заемных источников.

Успешно проводится привлечение  краткосрочных кредитов и займов, краткосрочные обязательства организации  постоянно увеличиваются: в 2008 г. на 117,3%, и составили 792169 тыс. руб., в 2009 г. 186,6%. и составили 1478480 тыс. руб. Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных организацией кредитов.

Долгосрочные обязательства  организации также увеличиваются. В 2008 году долгосрочные обязательства увеличились на 160,2 %, в 2009 году – на 275,2% . Удельный вес долгосрочных обязательств увеличился с 17,7% до 30,5% .

Краткосрочная дебиторская  задолженность превышает размеры  кредиторской задолженности. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности представлена на рис. 2.9. В 2007 году дебиторская задолженность составила  384712 тыс. руб., в 2008 году – 276430 тыс. руб., в 2009г. – 551483. А кредиторская задолженность в 2007 году составила – 242951 тыс. руб., в 2008 году 107277 тыс. руб., 2009 году – 503152 тыс. руб. данный факт повышает возможности расчетов с кредиторами в течение периода поступления средств от дебиторов.

Рис. 2.9. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности  за 2007-2009 гг.

 

Для оценки платежеспособности (кредитоспособности) ООО «Концерн АКХС» произведем анализ ликвидности баланса за 2007-2009гг. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активности, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Данные для анализа  ликвидности баланса ООО «Концерн АКХС» представлены в приложении 7.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются соотношения  А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

По данным приложения 7 видно, что баланс нельзя признать ликвидным, так как только да из соотношений групп активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности.

Первое соотношение  в 2007г и 2009г не соответствует установленному ограничению (А1 ≥ П1). Наиболее ликвидные  активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Организация в 2009 году не способна погасить текущую задолженность кредиторам на сумму 254295 тыс. руб.

На протяжении всего  рассматриваемого периода наблюдается  превышение ожидаемых поступлений  от дебиторов над величиной краткосрочных кредитов, а долгосрочные обязательства превысили величину запасов.

Выполнение последнего неравенства свидетельствует о  достаточности собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых  активов.

Для оценки перспектив платежеспособности определим относительные показатели ликвидности: абсолютный, общий, промежуточный.

Таблица 2.16

Анализ коэффициентов  ликвидности 

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Рекоме6ндуемые значения
А	1	2	3	4
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,28	0,35	0,18	Ка.л. > 0,2; 0,5
Коэффициент критической ликвидности	1,06	2,02	1,35	Ккл > 1
Коэффициент текущей ликвидности	1,24	2,07	1,54	Ктл > 2

 

 

 

 

 

 

 

По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод, что коэффициент  абсолютной ликвидности в 2007 году и 2008 году соответствуют рекомендуемым нормам. А в 2009 году  коэффициент абсолютной ликвидности не удовлетворяет установленным нормам, следует считать, что организация не в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности.

Критическая ликвидность  соответствует  установленному ограничению, следовательно, суммы наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов у организации достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств.

В 2007 г. и 2009г. коэффициенты текущей ликвидности не удовлетворяют ограничению. Это позволяет сделать вывод, что общей суммы оборотных средств у ООО «Концерн АКХС» не достаточно для обеспечения платежеспособности.

2.5. Анализ показателей  эффективности деятельности  ООО  «Концерн АКХС»

Успешное функционирование предприятия во многом определяется эффективностью использования всех факторов производства и в первую очередь основных фондов. Рассмотрим эффективность  использования основных фондов ООО «Концерн АКХС»  (таблицы 2.17-2.18).

 

 

 

Таблица 2.17

Состав и структура  основных фондов ООО «Концерн АКХС»  за 2007-2009 гг

Группы                    основных фондов	2007 г		2008 г			2009 г
	Стоимость (тыс.руб)	Уд.вес (%)	Стоимость (тыс.руб)	Уд.вес (%)		Стоимость (тыс.руб)	Уд.вес (%)
А	1	2	3	4		5	6
Здания	13850	34	11361	33		59664	33
Машины и оборудование	22923	56	18544	55		113222	63
Производственный                          и хозяйственный инвентарь	508	1	412	1		984	1
Транспортные средства	1380	3	1685		5	2774	2
Сооружения	40	0,1	28		0,08	45	0,03
Другие виды основных средств	2030	5	1986		6	2222	1
Итого	40731	100	34016		100	178911	100

 

Анализируя данные, представленные в таблице 2.17 можно отметить, что по годам исследуемого периода меняется не только общая величина основных фондов, увеличиваясь к 2009г на 138180 тыс. руб. по сравнению с 2007г, но и меняется структура отдельных статей основных фондов. Значительные изменения произошли по таким статьям как машины и оборудование (увеличение составило к 01.01.2010г. 90299 тыс. руб. по сравнению с 2007г), здания (увеличение составило к 01.01.2010г. 45814 тыс.руб. по сравнению с 2007г). Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов ООО «Концерн АКХС», расчет которых представлен в таблице 2.18.

 

Таблица 2.18

Показатели, характеризующие  эффективность использования основных фондов ООО «Концерн АКХС» 

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Абсолют. измен. (+;-)
				2008/2007	2009/2008
А	1	2	3	4	5
Основные средства, тыс.руб.	40731	34016	178911	- 6715	+ 144895
Объем реал. товаров, продукции, работ  и услуг., тыс.руб.	1905608	2909401	2952036	+ 1003793	+ 42635
Чистая прибыль, тыс.руб.	11745	35371	42094	+23626	+ 6723
Численность работников, чел.	2512	2234	2159	-278	-75
Фондоотдача, тыс.руб.	46,8	85,5	16,5	+ 38,7	-69
Фондоемкость, тыс.руб	0,02	0,01	0,06	-0,01	+0,05
Фондовооруженность, тыс.руб.	16,2	15,2	82,8	- 1	+ 67,6
Фондорентабельность (%)	28,8	104	23,5	+75,2	-80,5

 

В соответствии с проведенными расчетами, представленными в таблице 2.18 можно сделать следующие выводы:

1. Исходя из расчета  фондоотдачи, получили, что в 2008 году на каждую тыс. рублей  основных средств было реализовано товаров, продукции, работ и услуг – 85,5 тыс. рублей, а в 2009 году соответственно 16,5 тыс. рублей. Это говорит о снижении эффективности использования основных средств в ООО «Концерн АКХС» в 2009 году в сравнении с 2008 годом. Рассмотрим показатель фондоемкости, который в соответствии с законами функционирования предприятия в рыночной среде должен уменьшаться.

2. На основе полученной  фондоемкости видно, что в 2009г.  она имеет тенденцию к увеличению  на 0,05 тыс.руб, что говорит также  об не эффективности использования основных фондов предприятия.

3. Показатели фондовооруженности  показывают увеличение основных  фондов в 2009г. на 67,6 тыс. руб.  в расчете на одного работника  по сравнению с 2008г., что связано  с увеличением основных фондов  на 01.01.2010г на сумму   144895 тыс.руб., при снижении численности работников на 75 человек.

4.Фондорентабельность характеризует  величину прибыли, которую получает  предприятие с одного рубля  основных производственных фондов. В отчетном периоде она снизилась  на 80,5%.

Следует отметить, что в ООО «Концерн АКХС» не эффективно используются основные производственные фонды. Наблюдаем  снижение  фондоотдачи и фондорентабельности  и увеличение фондоемкости. Но в  тоже время наблюдается значительный рост фондовооруженности.

Эффективная работа предприятия – достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат достигается в первую очередь оптимизацией структуры источников формирования оборотных средств.

Эффективное использование  оборотных средств характеризуют три основных показателя: коэффициент загрузки оборотных средств, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, продолжительность одного оборота в днях. Рассмотрим показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Концерн АКХС», расчет которых представлен в таблице 2.19.

 

Таблица 2.19

Показатели, характеризующие  эффективность использования                    оборотных средств ООО «Концерн АКХС» 

Показатели	2007 г.	2008г.	2009г.	Абсол. отклон. (+,-)
				2008/2007	2009/2008
А	1	2	3	4	5
Средняя величина стоимости оборотных  средств за период, тыс. руб. (Об.с.)	841101	1056945	2090283	+215844	+1033338
Объем реал. товаров, продукции, работ  и услуг., тыс.руб. (ОРП)	1905608	2909401	2952036	+1003793	+ 42635
Чистая прибыль (ЧП)	11745	35371	42094	+23626	+6723
Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз)	0,4	0,4	0,7	0	+0,3
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (Коб)	2,3	2,8	1,4	+0,5	-1,3
Продолжительность одного оборота  в днях (Тоб)	159	131	255	-28	+124
Рентабельность оборотных средств (Роб.с.)	1,4	3,3	2,0	+1,9	-1,3