Отчет о прохождении производственной практики в ООО «Торговый дом», г. Вологда

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что в ООО «Торговый дом» в 2011 году по сравнению с 2010 прибыль на одного производственного работника увеличилась на 2,475 тыс. руб., в том числе за счёт изменения:

а) производительности труда

 

б) удельного веса реализованных услуг в общем объёме оказанных услуг

 

в) рентабельности продаж

 

Таким образом, увеличение прибыли на одного работника произошло только за счёт повышения производительности труда, что свидетельствует о грамотной кадровой политике на предприятии и об эффективном использовании трудовых ресурсов, занятых в основном производстве.

 

 

2.2.3 Анализ  производительности труда

 

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки производственного персонала, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и от продолжительности рабочего дня [6].

Среднегодовую выработку  услуг одним работником можно  представить в виде произведения следующих факторов:

 

,                (9)

 

где Уд – удельный вес производственных работников в общей численности персонала,

ЧВ – среднечасовая  выработка одного производственного  работника, тыс. руб.

 

Расчёт влияния данных факторов производиться одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 10 сделаем этот расчёт, используя способ абсолютных разниц.

 

Таблица 10 – Данные для факторного анализа производительности труда в ООО «Торговый дом» в 2010-2011 гг. (прил. В; табл. 1, 7, 9)

Показатель	Значение показателя		Изменение (+,-)
	2010 г.	2011 г.
Среднесписочная численность  персонала, чел.	90	90	-
В том числе производственных рабочих	60	54	-6
Удельный вес производственных работников в общей численности  персонала	0,667	0,600	-0,067
Отработано дней одним  работником за год	218	215	-3
Отработано часов всеми  производственными работниками, ч.	99408	87075	-12333
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7,6	7,5	-0,1
Объём оказанных услуг  в ценах 2011 года, тыс. руб.	16435,380	15658,300	-777,080
Среднегодовая выработка  одного работника, тыс. руб.	182,615	173,981	-8,634
Выработка производственного  работника: - среднегодовая, тыс. руб. - среднедневная, руб. - среднечасовая, руб.	273,923 1256,528 165,333	289,969 1348,691 179,825	+16,046 +92,163 +14,493

 

Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного работника снизилась на 8,634 тыс. руб., или на 4,7%, в том числе за счёт изменения:

а) удельного веса производственного  персонала в общей численности  работников

 

б) количества отработанных дней одним работником за год

.

в) продолжительности рабочего дня

.

г) среднечасовой выработки производственных работников

.

Наибольшее влияние на снижение производительности труда  всех работников предприятия оказало изменение структуры персонала, а именно снижение численности основных работников при неизменной общей численности персонала предприятия.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки работника, занятого основным видом деятельности, которая зависит от количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки работника:

 

,              (10)

 

где  - среднегодовая выработка одного производственного работника, тыс. руб.

 

;

;

;

 

Таким образом, среднегодовая  выработка работника, занятого непосредственно оказанием услуг, увеличилась на 16,046 тыс. руб. Увеличение произошло только за счёт увеличения среднечасовой выработки работников. Изменение других факторов повлекло за собой снижение производительности труда.

 

 

2.2.4 Анализ  оплаты труда

 

Используя данные таблицы 11, необходимо изучить динамику, состав и структуру фонда заработной платы предприятия, а также рассчитать абсолютное и относительное изменение его размера за исследуемый период.

По данным таблицы 11 можно  заключить, что основные работники  получают чуть больше половины всего фонда заработной платы. Основную часть выплат составляет заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время. Также следует отметить, что в 2011 году, по сравнению с 2010, по всем показателям наблюдался рост суммы в абсолютном выражении. Так, увеличение общего фонда заработной платы составило 270 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло в части фонда заработной платы административно-управленческого персонала. Наибольшая сумма прироста наблюдается в заработной плате за выполненную работу и отработанное время.

Абсолютное отклонение фонда  заработной платы определяется как  разность между суммой фонда заработной платы в отчетном и базовом  периодах:

 

            (11)

 

где - абсолютное изменение фонда заработной платы, тыс. руб.;

- фонд заработной  платы соответственно в 2011 и  2010 году, тыс. руб.

 

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учёта изменения  объёма оказания услуг, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой фонда  заработной платы отчётного периода  и соответствующей суммой предыдущего  периода, скорректированной на индекс объёма оказания услуг.

 

Таблица 11 – Анализ состава  и структуры фонда заработной платы ООО «Торговый дом» в 2010-2011 гг. (прил. В)

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Структура фонда заработной платы, %
	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
Общий фонд заработной платы	3000	3270	+270	100,0	100,0	0,0
В том числе: 1) персонала, занятого  основным видом деятельности Из него: - товароведов - продавцов - кассиров - прочих работников 2) административно - управленческого персонала	1590     238 512 550 290 1410	1703     248 520 615 320 1567	+113     +10 +8 +65 +30 +157	53,0     7,9 17,1 18,3 9,7 47,0	52,1     7,6 15,9 18,8 9,8 47,9	-0,9     -0,3 -1,2 +0,5 +0,1 +0,9
Из общего фонда заработной платы: а) заработная плата, начисленная  за выполненную работу и отработанное время б) выплаты стимулирующего характера в) выплаты компенсирующего  характера г) выплаты за неотработанное время д) другие выплаты, включенные в состав фонда заработной платы	2100     200   520   120   60	2200     240   570   170   90	+100     +40   +50   +50   +30	70,0     6,7   17,3   4,0   2,0	67,3     7,3   17,4   5,2   2,8	-2,7     +0,7   +0,1   +1,2   +0,8
Переменная часть фонда  заработной платы основного персонала	1102	1200	Х	Х	Х	Х
Постоянная часть фонда  заработной платы основного персонала	488	503	Х	Х	Х	Х

 

(12)

 

где - относительное изменение фонда заработной платы, тыс. руб.;

 – фонд заработной платы 2010 года, скорректированный на индекс объёма оказанных услуг, тыс. руб.;

 – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2010 года, тыс. руб.;

- индекс объёма  оказанных услуг.

 

Рассчитаем абсолютное и  относительное изменения фонда  заработной платы работников, занятых  основным видом деятельности по формулам 11 и 12, используя данные таблиц 1 и 11:

;

 

Следовательно, на данном предприятии  имеется относительный перерасход фонда заработной платы в 2011 году, по сравнению с 2010, в размере 165,104 тыс. руб.

 

 

2.3 Анализ использования  основных производственных фондов

 

 

2.3.1 Анализ  технического уровня развития  предприятия

 

Анализ начнём с изучения объёма основных средств, их динамики и структуры (табл. 12).

 

Таблица 12 – Анализ структуры  основных средств ООО «Торговый  дом» по состоянию на конец года (прил. Г)

Вид основных средств	2010 г.		2011 г.		Изменение (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, %
Здания	3280,400	44,1	3280,400	43,7	0,000	-0,4
Машины и оборудование	2740,280	36,8	2900,000	38,6	+159,720	+1,8
Транспортные средства	780,000	10,5	780,000	10,4	0,000	-0,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	562,420	7,6	475,340	6,3	-87,080	-1,2
Другие виды основных средств	78,900	1,1	75,900	1,0	-3,000	-0,1
Всего	7442,000	100,0	7511,640	100,0	+69,640	0,0

 

Согласно данным таблицы 12 сумма основных средств выросла  всего на 0,9%. В том числе количество машин и оборудования увеличилось  на 5,8%, а производственного и хозяйственного инвентаря снизилось на 15,5%. Разные темпы прироста и сокращения объёмов основных средств вызвали незначительные изменения в их структуре: удельный вес машин и оборудования увеличился на 1,8% при снижении удельных весов всех остальных видов основных средств. Это положительная тенденция в изменении объёмов основных средств.

Проанализируем движение и техническое состояние основных средств на предприятии (табл. 13).

Показателем степени изношенности основных фондов на предприятии является коэффициент износа. Как правило, чем ниже коэффициент износа, тем  лучше состояние, в котором основные средства находятся. В ООО «Торговый дом» в 2011 году данный показатель составил 39,3%, что на 1,5% выше уровня предыдущего года. Это свидетельствует о среднем уровне изношенности и устаревании имеющихся основных фондов. Увеличение данного показателя является отрицательной тенденцией.

Таблица 13 - Анализ движения и технического состояния основных средств ООО «Торговый дом» в 2010-2011 гг. (прил. Г)

Показатель	Метод расчёта	Уровень показателя		Изменение (+,-)
		2010 г.	2011 г.
Стоимость основных средств  на начало года, тыс. руб.	Х	7470,000	7422,000	-48,000
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	Х	820,000	1245,000	+425,000
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	Х	868,000	1155,360	+287,360
Стоимость основных средств  на конец года, тыс. руб.		7422,000	7511,640	+89,640
Сумма прироста (сокращения) основных средств, тыс. руб.		-48,000	89,640	+137,640
Сумма износа основных средств за весь период эксплуатации, тыс. руб.	Х	2800,000	2950,000	+150,000
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	Х	7422,000	7511,640	+89,640
Остаточная стоимость  основных средств (первоначальная за вычетом  суммы износа), тыс.руб.		4622,000	4561,640	-60,360
Степень обновления		0,110	0,166	+0,055
Срок обновления, лет		9,110	5,961	-3,148
Коэффициент выбытия		0,116	0,156	+0,039
Коэффициент прироста		-0,006	0,012	+0,019
Коэффициент износа		0,377	0,393	+0,015
Коэффициент годности		0,623	0,607	-0,015