Анализ финансовых ресурсов предприятия

    Выработка, рассчитанная в стоимостном выражении, подвержена действию ряда факторов, которые  искусственно влияют на изменение выручки. Выработка (производительность труда) работников определяется по формуле:

                                                                                      (15)

    Где  В – выработка;

    Q – объем реализованной продукции;

    Т – затраты труда (отработанное время) 

    Для того чтобы провести глубокий анализ динамики важнейшего показателя производительности труда – выработки, приведем данные по объему реализации и численности  персонала на предприятии. В таблице 6 покажем данные по производительности труда одного работника предприятия за два года 2009, 2010 г.г.

Таблица 6

Показатели  производительности труда за два года 2009, 2010 г.г.

 

    По  данным таблицы 6 проведем расчеты влияния факторов на объем реализации. На изменение объема реализации оказало влияние изменение средней численности работников и их производительности труда, где:

    Ч₀ – средняя численность работников базисного года;

    Ч₁ – средняя численность работников отчетного года;

    В₀ – производительность труда базисного периода;

    В₁ – производительность труда отчетного периода;

    Q – количество реализованных дней;

    ∆Q=Q1-Q2                                                                                                     (16)

    ∆Q = 4264250 - 3293000= 971250 тыс. руб.

    ∆Q (В) = (В₁ - В₀) * Ч₁ = (473805,5- 253307,6) * 9 = 1984482 руб.

    ∆Q (Ч) = (Ч₁ - Ч₀) * В₀ = (9-13) *253307,6 = - 1013230,4 руб.

    Q = ∆Q (В) +  ∆Q (Ч) = 1984482+ (- 1013230,4)= 971251,6 руб.       

         На основании произведенных расчетов видно, что прирост объема продаж за счет экстенсивного фактора (численности) составил - 1013230,4 руб. За счет интенсивного фактора – 1984482 руб., средний прирост достигнут за счет фактора производительности труда одного работника предприятия, что, безусловно, является положительным моментом в деятельности предприятия.

    В таблице 7 показано движение численности персонала предприятия. 

    Таблица 7

    Анализ  динамики численности персонала  База отдыха «Заречье»

    

      

    Также, на основании данных таблицы 7, можно сделать вывод о соотношениях между должностями персонала в целом по предприятию. Наибольший удельный вес в 2009 году составляют охранники, наименьший – управляющий, администратор, специалист АХЧ, дворник; А в 2010 году наибольший удельный вес – горничные и охрана, а наименьшие- управляющий, администратор, специалист АХЧ, прокатчик и дворник.

    Одним из необходимых условий эффективной  работы персонала является стабильность состава работников. Движение состава  работников характеризуется коэффициентами оборота по увольнению Ку, по приему Кп и текучести Кт.

    Кт = (У : П) * 100%,                                                                                      (17)

    Где Кт – коэффициент текучести, %

           У – число уволенных с предприятия  за отчетный период, чел

            П – численность персонала на предприятии за отчетный период, чел

    Кп = (П: Чс) * 100%                                                                                     (18)

    где Кп – коэффициент приема, %

           П – число принятых на предприятие за отчетный период, чел.

    Чс- списочная численность

    Кс = 100% - Кт,                                                                                               (19)

    где  Кс – коэффициент стабильности кадров на предприятии, %

    Коэффициент стабильности характеризует самый  ценный персонал предприятия.

    В таблице 8 показано движение персонала предприятия за 2009 и 2010 годы.

Таблица 8

    Анализ  движения персонала по причинам

 

    Из  приведенных данных таблицы  можно  сделать вывод о том, что основное (и единственное) место среди увольнений занимают увольнения за нарушение трудовой дисциплины. Следовательно, чтобы коэффициент текучести кадров не возрастал, предприятию необходимо выбирать более компетентный персонал, а так же принять меры по предотвращению таких ситуаций.

    В 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась текучесть кадров. Предприятие не стремится к увеличению количества работников, происходит уменьшение количества персонала, что связанно с тем, что предприятию хватает такого количества работников для эффективного выполнения поставленных задач на предприятии.

    Работникам  предприятия предоставляются ежегодные  отпуска в соответствии с графиком отпусков, сроком 28 календарных дней. Нерабочие и праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число  календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются. Распоряжение о предоставлении работнику ежегодного отпуска утверждается руководителем предприятия.

    В таблице 9 представлено штатное расписание базы отдыха.

Таблица 9

Штатное расписание кадров Базы отдыха «Заречье» 

 

      В целом фонд тарифной оплаты труда  работников (по окладам) составляет 79400 руб.

      Доля  заработной платы  в общих издержках  предприятия составляет

46 %.

    В таблице 10 показана динамика фонда оплаты труда и его удельный вес в общем объеме реализации продукции за 2009 год и 2010 год.

Таблица 10

    Динамика  фонда оплаты труда на предприятии

 

    Несмотря  на то, что в абсолютном выражении  фонд оплаты труда к 2010 году все же растет, его доля в общем объеме реализации продукции растет с 7,6 % в 2009 году  до 8,3 % в 2010 году. Это, безусловно, положительный момент в деятельности предприятия.

    Что же касается сравнения динамики фонда  оплаты труда и динамики производительности труда на исследуемом предприятии, следует отметить, что производительность труда одного работника предприятия растет (за первый год рост составил 83%; за последний год – 187%). Производительность труда в своей динамике несколько опережает рост фонда оплаты труда, что является положительной стороной деятельности предприятия. 
 
 
 

2.3. Характеристика  услуг гостиницы  и расчет  переменных затрат 

      Давайте посмотрим,  что же представляет из себя услуга вообще.

      Услуга  — это некое действие либо комплекс действий, производимый одним лицом  для другого, или в его интересах. Первое лицо - с целью получения  им морального либо материального вознаграждения, а второе - с целью достижения желаемого результата за определённую плату, выраженную в ответном действии либо денежном эквиваленте.

      Гостиничная услуга - это комплекс действий, производимых персоналом гостиницы для удовлетворения потребностей клиентов. В отношении предприятия - это получение определенного вознаграждения  в денежном эквиваленте, а со стороны клиента - это удовлетворение его интересов и потребностей  на данном предприятии.