Удосконалення кредитної політики кредитних спілок на прикладі КС «Добробут»

     Основним  джерелом інформації для цілей фінансового  аналізу є бухгалтерська (фінансова) звітність підприємства. Річний фінансовий звіт є одним з найважливіших  документів підприємства який містить  певну інформацію про його діяльність, стан а також філософію управління, однак інформація, яка надається у фінансових звітах, або відображає стан підприємства на певний момент часу (у минулому), або надає уяву про підсумки його діяльності за певний (минулий) період. Фінансові звіти не надають, і не повинні надавати будь-яку інформацію відносно майбутнього фінансового стану і фінансових результатів діяльності підприємств, в той час, вони можуть бути використані як основа для їх прогнозування.

     Існує кілька методів аналізу фінансової звітності. До найпоширених з них відносяться:

     1) горизонтальний аналіз;

     2) вертикальний аналіз;

     3) трендовий аналіз;

     4) аналіз фінансових коефіцієнтів;

     5) порівняльний аналіз.

     Горизонтальний  аналіз – аналіз змін окремого показника  або статті фінансових звітів між  двома звітними датами, а саме аналіз темпів зростання.

     Горизонтальний  аналіз використовується для аналізу  абсолютних і відносних змін розділів і статей фінансових звітів. За допомогою  даного аналізу не можливо визначити, які події відбулися, але він  виявляє їх наслідки, зростання чи зменшення певних статей.

     Вертикальний  аналіз використовується для порівняння різних розділів і статей фінансових звітів між собою на кінець звітного періоду, або за певний період часу. Кожна стаття фінансових звітів представляється  в процентному відношенні до загальної суми активів балансу.

     Вертикальний  аналіз розглядає взаємозалежності між різними розділами і статтями фінансових звітів з ціллю виявлення  незвичайних залежностей, які можуть вимагати подальшого дослідження і  аналізу для встановлення їх можливих причин.

     Щоб отримати цілісну картину фінансової діяльності КС «Добробут», на базі якої відбувалось дослідження, треба  провести детальний аналіз показників її фінансової діяльності та оцінювати  усі отримані результати показників у взаємозв'язку один з одним.

     Зробимо горизонтальний аналіз фінансової діяльності КС «Добробут» за 2004-2006 роки та отримані результати представимо у вигляді таблиці 2.2 та вертикальний аналіз активів та пасивів відповідно у таблиці 2.3 та 2.4.

     На  основі отриманих даних, які є результатом проведеного горизонтального аналізу фінансової діяльності КС «Добробут» протягом 2004-2006 років можна побачити постійне стійке зростання міцності кредитної спілки. Насамперед це стосується активів спілки, що перш за все і стало причиною зростання інших балансових показників. Причиною зросту активів можна вважати збільшення кредитного портфеля, що в свою чергу можливо лише за умови зростання членства та поповнення капіталу спілки за рахунок членських внесків та депозитів. Хоча депозити не можна вважати цілком позитивним явищем в фінансовій діяльності спілки, тому що це певні зобов'язання перед членами, які повинні бути виконані незалежно від будь-яких причин, в обумовлений договором строк, вони дають більшу змогу спілці розвиватися та отримувати відсотки за користування кредитом, що був отриманий завдяки внескам інших членів спілки. Роздивляючись зростання активів підтвердилась основна направленість діяльності спілки – допомагати один іншому за рахунок отриманих чи вкладених коштів у кредитну спілку. З таблиці видно, що показник вкладів збільшився у 2006 році на 2,69 рази у порівнянні з 2004 роком,  Це безумовно добрий показник розвитку спілки, тому що деякий час люди боялися вкладати свої гроші в фінансові заклади, боячись їх втратити. Але досвід, накопичений роками, показує, що КС «Добробут» довіряють і поважають. Поряд з цим у КС «Добробут» почав формуватися резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (РЗПВНП), що в свою чергу дозволить спілці бути більш застрахованою у разі неповернення

Таблиця 2.2 – Результати горизонтального аналізу фінансової діяльності КС «Добробут»

Таблиця 2.3 - Результати вертикального аналізу фінансової діяльності (активи) КС «Добробут»

Таблиця 2.4 Результати вертикального аналізу фінансової діяльності (пасиви) КС «Добробут»

кредитів  та будь-яких інших непередбачених фінансових операцій.

     Аналізуючи  зміни у кредитному портфелі, то можна визначити дуже значні зміні  для спілки - зменшення показника неповернення кредитів у 2005 році в 2,08 рази.  Це було досягнуто завдяки сумлінної роботи Правління та Кредитного комітету, який веде постійну роботу з доброякісного повертання кредитів та сплати відсотків. У деяких випадках спілка надає певним членам тимчасові процентні чи строкові знижки, але це відбувається у край рідких ситуаціях. З метою зниження неповернення у 2006 році був більш ретельно відібран контингент для вступу у спілку та отримання кредиту, клопітливо та неодноразово перевірялась застава майна та порука, а потім тільки виносилось рішення про видачу кредиту. Поряд з видачею споживчих кредитів та мікрокредитуванням у спілці почала працювати програма кредитування на будівництво та купівлю житла, комерційні та бізнесові кредити, також збільшились строки кредитування . Прийняття рішення про видачу таких видів кредитів неодноразово обговорювалось на засіданні Спостережної ради та Кредитному комітеті, тому що з одного боку це дозволить спілці отримувати більші повернення суми кредиту протягом місяця, але поряд з цим це ще й великий ризик від втрат, пов’язаних з неповерненням наданого кредиту. Саме тому було запропоновано збільшення строків кредитування, що в свою чергу дозволило б повертати позичальником кредит меншими сумами, але протягом більшого строку. Таким чином спілка отримувала б більші відсотки за користування, що сприяє збільшенню отриманого прибутку, а звідси й активів, а позичальник зміг би повертати кредит не такими значними сумами.

     Аналізуючи  динаміку капіталу спілки одразу ж  помітно зростання резервного капіталу та нерозподіленого прибутку. Однак, помітно й зменшення пайових внесків. Згідно рішення Правління з 2006 року у КС «Добробут» та у її відокремленому підрозділі замість накопичення коштів на додатковому пайовому внеску було запропоновано введення безтермінового внеску (депозиту) з можливістю поповнення та гарантованою відсотковою ставкою 9%. Це стало більш вигідною умовою для членів спілки, тому що на запропонованому рахунку проценти нараховувались щоквартальна, а на додатковому пайовому внеску тільки за підсумками року і в залежності від суми нерозподіленого прибутку та й мінімальна сума внеску складала лише 50 грн. Для спілки це також стало вигідним завдяки зменшення відсоткових  втрат та можливістю збільшення резервного фонду.