Удосконалення кредитної політики кредитних спілок на прикладі КС «Добробут»

     Результати  проведеного горизонтального аналізу  свідчать про те, що спілка перебуває  на стабільному та стійкому зростанні. Цьому свідчать показники зростання  активів, капіталу, збільшення резерву  забезпечення втрат від неповернених та прострочених платежів, зменшення рівня кредитної заборгованості. Якщо казати про майбутні зміни в управлінні кредитною спілкою, то зі збільшенням активів спілки можливе зменшення відсоткової ставки, що в свою чергу призведе до 100% конкурентоспроможності спілки серед інших кредитних спілок та фінансових установ області.

     З приведених розрахунків вертикального  аналізу можна зробити наступні висновки про фінансову стабільність КС «Добробут». Протягом останніх трьох  років спілка перебуває на етапі  зростання як активів так і  звідси фінансової стабільності та стійкості в цілому. Це пояснюється перш за все збільшенням частки активів у загальному обсязі; спостерігається постійне зростання вкладів від населення. Але попри те, що помітне зростання суми наданих кредитів членам кредитної спілки, питома вага у балансі цієї статті зменшилась. Це пов’язано з втіленням у життя програми кредитування житлових та комерційних кредитів, які в свою чергу видаються на більші суми та строки користування. Це явище поки що тільки носить експериментальний характер, тому що такі кредити для спілки більш ризиковані ніж, наприклад, споживчі, які не потребують великої застави та поруки, також на фінансовій стійкості спілки більш критичною  буде втрата 50000 грн. ніж 5000 грн. Основним методом боротьби з простроченими та неповерненими кредитами є формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів. З проведеного аналізу можна побачити, що порівняно з 2004 роком у 2006 році збільшення суми резерву склало 70998,52 грн., а  це майже у п’ять разів, що безумовно є добрим показником діяльності спілки.

     Аналізуючи  показники капіталу можна відмітити, що тут спостерігається їхнє зменшення  у питомій вазі балансової статті, Але поряд з тим сума вступних внесків по рокам зросла з 264931,96 грн. до 538071,46 грн., тобто у відсотковому відношенні на 1,03% - більше ніж у два рази. Це пояснюється постійним ростом членства у спілці, що в свою чергу ще раз доводить, що КС «Добробут» має добру фінансову репутацію серед інших фінансових установ та різних верств населення Донецької області.

     Наступним аналізом є трендовий.

     Трендовий аналіз – це розширений горизонтальний аналіз, який є інструментом для  аналізу динаміки результатів діяльності кредитної спілки, складання бюджету  і прогнозування.

Зміни в статтях фінансових звітів представляються на певні моменти часу або за декілька періодів і виявляються тенденції в їх динаміці. Інформація про виявлені тенденції може бути використана як для аналізу відхилень статей у майбутньому, так і для екстраполяції їх поведінки у майбутньому. Найчастіше аналіз трендів застосовується для звіту про фінансові результати. Для розрахунку трендових процентів використаємо:

     а) період звітності з 2004 по 2006 рік;

     б) приймемо значення в фінансових звітах за 2004 рік як за базовий період і  за 100%;

     в) відобразимо відповідне значення показника  за послідуючі роки в процентах від  суми базового року.

     г) результати трендового аналізу занесемо в таблицю.

     Базисний  дохід в гривнях кредитної  спілки «Добробут» за три роки (дата закінчення фінансового року 31.12.2006 року) складає:

     2004 рік – 163292,97 грн.

     2005 рік – 259757,40 грн.

     2006 рік – 515922,49 грн.

 

     

     Приймемо  за базисний 2004 рік та розрахуємо тренд  по рокам за наступною формулою, а отримані результати розрахунків занесемо у таблицю 2.5: 

     Т = (П_і / П_і-1) ^. 100%         (2.1) 

     Тренд 2005 = 259757,40 ÷ 163292,97 ^. 100% = 1,59%

     Тренд 2006 = 515922,49 ÷ 163292,97 ^. 100% = 3,16% 

Таблиця 2.5 – Результати трендового аналізу доходу в КС «Добробут» за 2004-2006 роки

 

     Зробимо аналогічно трендовий аналіз активів  та пайового капіталу.

     Базисна сума активів в гривнях кредитної  спілки «Добробут» за три роки (дата закінчення фінансового року 31.12.2006 року) складає:

     2004 рік – 639261,86 грн.

     2005 рік – 1198237,66 грн.

     2006 рік – 2353744,28 грн.

     Приймемо  за базисний 2004 рік та розрахуємо тренд  активів по рокам:

     Тренд 2005 = 1198237,66 ÷ 639261,86 ^. 100% = 1,87%

     Тренд 2006 = 2353744,28 ÷ 639261,86 ^. 100% = 3,68%

     Результати  отриманих розрахунків занесемо в таблицю 2.6. 

Таблиця 2.6 - Результати трендового аналізу активів в КС «Добробут» за 2004-2006 роки

 

     Базисна сума пайового капіталу в гривнях  кредитної спілки «Добробут» за три  роки (дата закінчення фінансового  року 31.12.2006 року) складає:

     2004 рік – 143137,68 грн.

     2005 рік – 269035,01 грн.

     2006 рік – 340037,03 грн.

     Приймемо  за базисний 2004 рік та розрахуємо тренд пайового капіталу по рокам:

     Тренд 2005 = 269035,01 ÷ 143137,68 ^. 100% = 1,88%

     Тренд 2006 = 340037,03 ÷ 143137,68 ^. 100% = 2,38%

     Результати  отриманих розрахунків занесемо в таблицю 2.7. 

Таблиця 2.7 - Результати трендового аналізу пайового капіталу а 2004-2006 роки

 

     Зазначений  вище аналіз свідчить про ріст доходу, активів та пайового капіталу продовж 2004-2005 років та деякий спад у 2006 році, який виник з причини збільшення суми РЗПВНП.

     Наступним аналізом є аналіз фінансових коефіцієнтів. Він містить співставлення одного показника фінансової звітності  з другими для розрахунку відповідного коефіцієнта і порівняння фінансових коефіцієнтів за декілька періодів в межах однієї спілки з метою виявлення позитивних або негативних тенденцій в його розвитку, а також порівняння фінансових показників між підприємствами однієї сфери діяльності з ціллю визначення чи є аналізуєме підприємство краще або гірше середнього підприємства в даній сфері діяльності.

     Проаналізуємо коефіцієнти, які можуть бути застосовані  при аналізі кредитної спілки.

     1. Коефіцієнт оборотності активів.

     Коефіцієнт  оборотності активів є базовим  для характеристики ефективності використання активів. Він дає уявлення про те, який обсяг кредитів надає кредитна спілка, виходячи з наявності у неї окремої кількості активів. Коефіцієнт оборотності активів визначається як співвідношення загальної суми наданих кредитів за рік до вартості загальних активів. Інакше кажучи, цей коефіцієнт дає уявлення про те, який обсяг наданих кредитів має кредитна спілка, виходячи із наявності у неї окремої кількості активів. Результати аналізу коефіцієнта оборотності активів наведемо у таблиці 2.8: 

Таблиця 2.8 – Розрахунок коефіцієнту оборотності активів

 

     За  даними таблиці 2.8 видно, що коефіцієнт оборотності активів, розрахований продовж 2004-2006 років має свої незначні коливання. Як вже було раніше сказано 2004 рік був «історичним» у розвитку кредитної спілки. Протягом цього року помітно зросла кількість вступних та додаткових пайових внесків, що призвело до збільшення власного капіталу кредитної спілки, також зросли і вклади серед членів спілки, а це у свою чергу не могло не відобразитись у зростанні кредитного портфеля. Звідси, як наслідок, і збільшення коефіцієнта оборотності активів, який дорівнював 1,6. Тобто активи оберталися протягом року трохи більше ніж півтори рази, завдяки чому була отримана більша суми відсотків по кредитам, за рахунок якої кредитна спілка може формувати резервний капітал, покривати операційні витрати та спрямовувати на нарахування доходу і пайові внески членів спілки.

     Протягом 2005 року показник декілька зменшився. Це відбулося за рахунок деякої диспропорції між наданими кредитами та активами. Керівництво спілки почало деталізувати кредитний інтерес серед позичальників та аналізувати кредитоспроможність та забезпечення кредитів. Також це пояснюється тим, що деяка частина активів спілки була направлена на роботу, пов'язану з відкриттям відділення КС «Добробут» у місті Горлівка. Наступного року ми помічаємо знов незначне зростання коефіцієнта оборотності активів, за рахунок знов таки збільшення суми наданих кредитів. В середньому за аналізуючи три року коефіцієнт оборотності активів дорівнює 1,5. Отже, з наведених даних у таблиці та аналізу можна зробити висновок про те, що чим більше значення показника оборотності активів, тим ефективніше кредитна спілка використовує свої ресурси.

     2. Коефіцієнт оборотності дебіторської  заборгованості.

     Коефіцієнт  оборотності дебіторської заборгованості визначається як співвідношення загальної суми наданих кредитів за звітний період (квартал, рік) до величини дебіторської заборгованості, який визначається за наступною формулою: 

     К_{об. Здт} = КП ÷ Здт         (2.2) 

     де   Здт – дебіторська заборгованість, що виникла протягом року на звітну дату, грн.;

           КП – сума наданих  кредитів (кредитний портфель), грн.

     Наведемо  наглядно у таблиці 2.9 розрахунок коефіцієнту оборотності дебіторської заборгованості.