Роль мотивации и стимулирования труда в управлении персоналом предприятия

 

При анализе динамики товарооборота необходимо определить и изучить среднегодовой темп его роста. Среднегодовой темп увеличения товарооборота и других показателей хозяйственной деятельности может быть исчислен с помощью логарифмов по формуле средней геометрической:

 

     ,     (6)

 

где Тф − фактический товарооборот;

Тб − базовый товарооборот;

п – количество анализируемых  периодов.

 

% (в действующих ценах)

% (в сопоставимых ценах)

 

Из таблицы видно, что  за последние три года розничный товарооборот увеличился на 33679 тыс. руб., что составляет 50% к фактическому товарообороту 2009года. Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 39,0%, что составило 24494,27273 тыс. руб. (91847,27273-67353), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 7366,7 тыс. руб. (101032-93665,3).

Розничный товарооборот фирмы за 2011 год в сопоставимых ценах составил 91847,27273 тыс. руб., а темп роста по отношению к 2009году составил всего 36%. Следовательно, за счет ценового фактора (повышение розничных цен на товары) увеличился товарооборот предприятия. Количество реализованных товаров увеличилось в 2010году на 21,343%, в 2011году на 23,6198%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) отмечаются довольно высокие.

 

Определим удельный вес каждого  квартала в годовом товарообороте.

Таблица 7 - Товарооборот в поквартальном разрезе в действующих ценах за 2010-2011 год магазина «Tom Farr» ИП Лукашенко А.А.

Кварталы	2010 год		2011 год		Отклонение (-), (+)	Темп отклонения, (%)
	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %
I квартал	18993	23,239	24360	24,111173	+5367	128,2578
II квартал	21917	26,817	22014	21,789136	+97	100,4426
III квартал	20198	24,7137	26328	26,05907	+6130	130,3495
IV квартал	20620	25,23	28330	28,040621	+7710	137,3909
Итого	81728	100,00	101032	100,00	19304	123,6198

 

Товарооборот магазина за отчетный год вырос на 23,6198%, абсолютный прирост  составил 19304 тыс. руб. В поквартальном разрезе наблюдается следующее: товарооборот магазина «Tom Farr» ИП Лукашенко А.А. распределяется по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был второй квартал, наименее напряженным – четвертый.

В I квартале отчетного  года товарооборот значительно увеличился, относительный прирост составил 28,2578%, а абсолютное увеличение составило 5367 тыс. руб. Во II квартале товарооборот по сравнению с плановым годом увеличился всего на 0,4426%, прибыль составила 97 тыс. руб.. В III квартале товарооборот по сравнению с 2010 годом вырос на 30,3495%, абсолютное отклонение составило 6130рублей. В IV квартале наблюдается рост: относительный − 23,6198%, а абсолютное отклонение составило 7710 тыс. руб.

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что увеличился удельный вес I квартала (с 23,239% до 24,111173%). Удельный вес II, III, IV квартала увеличился по сравнению с плановым годом. Но товарооборот по кварталам в 2010году распределился более равномерно, чем в 2011 году.

Для определения равномерности  развития розничного товарооборота  целесообразно также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение ( ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

Среднее квадратичное отклонение:

 

     ,       (7)

 

где - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

- процент выполнения плана или  темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

- число месяцев (кварталов) изучаемого  периода.

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

 

        ,      (8)

 

где - среднее квадратичное отклонение;

- темп отклонения товарооборота  за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность  развития исследуемого показателя.

Коэффициент ритмичности:

 

            (9)

 

- коэффициент вариации.

Для расчета этих показателей выполняется  следующая таблица:

 

Таблица 8 - Расчеты, необходимые для определения коэффициента ритмичности магазина «Tom Farr» ИП Лукашенко А.А. за 2010 – 2011 года

Квартал	Темп отклонения (%)	Х-Х среднее	(Х-Х среднее)^2
I квартал	128,2578	+4,1476	17,2026
II квартал	100,4426	-23,6676	560,1553
III квартал	130,3495	+6,2393	38,9289
IV квартал	137,3909	+13,2807	176,3770
X среднее	124,1102	-	15403,3417

 

Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 62,055%. Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным только на 50,0001%. Чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию в IV квартале (114%), а наименьший в I квартале (93%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2010 года.

Проведем анализ структуры  товарооборота. Под структурой товарооборота понимается удельный вес отдельных групп товаров в общем объеме товарооборота.

 

Таблица 9 - Определение сезонности продажи товаров магазина «Tom Farr» ИП Лукашенко А.А. по кварталам года за 2009 -2011 года

Квар-тал	2009 год Сумма, руб.	2010 год Сумма, руб.	2011 год Сумма, руб	Итого за три года Сумма, руб.	Средний за три года Сумма, руб.	Коэффициент сезонности, %
I	14867	18993	24360	58220	19406,667	93,10915
II	14307	21917	22014	58238	19412,667	93,138702
III	15678	20198	26328	62204	20734,667	99,481435
IV	22501	20620	28330	71451	23817	114,26995
Итого за год	67353	81728	101032	250113	83371	400
Сред.кварт.т/от	16838,25	20432	25258	62528,25	20842,75	-

 

Удельный вес группы товаров определяется по следующей формуле:

 

       ,     (10)

где Тгр – товарооборот группы товаров;

То – товарооборот общий.

 

Товарооборот изменился под действием следующих факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

Для расчета влияния цен на объем  товарооборота рассчитывается сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года

 

Тс = Тф / Јцен   ,             (11)

 

где Тс – товарооборот в сопоставимых ценах

Тф – товарооборот в фактических  ценах;

Јцен – индекс цен

Јцен в 2011г. = 1,1

Тс = 101032 / 1,1 = 91847,2727

Влияние изменения цен = 101032 - 91847,2727 = 9184,727273 тыс. руб.

За счет увеличения ресурсов – экстенсивный путь развития, а за счет ресурсоотдачи – интенсивный. В том числе за счет изменения физического объема товарооборота: 91847,2727 – 81728 = 10119,27273 тыс. руб.

итого: 9184,727273 + 10119,27273 = 19304 тыс. руб.

Для определения влияния трудовых ресурсов используем метод разницы:

 

ПТ = Т/Ч,          (12)

 

где ПТ – производительность труда;

Ч – численность рабочих

ПТ (плановая) = 81728/12 = 6810,66667 тыс. руб.

ПТ (фактическая) = 101032/14= 7216,571429 тыс. руб.

Влияние численности работников:

 

(Чф-Чпл)*ПТпл,            (13)

 

где Чф – численность фактическая;

Чпл – численнсоть  плановая;

ПТпл – производительность труда плановая.

Влияние производительности труда:

 

(ПТф-ПТпл)*Чф ,        (14)

 

где ПТф – производительность труда фактическая;

ПТпл - производительность труда плановая;

Чф – численность  фактическая.

 

Таблица 10 - Влияние трудовых ресурсов на динамику товарооборота магазина «Tom Farr» ИП Лукашенко А.А.

Фактор	Влияние на динамику товарооборота	Сумма, руб.
Влияние численности  работников	(14-12)* 6810,66667	13621,3333
Влияние производительности труда	(7216,571429 – 6810,66667)*14	5682,66667
Итого	-	19304

 

Таким образом, за счет роста  численности работников товарооборот увеличился на 1362,33 тыс. руб., а за счет увеличения производительности труда товарооборот повысился на 5682,66 тыс. руб. В общем, за счет трудовых ресурсов товарооборот увеличился на 19304рублей.

Анализ ассортимента и структуры проводится по товарам, сгруппированных в две товарные группы. Динамику розничной реализации по отдельным товарным группам изучаем путем составления таблицы (Приложение 5).

Розничная реализация всех товаров в действующих ценах  в динамике растет высокими темпами, что вызвано в основном повышением розничных цен. В сопоставимой оценке продажа мужских рубашек снизилась, в связи с чем потери в товарообороте составили 2,65481 тыс. руб.

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе в динамике привела к  изменению его структуры, которая  характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота.

Данные анализа показали, что более высокими темпами выросли  продажи женских юбок и мужских  джинсов (на 30,49% и 30,72% соответственно). Увеличилась доля женских блузок и мужских брюк в общем товарообороте (29,098% и 29,06% соответственно). Продажа женских джинсов увеличилась на 28,33%. Продажа мужских свитеров выросла на 20,78%, но при этом удельный вес в общем товарообороте снизился на 0,39%. Возрос удельный вес мебели для детской комнаты на 4,04%, удельный вес в общем товарообороте снизился на 2,65%. Средний рост товарооборота по всем товарным группам составил 23,62%. Розничный товарооборот в действующих ценах возрос по всем товарным труппам. Особенно значительный рост достигнут по реализации женских юбок и мужских джинсов.

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и  розничных торговых предприятий. Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузочно-разгрузочные работы;

сезонные колебания  в производстве и потреблении  товаров;

несоответствие между  производственным и торговым ассортиментом  товаров, что требует подсортировки, упаковки и подработки;

особенности территориального размещения производства;

условия транспортировки товаров, расстояние между поставщиком и  магазином;

товародвижение;

возможности для хранения товара и  др.

Размер товарных запасов определяется объемом и структурой товарооборота торгового предприятия. Поддержание оптимальной пропорции между величиной товарооборота и размерами товарных запасов - одна из важных задач торговых предприятий. При недостаточной величине запасов возникают сложности с товарным обеспечением товарооборота предприятия; излишние запасы вызывают дополнительные потери, увеличение потребности в кредитах и рост расходов по выплате процентов по ним, увеличение расходов по хранению запасов, что в совокупности ухудшает общее финансовое состояние торговых предприятий.