Разработка стратегии развития торговой организации

Предполагаемый объем продаж в суммарном выражении составляет 4420 тыс. р. в год.

Объем коммерческих расходов (реклама) должен соотноситься с объемом продаж. Не следует ожидать увеличения объемов продаж, одновременно планируя уменьшения финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта.

Большая часть затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему продаж, как правило 3 – 5 %.

Итак, по итогам прогнозирования объемов продаж на 5 лет можно спланировать и затраты на проведение рекламной компании по продвижению товара, организуемого в розницу в магазине (таблица 3.14).

Таблица 3.14 – Смета затрат на рекламу

Все расходы на рекламу составят 216 тыс. р. в год.

Рассчитаем амортизационные отчисления.

Амортизация будет производиться линейным способом, т.е. стоимость оборудования будет постепенно переноситься на реализуемую продукцию равными частями.

                                              АОгод = Nам  х ПС,                                                  (3.1)

где     АО год – амортизационные отчисления в год, р.;

      Nам - норма амортизации, %;

     ПС – первоначальная стоимость, р.

                                                        Nам = ,                                                    (3.2)

где      СПИ – срок полезного использования.

Срок службы, т.е. срок полезного использования, приобретенного оборудования, стоимость которого превышает 10 тыс. р., составляет 5 лет. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений за год.

К оборудованию, стоимостью более 10 тыс. р., относятся основные средства на сумму 264 тыс. р.

Поскольку срок полезного использования равен пяти годам, то

Nам = или 20 %.

Тогда годовая сумма амортизации составит

АОгод = 264  х 20 % = 52,8 тыс. р.

Итак, полученная сумма будет относиться на себестоимость реализуемой продукции и тем самым уменьшать налогооблагаемую прибыль, а значит и налог на прибыль в течение 5 лет.

Приобретенный хозяйственный инвентарь, стоимостью менее 10 тыс. р., не амортизируется, а сразу списывается на себестоимость проданного товара.

Рассчитав все предполагаемые затраты на ведение торговой деятельности, сведем их в общую смету расходов (таблица 3.15).

Таблица 3.15  - Сводная смета затрат

В тысячах рублей

По итогам расчетов выявилось, что общее расходование средств на ведение деятельности составит 2005,868 тыс. р., но это в первый год, а в последующие 1946,868 тыс. р. (2005,868 тыс. р. – 59 тыс. р.), поскольку, как говорилось выше, хозяйственный инвентарь, стоимостью менее 10 тыс. р., сразу списывается на себестоимость продукции, т.е. в 1-ый год.

Спрогнозировав объем продаж продукции и смету расходов, просчитаем планируемый финансовый результат (таблица 3.16).

Таблица 3.16 -  Прогноз финансовых результатов

Прогноз отчета о прибылях и убытках показывает, что с учетом данного мероприятия прибыль от продаж предприятия увеличится на 303 тыс. р. Данные изменения представлены на рисунке 3.8.

Рисунок 3.8  - Изменения показателей финансовых результатов в абсолютных величинах с учетом предложенного мероприятия

Рассчитаем показатели рентабельности.

1)                Рентабельность продаж рассчитаем по формуле

                                                                                                                 (3.3)

где    Ппр – прибыль от продаж;

         В – выручка от продаж товаров.

В 2008 году с учетом предложенного мероприятия с каждого рубля реализованной продукции предприятие получи прибыль в размере 4,5 копеек.

2) Рентабельность окупаемости издержек рассчитаем по формуле:

                                                                                                                (3.4)

где    С – себестоимость продаж товаров.

Отсюда следует, что каждый рубль затрат на сбыт продукции  принес предприятию прибыль в размере 4,6 коп. в 2007 г. и в результате предложенных мероприятий принесет – 5,4 коп.

В результате графическое изменение рассчитанных показателей рентабельности будет выглядеть следующим образом (рисунок 3.9).

Рисунок 3.9 – Динамика показателей рентабельности с учетом

предложенного мероприятия

3.4 Оценка эффективности мероприятий

Исходные данные для расчета экономической эффективности от создания отдела маркетинга приведены в таблице 3.17.

Таблица 3.17 – Исходные данные для расчета экономической эффективности от создания отдела маркетинга

Для функционирования отдела маркетинга на предприятии необходимо приобретение двух компьютеров, привлечение программиста, на создание и внедрения программ маркетинга в ПЭВМ. Амортизационные отчисления составляют 10 % от первоначальной стоимости ПЭВМ.

Определим затраты на выплату заработной платы в год  (З) по формуле:             

        З = Змес  К  12,                           (3.5)

где               Змес – месячная зарплата работников отдела, тыс. р.,

         К – коэффициент, учитывающий отчисления и налоги, регламентируемые государством (26 %  - ЕСН и 13 % - НДФЛ).

Затраты на выплату заработной платы в год составляют

З = (16,0 + 14,0 + 14,0)  1,39  12 = 733,92 (тыс. р.)

Расходы на потребленную электроэнергию (Э) рассчитаем по формуле

                                                       Э = С   Т   Р,                                                           (3.6)

где               С – стоимость электроэнергии,1 кВт/час;

          Т – календарный фонд времени работы ПЭВМ, час;

           Р – мощность ПЭВМ,0,3 кВт/час.

Календарный фонд времени за минусом профилактических работ (256 часов) составит

Т = 260  8 час   1 – 256 час = 1824 (р.)

Расходы на электроэнергию составят

Э = 2,58   1824   0,6 = 2823,55 (р.) = 2,82 (тыс. р.)

Амортизационные  отчисления составят

(тыс. р.)

Совокупные затраты в год составят

733,92 + 2,82 + 6,3 + 63,0 + 138,11 = 944,15 (тыс. р.)

По нашим оценкам осуществление маркетинговой деятельности вызовет прирост продаж на 20 %.

Тогда рассчитаем прирост объема продаж, зная, что до формирования он составлял 13811 тыс. р.

13811   20 : 100 = 2762,2  (тыс. р.)

Экономический эффект от создания отдела маркетинга в «ГС «ФЛЭШ» рассчитаем в таблице 3.18.

Таблица 3.18 – Расчет экономической эффективности от создания отдела маркетинга

В тысячах рублей