Организация кадровой работы

Источник: собственная разработка на основании финансовых документов Витебского филиала РУП «Белтелеком»

 

Абсолютное  отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между средствами на оплату труда в 2011 году и ФЗП в 2010 году в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: 

 
∆ФЗПабс = ФЗП₂₀₁₁ – ФЗП₂₀₁₀ = 37023,6-30977,3= 6046,3 млн. руб.    (1.1)

 

Относительное отклонение  (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между суммой зарплаты в 2011 году и фондом 2010 года, скорректированным на темп роста выручки от реализации услуг. 

Постоянная  часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда  работников строительных бригад, жилищно-коммунального  хозяйства, социальной сферы и соответствующая  им сумма отпускных). 

∆ФЗПотн = ФЗП₂₀₁₁ - ФЗПск  = ФЗП₂₀₁₁ - (ФЗП₂₀₁₀.пер • Тр + ФЗП₂₀₁₀.пост)

(1.2) 

где ∆ФЗПотн  – относительное отклонение по фонду  зарплаты,

ФЗП₂₀₁₁ – фонд зарплаты 2011 года. 

ФЗП₂₀₁₀ – фонд зарплаты 2010 года. скорректированный на темп роста выручки от реализации услуг.

ФЗП₂₀₁₀.пер и ФЗП₂₀₁₀.пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда зарплаты 2010 года. 

Тр –  темп роста выручки от реализации услуг. 

Таблица 2.3 - Анализ использования фонда заработной платы

Состав фонда заработной платы	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-) в млн. руб.	Темп роста, %
Переменная часть ФЗП, млн. руб.	17834,3	19501	1666,7	109,35%
Постоянная часть ФЗП, млн. руб.	13143	17522,6	4379,6	133,32%
Итого ФЗП, млн. руб	30977,3	37023,6	6046,3	119,52%
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	152157	190139	37982	124,96%

Источник: собственная разработка на основании финансовых документов Витебского филиала РУП «Белтелеком»

 

Темп  роста выручки от реализации услуг  составляет 1,25 (190139/152157).

 Рассчитаем  относительное отклонение по  ФЗП: 

∆ФЗПотн = 37023,6 - (17834,3 * 1,25 + 13143) = 1587,73 млн. руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный  перерасход в использовании ФЗП  в размере 1 587,73 млн. руб.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.

Переменная  часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВ), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой  оплаты труда (ОТ).

Постоянная  часть ФЗП зависит от численности  работников, количества отработанных дней одним работником в среднем  за год, средней продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  заработной платы.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного  отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1) ФЗП = ЧР • ГЗП 

2) ФЗП = ЧР • Д • ДЗП 

3) ФЗП = ЧР • Д • П •  ЧЗП 

где ЧР - среднегодовая численность работников.

Д - количество отработанных дней одним работником за год.

П - средняя  продолжительность рабочего дня.

ГЗП - среднегодовая  зарплата одного работника.

ДЗП - среднедневная  зарплата одного работника.

ЧЗП - среднечасовая  зарплата одного работника.

Расчет  влияния факторов по  поданным моделям  можно произвести способом абсолютных разниц:

∆ФЗПчр = (ЧРф - ЧРпл ) • Дпл •  Ппл • ЧЗПпл 

∆ФЗПд  = ЧРф • (Дф - Дпл) • Ппл  • ЧЗПпл 

∆ФЗПп  = ЧРф  • Дф • (Пф - Ппл) • ЧЗПпл 

∆ФЗПчзп  = ЧРф  • Дф • Пф • (ЧЗПф - ЧЗПпл).

 

Таблица 2.4 – Динамика среднедневной зарплаты работников

Факторы	2010	2011	Изменение	Темп роста,%
Среднегодовая численность работников, человек	3313	3151	-162	95,11%
Количество отработанных дней одним  работником за год	252	254	2	100,79%
Средняя продолжительность рабочего дня,  часов	8	8	0	100,00%
Среднегодовая зарплата одного работника, млн. руб.	9,35	11,75	2,4	125,67%
Среднедневная зарплата одного работника ( х 1000), тыс. руб.	37,1	46,26	9,15	124,69%
Среднечасовая зарплата одного работника, тыс. руб.	4,64	5,78	1,14	124,57%

Источник: собственная разработка на основании финансовых документов Витебского филиала РУП «Белтелеком»

Изменение фонда оплаты труда произошло  за счет: 

1. среднегодовой численности работников 

∆ФЗПчр = -162 * 252 * 8 * 4,64 = -1 515 386,88 тыс. руб. 

2. количества отработанных дней одним работником за год 

∆ФЗПд = 3151 * 2 * 8 * 4,64 = 233 930,24 тыс. руб. 

3. средней продолжительности рабочего дня 

∆ФЗПп = 3151 * 254 * 0 * 4,64 = 0 руб. 

4. среднечасовой зарплаты одного работника  
   ∆ФЗПчзп = 3151 * 254 * 8 * 1,14 = 7 299 228,48 тыс. руб. 

Проведенный анализ экономических показателей  хозяйственной деятельности Витебского филиала РУП «Белтелеком» показал, что филиал имеет положительные, но невысокие, финансовые результаты. Поэтому необходимо предпринять ряд шагов для улучшения финансового состояния и повышения эффективности использования производственных и трудовых ресурсов.

Отрицательным моментом в деятельности Витебского филиала РУП «Белтелеком» является превышение темпов роста заработной платы над темпом роста производительности труда, что негативно отражается на показателях себестоимости, прибыли  и рентабельности. Следовательно, одной  из основных задач повышения эффективности  деятельности предприятия является разработка и реализация мероприятий, направленных на повышение производительности труда путем улучшения системы  оплаты труда, оптимизацию численности рабочих, более эффективное использование рабочего времени персоналом, то есть по совершенствованию организации кадровой работы на ВФ РУП «Белтелеком».

Разработка  данных рекомендаций невозможна без  качественного анализа основных показателей использования трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности организации  трудовыми ресурсами,  динамики численности  работающих по категориям персонала,  повышения  квалификации разных категорий  работающих, использования рабочего времени, движения рабочей силы, а  также производительности труда  и  использования фонда рабочего времени представлены далее.

Под трудовыми  ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования  машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль  и ряд других финансово-экономических  показателей.

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Под трудовыми  ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Основными задачами анализа использования  трудовых ресурсов являются:

-    изучение и оценка состава  и структуры работников организации;

-   анализ использования рабочего  времени.

- определение и изучение производительности труда и факторов ее определяющих;

- анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;

- изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.

- выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

В первую очередь при изучении показателей  трудовых ресурсов обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью  рассматриваются:

-  состав  и структура промышленно-производственного  персонала;

- обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно - управленческим персоналом;

-  обеспеченность  квалификационным составом работающих;

-  движение  рабочей силы.

Анализ  обеспеченности трудовыми ресурсами  начинается с изучения структуры  и состава персонала. (где таблица????

2.1.3 Анализ структуры и состава персонала

 

Структура персонала - это соотношение численности  различных категорий работающих. Для анализа структуры персонала  определяется удельный вес (Кpi) каждой категории работников в общей  среднесписочной численности персонала  предприятия.

Рассчитанные  данные представим в таблице.

Таблица 2.5 – Анализ структуры и состава  персонала ВФ РУП «Белтелеком»

Категории персонала	2010		2011		Отклонение		Темп роста, %
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	%	уд. вес, %
Всего по ВФ РУПП "Белтелеком"	3313	100	3151	100	-162	-	95,11%	100,00%
В т. ч.:					-	-
1. Рабочие	2760	83,31	2662	84,48	-98	1,17	96,45%	101,40%
2. Служащие	526	15,88	463	14,69	-63	-1,18	88,02%	92,51%
3. Персонал неосновного производства	27	0,81	26	0,83	-1	0,01	96,30%	102,47%

 Источник: собственная разработка на основании  финансовых документов Витебского  филиала РУП «Белтелеком»

Таким образом, в целом по предприятию наблюдается  сокращение численности персонала. В абсолютном выражении численность  снизилась на 162 человека. Однако при  анализе структуры выявлено, что  удельный вес рабочих на предприятии  увеличился на 1.17%, удельный вес персонала  неосновного  производства (занятого в таких видах экономической  деятельности, как предоставление услуг  столовыми, деятельность здравпунктов, деятельность детских лагерей и  домов отдыха)увеличился в структуре  на 0,01%.

В основной статистической отчетности предприятия  указывается среднесписочная численность  работников.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период времени (за месяц, квартал, полугодие, год).

Среднесписочная численность работников за месяц  определяется как частное от деления  суммы всех списочных данных за каждый день на календарное число дней в  месяце. Среднесписочная численность  работников за месяц (Чсс) определяется по следующей формуле:

        (2.1)

 где  Чсм - численность работников  за все дни работы предприятия  за анализируемый период (квартал,  год, чел.); Т - период (количество  дней).

Среднесписочная численность за год рассчитывается путем суммирования среднесписочной  за все месяцы работы с начала и  до конца года и деления на 12.

В процессе анализа необходимо изучить изменение  состава и структуры персонала. Состав трудовых ресурсов всегда находится  в движении. Оно определяется приемом, увольнением и внутренним перемещением работников. Процесс движения кадров и соответствующее ему изменение  численности называется оборотом рабочей  силы. Он включает прием и выбытие  рабочих. Поэтому наиболее ответственный  этап в анализе обеспеченности предприятия  рабочей силой — изучение ее движения. Анализ движения численного состава  работников предприятия должен дополнить  анализ персонала в целом, чтобы  выявить основные тенденции его  развития как фактора производства.

    2.2 Анализ документооборота,  правовые и организационные вопросы подбора кадров ВФ РУП «Белтелеком»

Кадровое  делопроизводство ВФ РУП «Белтелеком» начиналось с составления штатного расписания, затем, менеджером по персоналу, были составлены должностные инструкции на всех специалистов и руководителей. Были введены формы служебных записок, которые контролируют передачу соответствующей информации. Кроме того, мастер ежемесячно составляет итоговый табель учета рабочего времени, в соответствии с которым происходит начисление заработной платы.