Система показателей финансового состояния предприятия

№

Наименование 
показателя

Способ расчета

Рекомендуемое значение

Интерпретация

1.

Коэффициент   
автономии 

К_а=Собственный капитал/Валюта баланса

>0,5

характеризует независимость  предприятия от заемных средств  и показывает долю собственных средств  в общей стоимости всех средств  предприятия. Чем выше значение данного  коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие

2.

Коэффициент  
маневренности собственного капитала     

К_м=Собственные оборотные средства/Собственный капитал

0,2-0,5

показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в  обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных  средств.

Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о  нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования.

3.

Коэффициент   
соотношения мобильных и иммобилизованных активов 

К_ми=Внеоборотные активы/Оборотные активы

для данного показателя нормативных  значений не установлено

показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль  оборотных активов

4.

Коэффициент   
обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования

К_оок= Собственные оборотные средства /Обротные активы

> 0,1

показывает наличие у  предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости

5.

Коэфициент финансового  равновесия (капитализации)   

К_фр=Заемный капитал/Собственный капитал

< 0,7

показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных  средств

6.

Коэффициент финансовой зависимости

К_фз=Валюта баланса/Собственый капитал

< 2

показывает, какая сумма  активов приходится на рубль собственных  средств

7.

Коэффициент концентрации заемного капитала

К_зк=Заемный капитал/Валюта баланса

< 0,5

показывает, какая часть  активов сформирована за счет заемных  источников

8.

Коэффициент финансирования

К_ф/я=Собственный капитал/Заемный капитал

показывает, какая часть  деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая  за счет заемных

9.

Коэффициент финансовой устойчивости

К_фу=Собственный капитал+Долгосроч. Обязательства/Валюта баланса

≥ 0,7

показывает, какая часть активов  финансируется за счет устойчивых источников. Если не привлекаются долгосрочные кредиты, то будет совпадать с коэффициентом  автономии.

№

Наименование 
показателя

Способ расчета

Интерпретация

1.

Рентабельность основной деятельности 

Р=Прибыль/Себестоимость

показывает, сколько прибыли  от реализации приходится на 1 рубль  затрат

2.

Рентабельность продаж     

Р_продаж=Прибыль от продаж/Выручка от реализации

показывает, сколько прибыли  приходится на единицу реализованной  продукции

3.

Рентабельность реализации продукции (чистой прибыли, чистая рентабельность) 

Р_чп=Чистая прибыль/Выручка от реализации

демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж

4.

Рентабельность собственного капитала

Р_ск= Собственные оборотные средства /Обротные активы

показывает, какой доход  приносит каждый рубль, вложенный в  бизнес компании её владельцами

5.

Рентабельность активов (экономическая рентабельность)   

Р_а=Чистая прибыль/Валюта баланса

показывает эффективность  использования всего имущества  организации

6.

Рентабельность оборотных  активов

Р_об.а.=Чистая прибыль/Оборотные активы

характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу стоимости  оборотных активов

7.

Рентабельность внеоборотных активов

Р_{внеоб.а.}=Чистая прибыль/Внеоборотные активы

демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства

8.

Бухгалтерская рентабельность

Р_бух.=Прибыль до налогообложения/Выручка от реализации

показывает уровень прибыли  до выплаты налогов

9.

Рентабельность валовой  прибыли

Р_вп.=Валовая прибыль/Внеоборотные активы

показывает эффективность  производственной деятельности предприятия, а также эффективность политики ценообразования

10.

Период окупаемости собственного капитала

СК_{пер.окуп.}=Собственный капитал/Чистая прибыль

показывает число лет, в течение которых полностью  окупятся вложения в данную организацию

№

Наименование 
показателя

Способ расчета

Интерпретация

1.

Оборачиваемость совокупного  капитала 

О_к=Выручка/Среднегодовая стоимость активов

отражает скорость оборота  всего капитала предприятия

2.

Оборачиваемость текущих  активов     

О_об.а.=Выручка/Оборотные активы

характеризует скорость оборота  всех мобильных средств предприятия

3.

Оборачиваемость собственного капитала 

О_ск.=Выручка/Собственный капитал

показывает скорость оборота  собственного капитала или активность средств, которыми рискуют акционеры

4.

Оборачиваемость материальных запасов

О_мат..=Себестоимость/Материальные запасы

отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый  период

5.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности   

О_дз.=Выручка/Дебиторская задолженность

показывает скорость оборота  дебиторской задолженности

6.

Оборачиваемость кредиторской задолженности   

О_кз.=Выручка/Кредиторская задолженность

показывает расширение или  снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию

7.

Фондоотдача основных средств

Фо_.=Выручка/Основные средства

отражает эффективность  использования основных средств  предприятия

Код строки

Название статьи

2008

% к итогу

2009

% к итогу

2010

% к итогу

Отклонения

(+/-) руб.

Темп прироста,

%

2009от 2008

2010 от 2009

2009 от 2008

2010 от 2009

АКТИВЫ

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

120

Основные средства

135134

43,3

164040

38,1

191138

31

28906

27098

121,4

116,5

130

Незавершенное строительство

124

0,04

4997

1,2

11724

1,9

4873

6727

4030

234,6

140

Долгосрочные финансовые вложения

20

0,006

20

0,005

20

0,003

0

0

100,0

100,0

145

Отложенные налоговые активы

1292

0,4

922

0,21

3444

0,6

-370

2522

71,4

373,5

190

ИТОГО внеоборотных активов

136570

169979

206396

33409

36417

124,5

121,4

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

Запасы 

118993

38,1

158357

34,4

167123

27,1

39364

8766

133,1

105,5

211

Сырье и материалы

40222

12,9

27821

6,46

40045

-12401

12224

69,2

143,9

213

Затраты

-

-

-

-

-

-

-

-

-

214

Товары

71490

22,9

118224

25,7

106392

46734

-11832

165,4

90

216

Расходы будущих периодов

7281

2,33

12312

2,9

20686

5031

8374

169,1

168

220

НДС

0

0

0

0

0

0

0

0

0

230

Долгосрочная дебиторская задолженность

0

-

13370

3,1

7600

1,2

13370

40618

-

56,8

240

Краткосрочная дебиторская задолженность

50918

16,3

81145

18,9

228606

37,1

30227

147461

159,4

281,7

241

В том числе покупатели и заказчики

21112

6,8

67363

15,7

208634

46251

141271

319,1

309,7

260

Денежные средства

5443

1,7

7556

1,8

6599

1,1

2113

-957

138,8

87,3

290

ИТОГО оборотных активов

175354

260428

409928

85074

149500

148,5

157,4

300

БАЛАНС

311924

100

430407

100

616324

100

118483

185917

138

143,2

Код строки

Название статьи

2008

% к итогу

2009

2010

Отклонения

(+/-)тыс. руб.

Темп прироста,

%

2009 от 2008

2010 от 2009

2009 от 2008

2010 от 2009

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

410

Уставный капитал

69

0,02

69

69

0

0

100,0

100,0

420

Добавочный капитал

16704

5,4

16704

16704

0

0

100,0

100,0

430

Резервный капитал

175

0,06

175

175

0

0

100,0

100,0

475

Нераспределенная прибыль отчетного  года

3151

1,01

5583

13191

7608

373563

177,2

236,3

490

ИТОГО собственных средств

20099

22531

25361

2432

2830

112,1

112,6

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

Займы и кредиты

101120

138494

123533

37374

-1496

137

89,2

515

Отложенные налоговые обязательства

2941

3667

7803

726

4136

124,7

212,8

590

ИТОГО долгосрочных обязательств

104061

142161

131336

38100

-10825

136,6

92,4

КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

610

Займы и кредиты

102095

180000

380000

77905

20000

176,3

211,1

620

Кредиторская задолженность:

85561

85714

79626

153

-6088

100,2

92,9

621

Задолженность поставщикам и подрядчикам

61906

64221

56840

2315

-7381

103,7

88,5

622

Задолженность перед персоналом организации

6895

4621

2155

-2274

-2466

67,02

46,6

623

Задолженность перед государственными внебюджетным фондам

1679

1808

1936

129

128

107,7

107,1

624

Задолженность по налогам и сборам

3510

13876

14046

10366

170

395,3

101,2

625

Прочие кредиторы

11571

1188

4649

-10383

3461

10,3

391,3

630

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1

1

1

0

0

100,0

100,0

650

Резервы предстоящих расходов

107

0

0

-107

0

0

0

690

ИТОГО по разделу

187764

265715

459627

77951

193912

141,5

173

700

БАЛАНС

311924

430407

616324

118483

185917

138

143,2

   Наиболее ликвидные активы

2008 год

2009 год

2010 год

А1

12995

12995

13252

Быстро реализуемые активы

2008 год

2009 год

2010 год

А2

54461

54661

74561

Медленно реализуемые активы

2008 год

2009 год

2010 год

А3

497110

994620

433847

Труднореализуемые активы

2008 год

2009 год

2010 год

А4

4851059

4851459

4817085

Наиболее срочные обязательства

2008 год

2009 год

2010 год

П1

336527

336527

591745

Краткосрочные пассивы

2008 год

2009 год

2010 год

П2

106210

106710

147175