Прогнозирование денежного потока

 

    Вывод: изменение цены реализации на 10% влияет на изменение выручки от реализации, увеличивая или снижая. При росте цены на 10%, которая составила 660 руб., порог рентабельности снизился до 8712 тыс.руб., так как увеличилась выручка, а связь между ПР и выручкой обратная. При снижении цены на 10%, порог рентабельности уменьшилась и составил 13237, 71 тыс.руб.

    Изменение переменных затрат на 10% не повлияет на выручку, но изменит значение валовой  маржи. С увеличение переменных затрат она снизилась и составила 12870 тыс.руб., а с уменьшением – увеличилась и равна 8580 тыс.руб. При росте переменных затрат порог рентабельности также увеличился, так как валовая маржа увеличилась при неизменной выручке. При снижении переменных затрат ситуация обратная.

    При росте постоянных затрат на 10% ПР увеличилась до 11325,60 тыс.руб., потому что существует прямая зависимость. При снижении постоянных затрат на 10% ПР уменьшается до 9266,40 тыс.руб.

 

    

    а) Изменение прибыли за счет изменения  продажной цены показаны в таблице 1.9.1: 

 
 

    На  основании полученных результатов  построим график порога рентабельности при изменении прибыли за счет изменения продажной цены рис 1.2. 

    Рисунок 1.2 - График порога рентабельности при изменении цены 

    б) Изменение прибыли за счет изменения  постоянных затрат показаны в таблице 1.9.2:

 
 

    Рисунок 1.3 - График порога рентабельности при изменении постоянных затрат

    в) Изменение прибыли изменения переменных затрат на единицу продукции показаны в таблице 1.9.3: 

 
 

    Рисунок 1.4 - График порога рентабельности при изменении переменных затрат 

    Самый большой порог рентабельности составил 9656,93тыс. руб., который произошел из-за изменения цены, что в полной мере ожидаемо, так как существует прямая зависимость с валовой маржой. При этом прибыль у предприятия будет запланированная и равная 3360,4 тыс.руб., объем производства при этом составит 210 тыс.ед.

    Самый большой порог рентабельности товара произошло за счет изменения постоянных затрат, так как существует прямая зависимость между ПР и постоянными затратами, которые оказывают большее влияние на ПР. 

       

4. Анализ чувствительности прибыли

 

    В основе проведения анализа чувствительности лежат два условия.

    1.Изменение  анализируемых факторов должно  быть пропорциональным, т.е. цена, объем и различные группы затрат  должны изменяться на один и тот же процент.

    2.Эти  изменения должны быть параллельными,  а не последовательными.

    Анализ  чувствительности показывает степень  влияния анализируемых факторов на прибыль, а это влияние зависит, в первую очередь, от той доли, которая  приходится на каждый фактор. Весомость же этой доли связана с тем, на каком расстоянии находится объем выпуска продукции от точки безубыточности.

    Итак, мы задаем определенный параметр возможного изменения анализируемого фактора  и смотрим, каким образом это  изменение повлияет на размер прибыли, за основу для расчетов берем из параграфа 1.2 таблица 1.4.

    Расчет  объема реализации, обеспечивающего  постоянный результат при изменении  одного из факторов, дан в таблице 1.10. 

Таблица 1.10 - Расчет объема реализации, обеспечивающего неизменный результат

 
 

    1 фактор – цена реализации снижается/увеличивается на 10%. Рассчитаем величину сокращения объема реализации, которую компенсирует данное снижение/увеличение цены реализации (без потери прибыли): 

 
 

           

          Анализ данных из таблицы 1.11.1 показывает, что увеличение цены на 10% компенсирует сокращение объема реализации на 30,30% или увеличивает прибыль на 11,73%. Аналогичные расчеты свидетельствуют о том, что при снижении цены на 10% предприятие должно добиться увеличения объема реализации на 25,93% для компенсации потерянной части прибыли, или оно потеряет 10,04% своей прибыли или 74,07% выручки. 

2  фактор – переменные издержки снижается/увеличивается на 10%. Рассчитаем величину сокращения объема реализации, которую компенсирует данное снижение/увеличение переменных издержек (без потери прибыли):