Расчет  показателей, представленных в табл. 21 производился следующим образом:

• затраты  на покупку и обустройство помещения – 4800 тыс. руб. и затраты на технологическое оборудование и создание производственного участка – 12226,78 тыс. руб. рассчитаны ранее;
• расходы на пусконаладочные работы и монтаж оборудования, связанные с оплатой услуг по установке оборудования и его апробированию определены на основе  статистических данных о стоимости таких работ в Уральском регионе;
• величина расходов на решение организационных вопросов – 427,47 тыс. руб. определена на основе российских статистических данных  об оплате  технологических консультантов и  исследований Санэпидемнадзора, об оплате лицензии Госгортехнадзора на взрывоопасное производство,  о стоимости страхования работников занятых  на опасном производстве.

     Таким образом, стоимость  подготовки производственного  процесса   за два первых  месяца  ставит в совокупности 24889,94 тыс. руб. Кроме того, во второй месяц кроме подготовительных работ к производственному процессу необходимо будет приобрести сырье и материалы, а также  набрать  персонал и провести его подготовку и инструктаж (в отношении производственного персонала).  Для определения данных затрат необходимо рассчитать плановую себестоимость выпуска продукции в целом в 2006 году, а также по статьям затрат.

     Для расчета себестоимости товара –  лака ПФ необходимо составить плановую калькуляцию затрат предприятия, связанных с производством и сбытом продукции. Воспользуемся методикой расчета плановых затрат в зависимости от их связи с объемом производства. Для этого все затраты необходимо  разделить на постоянные и переменные. Исходя из приведенной номенклатуры издержек предприятия, к условно-постоянным расходам относятся: расходы на электроэнергию; расходы на ремонт основных средств; амортизация основных средств; расходы на рекламу; заработная плата управленческого персонала и отчисления на социальные нужды.

     В состав условно-переменных включают расходы: на сырье материалы, на заработную плату производственных рабочих, на социальное страхование и обеспечение, транспортные расходы.

     Определим стоимость в разрезе видов  сырья в расчете на 1 единицу  продукции – табл. 22:

     Таблица 22 – Стоимость сырья,  необходимого для производства 1 единицы 

лака  ПФ в 2006 году

     Таким образом, на основе данных табл. 22 определим стоимость сырья, необходимого для производства – табл. 23:

       Таблица 23 – Плановая стоимость материальных затрат на производство лака ПФ  в 2006 г.

     Таким образом, на производство  обоих  видом Лака ПФ в 2006 г. потребуется в целом сырья  на сумму 48847,86 тыс. руб. (23949,87 + 24897,99). Данный показатель определен путем умножения  стоимости каждого из представленных в табл. 17 сырьевых компонентов на величину запланированного объема выпуска продукции  в 2006 г.: Лак ПФ-053 –1298,8 тонн, Лак ПФ-060 – 1298,8 тонн.

     Величина  транспортных расходов  по доставке каждого из компонентов в необходимом объеме на склад предприятия в 2006 году, определенная по статистическим данным, составит – табл. 24:

     Таблица 24 – Плановая  величина расходов на транспортировку сырья

     Далее необходимо определить смету расходов на оплату труда и  отчисления на социальное страхование с разбивкой  на постоянные и переменные. Данные расходы определяются исходя из ранее составленного месячного плана по количеству работников и величине их заработной платы – табл. 25:

     Таблица 25 – Плановые расходы на оплату труда работников, подготовку кадров и социальное страхование в 2006 г.

     Таким образом, расходы на оплату труда всего персонала  составят  в расчете на 10 месяцев 2006 г. – 3773,74 тыс. руб., расходы на подготовку кадров, которая запланирована во второй месяц осуществления проекта  45,2 тыс. руб.

     Общая себестоимость годового выпуска продукции, исходя из данных определенных выше, составит – табл. 26:

     Таблица 26 – Полная плановая себестоимость лака ПФ в 2006 году

       Данные  табл. 26 получены расчетным путем:

• величина расходов на закуп сырья и материалов, заработной платы и отчислением по ЕСН, транспортным расходам рассчитаны ранее;
• величина амортизационных отчислений  определена по внутренним плановым данным  предприятия;
• величина расходов на ремонт основных средств рассчитана исходя из стоимости производственного оборудования с учетом монтажа – 24406,17 тыс. руб.  (24889,94 – 56,0 – 427,77 – см. табл. 15), которая умножена на 0,4 %  –  размер процентной ставки годовых отчислений в ремонтный фонд, установленный в отчетности предприятия (24406,17 *0,4 % = 97,62 тыс. руб.);
• величина расходов на электроэнергию определена исходя из плановой потребности в энергоресурсах  на 2006 г.  –  92,80 тыс. киловатт час (по техническим паспортам оборудования)  и стоимости за 1 киловатт час (по статистическим данным) – 1,23 руб.;
• величина  прочих расходов – 353,6 тыс. руб. определена исходя из запланированного объема расходов на подготовку кадров – 45,2 тыс. руб., а также прочих расходов, которые может понести предприятие – 308,4 тыс. руб. (установлено экспертным путем).

     Таким образом, полная себестоимость 1 кг изделия  составит 21,26 руб. (55214,61 / 2597,6 тонн). Рассчитанная плановая себестоимость отражает среднюю себестоимость обоих видов лака.

     Объем продаж предприятия, запланированный  на 2006 год, составляет 1298,8 тонн. Остальная  часть продукции потребляется  производством  завода (при производстве краски и эмали). Поэтому при разработке плана поступлений учтена сумма возмещения стоимости продукции используемой предприятием для собственных нужд (по плановой себестоимости за вычетом  из ее величины расходов на амортизацию оборудования 55214,61 – 226,79 = 54987,82 / 2597,6 = 21,17 руб. – плановая стоимость единицы продукции без учета расходов на амортизацию) – 21,17 * 1298,8 = 27495,59 тыс. руб.

     Далее, необходимо, исходя из ранее запланированного объема продаж и запланированного возможного объема будущих договоров поставки продукции покупателям, определить объем поступлений денежных средств в разрезе  месяцев 2006 года.

     По  маркетинговой оценке, введение 50 % предоплаты заказа не отразится на потребительской активности, так  как данные условия являются более  мягкими, по отношению к условиям оплаты конкурентов. При заключении новых договоров на 2006 год вводится обязательным условием – 50 % предоплата будущей поставки. Поэтому минимальный объем прогнозных поступлений денежных средств в 2006 году в разрезе каждого месяца – 50 % от объема продаж (при этом в расчете величина налога на добавленную стоимость во внимание не принимается). Кроме того, необходимо определить, что запланирована дебиторская задолженность на конец года  в размере  2550 тыс. руб. Следовательно, должно поступить денежных средств в целом за 2006 год: 29920 тыс. руб. (32470 тыс. руб. – 2550 тыс. руб.). Таким образом, определим прогнозный объем поступления денежных средств по месяцам 2006 года (табл. 27):

     Таблица 27 – Прогнозные объемы поступления и расходования денежных средств на 2006 г.