Комплексное управление текущими активами и пассивами предприятия

 

В структуре  пассивов в 2008 году наибольшую долю занимает капитал и резервы. В их числе наибольший процент занимает добавочный капитал-38,36 % в  2008 году. Они имеют тенденцию к уменьшению. Так в 2009 году процент составил 37,5% 
 
 
 
 
 

  3.4.Прогнозный бухгалтерский баланс.

Составим  прогнозный баланс предприятия, используя «метод наименьших квадратов»

1 этап.

Определим коэффициенты по методу наименьших квадратов

Y_t ⁼ a0+a_t * t, где

Y_t -выровненный уровень выручки,

a0,a1 - параметры линейного тренда,

t — условное обозначение лет.

Параметры линейного тренда определяем методом, решив систему уравнений с  двумя неизвестными:

       

     3а1=110172-6а0

     А1=36724-2а0

     14а0-6(36724-2а0) = 218519

     14а0  – 220344 +12а0 = 218519

     26а0 = 438863

     А0= 16879,346

     А1 = 36724 – 33758,692 = 2965,308 

     У(t) = 16879,34 + 2965,3t

     В 2011 году y2=16879,34 + 2965,3*4=28740,54 
 
 

2. этап.

Определим процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде  по сравнению с отчетным периодом:

                                                                                                              Таблица 9

Выравнивание  уровня выручки от реализации на основе линейного уравнения

 
 
 

3. этап

составляется  про7гнозный отчет о прибылях и убытках (таблица 10)

                                                                                                               Таблица 10

Отчет о  прибылях и убытках на примере СХПК «Заветы Ильича»

4 этап. Составляется прогнозный баланс  предприятия на примере СХПК «Заветы Илича» Ядринского района

 

5 этап. Полученные прогнозные значения  статей актива и пассива суммируем,  и проверяем баланс с точки  зрения соблюдения балансового равенства.

АКТИВ по прогнозу = 82550 тыс. руб.

 ПАССИВ  по прогнозу =83192тыс. руб., то есть АКТИВ < ПАССИВ.

Недостаток  средств   в   АКТИВЕ  указывает , что нет  необходимости  во  внешнем дополнительном финансировании.

6 этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                    ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

        В ходе курсовой работы  был  выработан ряд рекомендаций по  совершенствованию процесса бухгалтерского  учета и отчетности в СХПК «Заветы Ильича»

    В процессе работы предприятие старается  снизить долю дебиторской задолженности, которая является одной из главных  составляющих оборотного капитала предприятия, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия, значит СХПК «Заветы Ильича» выбрало правильную политику кредитования.

        Среди различных способов восстановления нормальной структуры баланса следует выделить возможность проведения реструктуризации задолженности по обязательным платежам в бюджет и контроль дебиторской задолженности с целью ее скорейшего погашения.    В соответствии с принятым порядком процедура реструктуризации является добровольным делом предприятия-должника при угрозе принятия мер, предусмотренных законодательством о банкротстве. Это даст возможность расчистить баланс от долгов и провести поэтапное погашение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в течение 6 лет.       

Среди прочих оперативных мероприятий  следует отметить ценовую политику фирмы. На данный момент значительный эффект может принести так называемая демпинговая ценовая политика, направленная на вытеснение конкурентов. Безусловно, такую тактику предприятие не может применять долго, т.к. это связано со значительными издержками. Однако расширение рынка сбыта за счет захвата освободившихся ниш позволит увеличить программу выпуска продукции, загрузить оборудование и выйти на проектные мощности. Максимальное использование имеющихся ресурсов позволит получить необходимую экономию на масштабе производства и в дальнейшем поддерживать издержки производства на достаточно низком уровне, что сгладит неизбежное обратное повышение цен. 
       Предлагаемые оперативные мероприятия позволят стабилизировать финансовое состояние СХПК «Заветы Ильича», улучшить структуру его баланса, что сделает предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь, привлечение внешних инвестиций позволит реализовать рассмотренную выше наступательную тактику, а также мероприятия стратегического характера.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  использованной литературы:

1. Стоянова Е.С. и др. Финансовый менеджмент. под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.
2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с .
1. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев.: Ника-центр, 2005. – 592с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998.
4. . Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 1998.
5. .Лунев В.Л. Управление зарубежной промышленной фирмой: курс лекций. - Новосибирск: НГАЭиУ, 1995.
6. Пашкус В.Ю., Пашкус Н.А. Современные теории управления: теории менеджмента на пороге 21 века.
1. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Изд-во <Зерцало>, 1998. - 272 с.
7. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебное пособие / Под ред. Е. Стояновой. - М.: Перспектива, 1996.
1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995.
8. Юджин Ф. Бригхем. Финансовый менеджмент. - СПб.: Экономическая школа, 1997.
9. Юджин Ф. Бригхем. Энциклопедия финансового менеджмента. - М.: РАГС- <ЭКОНОМИКА>, 1998. - 817 с
10. Балабанов И.Т. Игровой практикум по финансам. - М.: Финансы и статистика, 1997 г. - 192 с.
11. Ефимова О.В. Анализ безубыточности предприятия // Бухгалтерский учет, 1993, N 6.
12. Ж-л <Финансовый менеджмент>
13. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2001. - 496 с.
14. Каратуев А.Г. Ценные бумаги. Виды и разновидности: Учебное пособие. - М.: Русская деловая литература, 1997 г.
15. Кивачук В.С. Оздоровление предприятия: экономический анализ. - М.: Изд-во деловой и учебной литературы.; Мн.: Амалфея, 2002. - 384 с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000.
17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ <ДИС>, 1997. - 224 с.
18. Крылов Э.И., Власова В.М., Егорова М.Г. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.
19. Рындин А.Г. , Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 1997 г.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 256 с.
21. Федеральный закон <О банкротстве (несостоятельности)> от 08.01.98 N 6-ФЗ.Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение N 31-р Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12.08.94
22. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 1998 г.
23. Шим Дей К., Сигел Р.С. Методы управления стоимостью и анализа затрат / перевод с англ. - М.: Информационно-издательский дом <Филин>, 1996