Застосування методики формування резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями

Прогноз фінансового стану суб'єкта господарської діяльності і ризику, пов'язаного з наданням йому кредиту, здійснюється на основі методичних рекомендацій щодо оцінки фінансового стану (кредитоспроможності) позичальника.

Працівник Філії аналізує :

репутацію позичальника в діловому світі (до уваги приймається своєчасність повернення заборгованості по раніше отриманих кредитах, відповідальність та компетентність керівників, якість бухгалтерської звітності та інших документів, наданих в Філію;

фінансові можливості позичальника, його спроможність своєчасно повернути кредит та сплатити проценти, оперативно мобілізувати свої грошові ресурси з різних джерел (на основі аналізу прибутків і видатків, перспектив їх змін в майбутньому, динаміки дебіторської заборгованості позичальника і змін його товарних запасів, структури і якості активів);

капітал позичальника (на основі аналізу його структури, співвідношення з іншими статтями активів і пасивів);

спосіб забезпечення кредиту ( на основі аналізу його достатності, якості та можливості реалізації у випадку неповернення заборгованості по кредитному договору, а також наявності законних підстав для прийняття Філією від позичальника запропонованого забезпечення у відповідності з чинним законодавством та правовстановлюючими документами позичальника);

загальні умови, що визначають економічну ситуацію в країні і впливають на становище Філії та позичальника (економічна кон'юнктура, конкуренція з боку інших виробників аналогічного товару, податкова політика, рівень цін та інше);

здатність позичальника виробляти і реалізовувати продукцію, підтримувати її конкурентоспроможність, запроваджувати заходи по збільшенню доходів (таким чином Філія аналізує стратегію доходності та ризики господарської діяльності позичальника);

обґрунтованість і достатність суми кредиту, виходячи з конкретної виробничої програми чи господарської операції позичальника, ліквідності його балансу, співвідношення між власними активами і кредитними коштами, необхідного забезпечення потреб для досягнення запланованих результатів;

За результатами аналізу, працівник Філії робить висновок про кредитоспроможність та фінансовий стан позичальника, доцільність надання і ступеня ризику кредиту.

Зазначений висновок викладається в письмовому вигляді .

Працівник Філії переходить до розробки умов кредитування та підготовки проекту кредитного договору.

Забороняється надання кредитів на:

покриття збитків господарської діяльності позичальника;

формування та збільшення статутного фонду комерційних банків та інших господарських товариств.

На міжнародних ринках Філія здійснює операції кредитування нерезидентів України лише за наявності легалізованого в установленому порядку пакету документів та під гарантії банків, що зареєстровані як юридичні особи в країнах, віднесених до категорії «А» (Австралія, Австрія, Бельгія, Великобританія, Греція, Данія, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нідерланди. Німеччина, Нова Зеландія, Норвегія, Португалія, Сполучені Штати Америки, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швейцарія, Швеція, Японія).

3 ЕТАП кредитування - підготовка проекту кредитного договору.

В процесі розробки проекту кредитного договору працівник Філії визначає основні характеристики кредиту, які можуть суттєво відрізнятися від умов, запропонованих позичальником, а саме:

Вид кредиту:

за строками користування:

короткострокові - до 1 року;

середньострокові - до 3 років;

довгострокові - понад 3 роки.

Короткострокові кредити можуть надаватися Філією у разі тимчасових труднощів, що виникають у зв'язку із витратами виробництва та обігу, не забезпечених надходженнями коштів у відповідному періоді .

Середньострокові кредити можуть надаватися Філією на оплату обладнання, поточні витрати, на фінансування капітальних вкладень.

Довгострокові кредити можуть надаватися для формування основних фондів. Об'єктами кредитування можуть бути капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію та інше.

За забезпеченням:

забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами);

гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);

іншим забезпеченням (порука, свідоцтво страхової компанії, тощо);

незабезпечені (бланкові).

Філія надає бланковий кредит тільки в межах наявних власних коштів із застосуванням підвищеної відсоткової ставки надійним позичальникам, які мають стабільні джерела погашення кредиту і перевірений авторитет у банківських колах [72, c. 213].

Документи, які позичальник надає в Філію для вирішення питань забезпечення кредиту, повинні відповідати вимогам чинного законодавства України.

За ступенем ризику:

стандартні кредити;

кредити з підвищеним ризиком.

За методами надання:

в разовому порядку;

відповідно до відкритої кредитної лінії;

гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання, за потребою, із стягненням комісії за зобов'язання).

За строками погашення: а) водночас;

у розстрочку;

достроково (за вимогою кредитора або заявою позичальника);

з регресією платежів;

після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).

Сума кредиту.

Спосіб повернення кредиту та сплати процентів за його використання: а) одноразовим внеском по закінченні строку кредиту;

рівномірними чи нерівномірними внесками протягом строку дії кредитного договору у відповідності із строками оборотності капіталу.

Різновидом банківського кредиту є овердрафт. Овердрафт представляє собою короткостроковий кредит, який надається Філією надійному клієнту понад його залишок на поточному рахунку в межах заздалегідь обумовленої суми (ліміту овердрафту) шляхом дебетування його рахунку. При цьому утворюється дебетове сальдо. Надання кредиту здійснюється шляхом щоденного перенесення дебетового залишку на поточному рахунку позичальника при закритті операційного дня на позичковий рахунок за овердрафтом. При відкритті операційного дня перенесена напередодні сума повертається на поточний рахунок позичальника. Взаємовідносини Філії та позичальника за овердрафтом визначаються договором про овердрафтові обслуговування.

Ціна кредиту (виходячи із поточної шкали процентних ставок, прийнятої кредитним комітетом ВАТ КБ «Надра»). Працівник Філії коригує її з урахуванням надійності позичальника, ступеня ризику по кредиту, характеру взаємовідносин між Філією і позичальником, витратами по оформленню і контролю за поверненням кредиту та рядом інших обставин.

Процедура прийняття рішення кредитною комісією регламентується відповідним Положенням Філії про кредитну комісію .

В разі прийняття кредитною комісією Філії рішення про надання кредиту в сумі, що перевищує встановлену для Філії граничну суму, зазначене питання виноситься на розгляд кредитного комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ.

Після отримання рішення кредитного комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ про дозвіл надання відповідного кредиту та підписання всіх екземплярів кредитного договору повноважним представником Філії кредитний працівник Філії:

передає розпорядження бухгалтерії на перерахування кредиту у відповідності до умов кредитного договору:

передає другий екземпляр договору позичальнику;

заносить основні реквізити договору в журнал обліку кредитних договорів (журнал повинен бути прошнурований, пронумерований та скріплений печаткою Філії): номер договору, дату надання кредиту, процентну ставку, дати пролонгації та змін процентних ставок, номер позичкового рахунку та остаточну дату повернення кредиту;

залишає у себе другий примірник договору разом з усією кредитною справою.

4 ЕТАП кредитування - контроль за виконанням умов договору і поверненням кредиту та сплатою процентів за його використання.

Для ефективного контролю за виконанням кредитного договору кредитний працівник формує кредитну справу позичальника в розрізі конкретного кредиту.

Документи в кредитній справі повинні бути згруповані по таких розділах [38, c. 55]:

I - документи по кредиту (кредитний договір, термінове зобов'язання, належним чином засвідчені копії документів, що засвідчують повноваження посадових осіб позичальника, які підписали кредитний договір);

II - фінансова і економічна інформація по позичальнику (бухгалтерські баланси, звіти про прибутки і збитки, звіти про грошові надходження, бізнес-плани, податкові декларації і т.д.);

III - запити і звіти про кредитоспроможність (довідки, отримані від інших банків, запити, звіти аудиторських фірм тощо);

IV - документи по забезпеченню кредиту (договори застави, поруки, гарантійні листи тощо);

V - листування і пам'ятні

записки (листування з позичальником з питань кредиту, записи телефонних розмов, довідки про стан позичкового, поточного рахунків позичальника та ін.).

В кредитну справу підшиваються всі документи, які стосуються цього договору, до моменту завершення кредитних відносин з позичальником.

Кредитна справа після закінчення роботи з кредитом здається у кредитний архів Філії.

Працівник кредитного відділу здійснює контроль за своєчасністю та повнотою надходження коштів в рахунок повернення кредиту та сплати процентів за його використання. У кредитних угодах передбачається відповідальність позичальника за несвоєчасне повернення кредиту та відсотків за користування кредитом у вигляді стягнення пені, що встановлюється за згодою сторін у відповідності з Законом України «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань» (від 22 листопада 1996р. №543/96-ВР).

2.3. Аналіз структури кредитного портфелю відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ

До складу методу аналізу показників, що дозволяє банку всебічно оцінити роботу з управління власним кредитним портфелем включені такі класифікаційні групи: обов’язкові показники кредитного ризику, встановлені НБУ; агреговані показники якості управління кредитним портфелем; показники достатності резервів банку для покриття збитків; показники дохідності кредитного портфеля; показники, що вимірюють вплив змін процентних ставок на чистий процентний дохід банку та дохідність кредитного портфеля. При цьому до обов’язкових показників кредитного ризику, встановлених НБУ, віднесено: норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента; норматив великих кредитних ризиків; норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру; норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам [41, c. 56].

До агрегованих показників якості управління кредитним портфелем включено: коефіцієнт кредитної активності; показник частки кредитного портфеля у сукупних зобов’язаннях; коефіцієнт покриття кредитного портфеля власним капіталом; коефіцієнт темпу росту кредитного портфеля. До показників достатності резервів банку для покриття збитків віднесено: коефіцієнт захищеності кредитного портфеля резервом; коефіцієнт покриття кредитного ризику капіталом банку; показник частки якісних позичок в кредитному портфелі; показник частки проблемних позичок в кредитному портфелі; коефіцієнт покриття збиткових позичок резервом; показник частки списаних позичок в кредитному портфелі; коефіцієнт частки списаних позичок в проблемних позичках.

Принципи кредитування можна роздiлити на двi групи [27, c. 158]:

1) загальноекономiчнi принципи, що вiдповiдають всiм економiчним категорiям (цiлеспрямованiсть, диференцiйованiсть);

2) принципи, що вiдображають сутнiсть функцiї кредиту (строковiсть, забезпеченiсть, платнiсть).

Таблиця 2.2 – Структура кредитного портфелю відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ за 2004-2006 рр.