Застосування методики формування резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями

Таблиця 2.1. - Порівняльний аналіз структури доходів Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра»

Основними показниками, що характеризують роботу філіалу є:

отриманий філіалом дохід;

фінансовий результат;

страховий резерв;

чисельність клієнтів;

Чисельність клієнтів, прийнятих на обслуговування в 2005 р., виросла на 47 і на 01. 01. 2006 р. складає 436 підприємств і організацій або 12,1% до 2004 року.

В роботі філіалу склалася стійка група клієнтів в кількості близько 70 підприємств і організацій, які визначають фінансове положення філіалу.

Так, в загальному обсязі доходів, отриманих філіалом в 2005 р. частка підприємств і організацій цієї групи складає 73,1%, в загальних річних оборотах по кореспондентському рахунку філіалу – 59,7%, в загальних залишках на рахівницях клієнтів – 64,2%.

Основні показники характеризуючи якісний склад клієнтів в 2005 році не зазнали істотних змін в порівнянні з 2004 роком.

Так із загального числа клієнтів слід виділити провідну групу чисельністю 15-17 підприємств, що мають на рахунках зверху 50 тисяч гривень.

У 2006 році залучення клієнтів на обслуговування залишається головною задачею колективу філіалу.

Особлива увага по роботі з клієнтами філіалу уділятиме промисловим підприємствам регіону, підприємствам роздрібної торгівлі, спільним підприємствам і перспективним підприємствам комерційним підприємствам середнього і малого бізнесу.

Ефективність роботи філіалу по залученню клієнтів багато в чому залежить від кількості і якості пропонованих філіалом послуг, серед яких основними є розрахунково-касове обслуговування.

2.2. Кредитна політика Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ. Кредитування юридичних та фізичних осіб

Одним з найважливіших інструментів запобігання ризикам є кредитна політика банку. Кредитна політика розробляється кредитним комітетом і затверджується радою акціонерів банку (додаток Ж).

Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ здійснюють операції по кредитуванню у відповідності з Законом України «Про банки і банківську діяльність», Положенням Національного банку України «Про кредитування», затвердженим Постановою Правління НБУ № 246 від 28 вересня 1995 року . іншими нормативними та інструктивними матеріалами НБУ, Статутом ВАТ КБ «Надра» та документами його керівних органів. Положенням про Філію та довіреністю Директора, а також дійсним положенням.

При здійсненні операцій на міжнародних ринках Філія керується такими пунктами Дозволу на здійснення банківських операцій:

залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

валютні операції на міжнародних ринках, у відповідності до Положення про порядок видачі банкам ліцензій на здійснення банківських операцій, затвердженого Постановою Правління Національного банку України №181 від 06.05.1998року з врахуванням змін та доповнень.

Рішення про надання кредитів позичальникам Філії незалежно від запрошуваного розміру кредиту, його форми, виду за строками користування, забезпеченням, ступенем ризику, методами надання та строками повернення приймається колегіально (кредитною комісією Філії).

Кредитна комісія діє у відповідності з Положенням про кредитну комісію філії, прийнятим Директором Філії та затвердженим Головою Правління відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ.

Взаємовідносини кредитного комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ та кредитної комісії Філії:

кредитна комісія Філії є постійно діючим органом Філії, формується директором Філії та підзвітна кредитному комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ;

кредитна комісія Філії скликається для прийняття рішення по кожному кредиту, що Філія має намір видавати ;

у випадку, коли сума кредиту перевищує встановлену для Філії граничну суму, Філія надає кредитному комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ протокол рішення кредитної комісії Філії про видачу кредиту та документи, що висвітлюють фінансово-господарську діяльність позичальника;

кредитна комісія Філії оформлює протоколом визнання простроченої заборгованості за кредитами та нарахованими, але не сплаченими процентами, безнадійною та передає цей протокол до кредитного комітету відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ на затвердження:

кредитна комісія Філії не пізніше першого числа кожного місяця інформує кредитний комітет про стан кредитного портфелю Філії;

кредитний комітет відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ доводить до кредитної комісії Філії свої рішення стосовно кредитної політики відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ, надання кредитів за клопотанням Філії, визнання простроченої заборгованості безнадійною тощо.

Кредитні відносини між позичальником та Філією в обов'язковому порядку оформлюються у вигляді договорів, складених у письмовій формі.

Загальне керівництво з питань дотримання правил оформлення надання кредиту та своєчасного повернення заборгованості по кредитному договору Філії покладається на Директора та головного бухгалтера Філії.

Кредитування розподіляється на чотири етапи, кожен з яких визначає ступінь надійності позичальника і забезпеченості кредиту та прибутковості для Філії (додаток К).

1. ЕТАП кредитування - розгляд заяви про надання кредиту.

При зверненні за кредитом потенційний позичальник надає в Філію:

офіційну заяву про надання кредиту;

стислу характеристику представленого для кредитування проекту чи господарської операції; стислу характеристику позичальника.

Аналізуючи зазначені документи працівник Філії оцінює ймовірність повернення кредиту в строк і якість забезпечення позичальником зобов'язань по кредитному договору в повному обсязі.

Кредитний працівник на етапі розгляду заяви зобов'язаний дати професійну оцінку сильних і слабких сторін представленого для кредитування проекту чи господарської операції і визначити ступінь ризику Філії.

В ході бесіди працівник Філії одержує відповіді на ключові запитання, які становлять найбільший інтерес для Філії:

дані про потенційного позичальника:

характеристика суб'єкта господарської діяльності (походження, продукція/послуги, ринки збуту );

власність і менеджмент (структура власності, досвід і кваліфікація керівництва);

реалізація і канали збуту (обсяги реалізації, основні споживачі, канали збуту, конкуренти);

система виробництва (основні комплектуючі та сировина, постачальники обладнання та технологія);

фінансові показники (ефективність, реалізація - прибуток, капітал, структура заборгованості, ліквідність);

перспективи і плани (умови ринку, прогнози обсягів реалізації і прибутку, плани капітальних вкладень, стратегія планів впровадження);

питання по кредиту :

як розрахована сума кредиту;

як складено прогноз фінансових потреб;

чи враховують умови, на яких позичальник бажає отримати кредит, строк служби активів, які фінансуються кредитом;

наскільки умови кредиту враховують здатність позичальника повернути кредит та сплатити проценти за його використання;

запитання про повернення кредиту та сплату процентів за його використання:

як позичальник планує повертати кредит та сплачувати проценти;

скільки коштів планує отримати позичальник у разі здійснення проекту чи господарської операції, що кредитується;

чи має позичальник спеціальне джерело повернення кредиту та сплати процентів;

чи є у позичальника поручителі, гаранти і який їх фінансовий стан;

запитання по забезпеченню кредиту (в залежності від запропонованого клієнтом способу забезпечення);

запитання про зв'язки позичальника з іншими банками:

в якому банку позичальник має поточний рахунок (основний та додатковий);

в яких банках позичальник має валютні рахунки;

чи має позичальник заборгованість по раніше одержаних кредитах та якого вона характеру.

Працівникові Філії для отримання більш повної інформації про позичальника рекомендується відвідати підприємство і ознайомитися з його діяльністю на місці, з'ясувати і впевнитися, чим насправді займається позичальник, визначити довжину виробничого циклу, оцінити ефективність виробництва та управління, впевнитись в повноваженнях осіб, які проводять переговори, отримати іншу інформацію, яка допоможе оцінити ризик.

За результатами проведеної роботи працівник Філії приймає рішення про продовження роботи з заявою про надання кредиту чи відхилення її.

Якщо заява потенційного позичальника розходиться з принципами і основними напрямами кредитної політики Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ, або виникли сумніви щодо обґрунтованості кредиту, можливостей реалізувати проект, компетентності керівництва позичальника працівник Філії складає звіт про результати аналізу заяви про надання кредиту, мотиви, за якими прийнято рішення про відхилення заяви, та подає його начальнику кредитного відділу. Начальник кредитного відділу знайомиться із зазначеним звітом, при необхідності доручає працівникові кредитного відділу провести додаткове вивчення певних аспектів діяльності позичальника, та надає відповідну інформацію Філії безпосередньо Директору.

2 ЕТАП кредитування - вивчення кредитоспроможності, фінансового стану позичальника і оцінка ризику по кредиту.

Аналіз кредитоспроможності, фінансового стану позичальника і оцінка ризику по кредиту базується на використанні таких джерел інформації:

матеріали, отримані безпосередньо від позичальника;

матеріали про позичальника, які знаходяться в архівах і базах даних Філії, якщо позичальник має кредитну «історію»;

відомості, які у випадку необхідності можуть бути отримані від зовнішнього оточення позичальника (постачальники, кредитори, контрагенти по договорам реалізації продукції та надання послуг, обслуговуючі банки, податкова служба та інші органи);

звіти та інші матеріали державних і приватних установ (галузеві аналітичні дослідження, статистична інформація, довідники по інвестиціях та інше).

Працівникам Філії при оцінці фінансового стану та кредитоспроможності позичальника слід керуватися «Рекомендаціями щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника» (Лист НБУ №23011/79 від 02.06.1994 року), рекомендаціями, сучасною літературою з питань кредитування, а також нижченаведеними базовими принципами.