Застосування методики формування резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями

Таблиця 2.10 - Оцінка рівня забезпеченості кредитів і позик Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ за 2005-2006 рр.

Виходячи з даних, наведених у таблиці 2.10, можна зробити висновок про підвищення рівня забезпеченості позик: питома вага забезпечених кредитів у звітному періоді зросла на 3,0 підпункти (частка кредитів без забезпечення відповідна, знизилась на 3,0 підпункти).

У структурі забезпечених кредитів сталися зміни, які призвели до зростання забезпечення кредитів. Так, зросла питома вага кредитів, наданих під заставу як товарно-матеріальних цінностей, так і інших видів застав. Тут спостерігається не тільки ріст їх частки з 43,4 % до 45,6 %, але і збільшення обсягу на 2111,88 тис. грн. або на 18,8 %. Разом з тим, зросли обсяги питомої ваги кредитів, наданих під гарантії та страхові поліси.

Однозначно позитивні і зміни, що сталися в структурі кредитів, наданих без забезпечення, та кредитів, що втратили забезпечення внаслідок зміни якості застави.

Так на 2006 рік питома вага стандартних, субстандартих кредитів і кредитів під контролем виросла на 0,8 підпунктів і досягла 97,9 % при одночасному зниженні сумнівних та безнадійних.

На підставі даного групування кредитів визначається сума резерву на покриття кредитного ризику [17, c. 421]:

                                                                                                  (2.9)

де Р - розрахункова сума резерву на покриття кредитного ризику, грн.;

З, - залишки кредитів і-го ступеня ризику на визначений момент часу, грн.;

РКі - кредитний ризик і-ої групи кредитів у вигляді десяткового дробу;  - порядковий номер групи кредитів за ступенем ризику; n - кількість груп кредитів за ступенем ризику.

Виходячи з визначеної суми розрахункового резерву, неважко визначити ризик кредитного портфеля банку, який обчислюється за середньою зваженою:

                                                                                    (2.10)

де РКc - ризик кредитного портфеля, %.

Розрахунки оформлені у табл. 2.11. Ризик кредитного портфеля зменшився у звітному періоді на 0,4 підпунктів і склав на його кінець 4,5 %, що свідчить про активізацію кредитної політики банку. Разом з тим, комерційний банк має пильно стежити за дотриманням достатності створеного резерву на покриття кредитного ризику.

Таблиця 2.11. - Динаміка ризику кредитного портфеля відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ банку

Таблиця 2.12. - Показники кредитного портфелю ЛФ ВАТ відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ

Необхідно здійснити факторний аналіз динаміки коефіцієнта, який характеризує частку класифікованих кредитів у загальному обсязі кредитного портфеля [28, c. 22]:

К = КРкл / КП                                                                                     (2.11)

Цей коефіцієнт дорівнює: у базовому періоді:

Ко = 36 / 218 = 0,165 або 16,5 %

у звітному періоді:

40 / 320 = 0,125 або 12,5 %

Зміна цього коефіцієнту у звітному періоді порівняно з базовим становить: за рахунок динаміки обсягу класифікованих кредитів:

 Ккркл = (40 – 36) / 320 = - 0,0125

за рахунок динаміки кредитного портфеля:

 КК = (36 / 320) – (36/218) = -0,0525

Загальна зміна коефіцієнта становить:

К = Ккркл + Ккп = 0,0125 + (-0,0525)  = - 0,04

Таким чином, частка класифікованих кредитів в обсязі кредитного портфеля знизилася з 16,5 % до 12,5 % або на 4 відсоткових пункти, в тому числі за рахунок динаміки класифікованих кредитів зросла на 1,25 в. п., а за рахунок обсягу кредитного портфеля знизилася на 5.25 в. п.

Так, у зв'язку із переважаючим зростанням обсягу кредитного портфелю за період, що аналізується, на 48 % над темпами приросту активів банку, зросла частка кредитного портфелю в активах. Це можна оцінити як більш інтенсивну кредитну діяльність в порівнянні з іншими активними операціями. Суттєво зріс обсяг капіталу, то перевищує темпи росту кредитних вкладень. Це призвело до збільшення співвідношення капіталу та кредитних вкладень, що сприяло більш повному забезпеченню останніх. Суттєво зріс також обсяг основного капіталу. Значно меншими темпами зростав обсяг класифікованих кредитів з урахуванням ступеню ризиків. Тому відбулось значне зростання рівня покриття класифікованих кредитів основним капіталом, що також оцінюється як позитивна тенденція. Переважне зростання кредитного портфелю порівняно з обсягом класифікованих кредитів призвело до зменшення середнього рівня ризику кредитного портфелю з 16,5 % до 12,5 %

Поліпшилась справа і з погашенням позик за процентами. Частка несвоєчасно погашених позик в загальному їх обсязі скоротилася з 32 % до 3 %.

Забезпечення кредитного портфелю поліпшилося також з точки зору захисту від можливих втрат. Відповідний коефіцієнт забезпеченості зріс більш ніж у 2 рази.

Але, на жаль, позитивні зрушення у складі кредитного портфелю не супроводжувалися очікуваним в цих умовах зростанням рентабельності кредитної діяльності. Обсяг доходів від цієї діяльності зменшився на 41 %, що зумовило скорочення доходності з 79 % до 22 %.

Таблиця 2.13- Аналіз динаміки аналітичних показників кредитного портфеля дирекції банку

Одним із варіантів аналізу ризику кредитних операцій банку є оцінка їх доходності і порівняння її з доходністю від інших операцій, наприклад, з цінними паперами.

Аналіз структури активних операцій ділиться на якісний і кількісний. У випадку здійснення якісного аналізу визначається перелік активних операцій (напрямків використання коштів банку) на момент проведення аналізу.

У структурі активних операцій банку найбільша питому вагу має кредитна діяльність - 49,4%, у тому числі надання короткострокових кредитів 33,1%. Банк є платоспроможним, оскільки кошти на кореспондентському рахунку в НБУ складають 22,5%. Витрати банку мають незначну питому вагу в структурі активних операцій - 2,7%. Отже, активи банку складаються в основному з позик клієнтів. Безнадійні борги по цих позиках заподіюють банку збитки, особливо в тому випадку, якщо недостатньо забезпечені кредити.

Кредитний портфель - це характеристика структури і якості виданих позичок, класифікованих по визначених критеріях. Одним із таких критеріїв, застосовуваних у практику, є ступінь кредитного ризику. За цим критерієм визначається якість кредитного портфеля. Аналіз і оцінка якості кредитного портфеля дозволяє менеджерам банку управляти його позичковими операціями [59, c. 21].

При формуванні кредитного портфеля необхідно враховувати такі ризики:

1. Кредитний ризик - при якому позичальники можуть бути не в змозі погасити свій борг;

2. Ризик ліквідності - при якому у банку виявиться недостатньо коштів для виконання платіжних зобов'язань у встановлені терміни;

3. Процентний ризик - ризик змін процентних ставок, що негативно позначаються на прибутку банку.

Кредитний ризик повинен контролюватися для підтримки його на відповідному рівні. Цього рівня банк досягає за допомогою ризик-менеджменту, а також таких мір [74, c. 77]:

кредити даються тільки тим позичальникам, кредитоспроможність яких перевірена і є задовільною;

кредитна угода складається таким чином, щоб виключити можливість невиконання її умов;

постійно контролювати виплати відсотків і погашення основної суми боргу; якщо платежі переходять у категорію прострочених, застосовуються відповідні міри.

Найбільша питома вага припадає на кредитну діяльність в активних операціях банку, що є ризикованими для комерційного банку, виникає необхідність в аналізі «кредитного портфеля» банку.

Структура «кредитного портфеля» банку може вважатися задовільною в тому випадку, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних для повернення, прострочених і пролонгованих складає не більш 50%. У такому випадку банк проводить ризиковану кредитну політику [40, c. 95].