Застосування методики формування резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями

Кредитний портфель Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ  у розрізі валют складатиме:

В гривнях 60%

У доларах США (USD) – 28%

У євро (EUR) – 12%

Графічно кредитний портфель Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ  у розрізі валют зображено на рис. 2.5

Рис. 2.5. - Кредитний портфель Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ у розрізі валют

Досліджується насамперед динаміка та структура кредитів у такому розрізі: овердрафт, кредити під платіжні картки, операції РЕПО, векселі, факторинг, комерційні кредити, кредити на будівництво, освоєння землі тощо, а також довгострокові кредити і фінансовий лізинг (табл.2.7).

Таблиця 2.7. - Динаміка та структура кредитного портфеля Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ за 2005-2006 рр.

Дані таблиці дозволяють стверджувати, що комерційний банк здійснює достатньо обережну кредитну політику. Кредитний портфель складають в основному короткострокові кредити, питома вага яких на кінець року -99,5 %. При загальному прирості кредитних вкладень 13,1 % темп приросту короткострокових кредитів 13,3%. Це пояснюється тим, що в умовах нестабільної економіки вкладення кредитних коштів у довгострокові проекти для банку є більшим ризиком, ніж вкладення у короткострокові проекти.

Особлива увага в загальному аналізі має приділятися дослідженню галузевої структури кредитів, яка характеризує рівень диверсифікації кредитів, а також галузеву спрямованість кредитної діяльності банку.

Для оцінки динаміки галузевої структури кредитних вкладень відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ банку використано дані, наведені у табл. 2.8

Галузева структура кредитних вкладень відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ банку має бути визначена нераціональною: адже біля двох третин кредитних ресурсів спрямовано на торговельно-посередницьку діяльність та інші галузі (Таблиця 1 додаток К).

Таблиця 2.8 - Галузева структура кредитних вкладень Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ за 2005-2006 рр. (тис. грн.)

Деяке поліпшення структури кредитів на кінець року (збільшення питомої ваги кредитних вкладень у промисловість, будівництво, транспорт) призвело до незначного підвищення диверсифікації кредитів, але суттєвих змін не відбулося. Кредитна політика банку, виходячи з даних аналізу галузевої структури наданих кредитів, має забезпечити більш рівномірний розподіл кредитних вкладень між галузями національної економіки, що призведе до підвищення диверсифікації кредитів та зниження кредитного ризику. Особливу увагу приділити головній зоні кредитного ризику, що поширюється на торгівлю та неосновні галузі національної економіки.

Аналіз руху кредитів здійснюється методом балансового рівняння.

В основу аналізу руху кредитів покладено балансову модель, яка визначає взаємозалежність між показниками [23, c. 56]:

Зпоч. +Н = П + Зкін.                                                                                    (2.1)

де Зпоч, Зкін. - залишки кредитних вкладень відповідно на початок і кінець балансового періоду, грн.;

Н - сума наданих за період кредитів, грн.;

П - сума погашених за період кредитів, грн.

Згідно з цією моделлю будь-який показник можна визначити за допомогою інших. Найчастіше аналітика цікавлять причини зміни залишків кредитних вкладень, напрямки руху грошових потоків, що призвели до відповідних змін залишків кредитів. Щоб відповісти на це питання, балансову модель необхідно перетворити таким чином [70, c. 309]:

Зкін = Зпоч + Н – П                                                                      (2.2)

З наведеного рівняння видно, що залишки кредитів на кінець періоду перебувають під прямим впливом залишків на початок періоду та суми надання кредитів і під зворотнім впливом суми погашення. Це свідчить про те, що збільшення залишків на початок періоду і суми наданих за період кредитів призводить до збільшення на цю ж суму залишків на кінець періоду, а збільшення суми погашення призводить до зниження на відповідну суму залишків на кінець періоду.

Виходячи з цього  можна  визначити  вплив елементів кредитного балансу на зміну залишків кредитних вкладень у звітному періоді:

Зкін. =  Зпоч + Н - П                                                        (2.3)

де Зкін.,  Зпоч - абсолютна зміна залишків кредитів відповідно на кінець і початок звітного періоду порівняно з балансовим періодом, грн.;

Н- абсолютна зміна суми наданих у звітному періоді кредитів порівняно з базисним періодом, грн.;

П – абсолютна зміна погашених у звітному періоді порівняно з базисним періодом, грн.

На підставі кредитного балансу можна обчислити [55, c. 232]:

рівень надання (видачі) кредитів;

рівень погашення (повернення) кредитів;

співвідношення оборотів з надання та погашення кредитів;

оборотність кредитних вкладень.

Рівень надання кредитів (Рнадання) характеризує питому вагу наданих кредитів у сумі залишків кредитних вкладень на початок періоду та наданих протягом періоду кредитів і обчислюються за формулою [47, c. 121]:

Рнадання = Н / Зпоч + Н                                                                       (2.4)

Рівень погашення кредитів (Рпогащ) визначається відношенням суми погашених кредитів до суми залишків кредитних вкладень на початок періоду та наданих протягом року кредитів:

Рпогаш = П / Зпоч + Н                                                                      (2.5)

Співвідношення оборотів з надання та погашення кредитів обчислюється за формулою:

е = Н / П                                                                                                  (2.6)

Оборотність кредитних вкладень (h) у кількості оборотів обчислюється як відношення наданих кредитів до залишків на кінець періоду (або до середніх залишків кредитних вкладень за період) [48, c. 365]:

h = H / Зкін, або h = Н /( ½ (Зпоч + Зкін))                                                        (2.7)

Аналіз руху кредитів відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ банку представлено у табл.2.9

Таблиця 2.9 - Рух кредитів наданих відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ за 2005-2006 рр.

Використавши формулу кредитного балансу, легко визначити вплив його елементів на зміну залишків кредитних вкладень у звітному році:

 Зкін = Зпоч + Н -  П                                                        (2.8)

 Зкін = 3384,36 = 6553,68 +  13751,04 - 16920,36

Це означає, що збільшення кредитних вкладень банку на 3384,36 тис. грн. відбулося в наслідок підвищення залишків кредитів на початок періоду (на 6553,68 тис. грн.) порівняно з попереднім роком та збільшення суми наданих у звітному році кредитів (на 13751,04 тис. грн.). Підвищення суми погашення кредитів на 16920,36 тис. грн. призвело до зниження залишків на цю суму.

Виходячи з цього, можна оцінити рух кредитів загалом позитивно. Кредитна політика банку призвела до збільшення на 14,9 % обороту з надання кредитів, наслідком чого є підвищення залишків кредитних вкладень на кінець звітного періоду на 13,1 %.

Рівень надання кредитів дещо випереджає рівень їх погашення, що можна вважати нормальним для фінансової ситуації звітного періоду, яка характеризується інтенсифікацією кредитної діяльності банку.

Незначне зниження рівня надання кредитів (на 2,8 %) при збільшенні його обсягу пояснюється випереджаючим зростанням залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де обліковуються кредитні вкладення банку.

Рівень погашення кредитів у звітному періоді зріс на 1,3 % і є мало достатнім для відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ банку.

Співвідношення оборотів з надання та погашення кредитів також характеризує кредитну діяльність як обережну. Зниження цього показника у звітному періоді на 103,3 % свідчить про те, що в кредитному портфелі банку продовжує зростати частка короткострокових кредитів. Це підтверджується показником оборотності кредитів.

Більш високі темпи приросту залишків кредитних вкладень при зниженні співвідношення оборотів з надання та погашення кредитів погіршили показник оборотності кредитів, який знизився з 4,92 до 4,68 оборотів за рік.

Аналіз забезпечення позик, які надає своїм клієнтам комерційний банк, має на меті визначити можливості компенсації боржниками збитків, що зазнає банк внаслідок неповернення наданих кредитів і позик.

Аналіз забезпеченості позик ґрунтується на дослідженні співвідношення суми забезпечення і суми позикової заборгованості клієнтів банку.

Оцінку рівня забезпеченості кредитів і позик Відділення № 4 Філіалу ВАТ КБ «Надра» ЛРУ та визначення їх динаміки в звітному періоді здійснено виходячи з даних наведених у таблиці 2.10.