Отчет по преддипломной практике в Сбербанк России

Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.

     В настоящее время при оценке  финансового состояния кредитной  организации всё большее внимание  уделяется её ликвидности. Связано  это с тем, что основные функции,  выполняемые ликвидностью - подержание  репутации банка как надёжного  контрагента, возможность привлечения  ресурсов на более выгодных  условиях, возможность своевременного  и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение  в условиях стабилизации российской  экономики, становятся важными  конкурентными преимуществами на  высококонкурентном банковском рынке.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Коммерческий  банк считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности  быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Ликвидность активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов.  По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на несколько групп.

Чем менее  ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в  денежные средства.

Цель  проведения анализа ликвидности  активов ОАО «Сбербанк» состоит  в том, чтобы оценить величину банковских активов по степени ликвидности  за 2009-2011 гг., рассчитать коэффициент  мгновенной ликвидности (коэффициент  текущей ликвидности), коэффициент  общей ликвидности и установленные  ЦБ РФ нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей с фактическим за 2009, 2010 и 2011 гг. и сделать соответствующие выводы.

Распределим существующие активы ОАО «Сбербанк»  по степени ликвидности в соответствии с классификацией активов по степени ликвидности.

1 группа - Высоколиквидные активы:

-денежные  средства;

-средства  кредитных организаций в ЦБ  РФ;

-средства  в кредитных организациях;

2 группа - ликвидные активы:

-чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи;

-чистые  вложения в торговые ценные  бумаги;

3 группа -активы среднесрочной ликвидности:

-требования  по получению процентов;

-чистая  ссудная задолженность;

-чистые  вложения в инвестиционные ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи;

4 группа - активы долгосрочной ликвидности:

-обязательные  резервы

5 группа - неликвидные активы

-основные  средства,

-нематериальные  активы и материальные запасы;

-прочие  активы.

Расчет коэффициентов  ликвидности для ОАО «Сбербанк» 

Показатель	Формула расчёта	Значение, %			Установленный норматив,%
		2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.коэффициент мгновенной ликвидности  (Н2)	Лам/Овм-0,5*Овм*100	15,23	23,70	14,4	15
2. Норматив текущей ликвидности  (Н3)	Лам/ Овт - 0,5 х Овт*100	47	33	32	50
3. Норматив долгосрочной  ликвидности  (Н4)	Крд  /(К + ОД + 0,5 х О)*100	129	120	120	120

     Норматив    мгновенной  ликвидности  банка  (Н2)  регулирует (ограничивает)    риск    потери   банком  ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов   банка к сумме обязательств  (пассивов)  банка по  счетам  до востребования,  скорректированных на  величину  минимального  совокупного остатка средств по  счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)  до  востребования.

       Лам  -  высоколиквидные активы,  то  есть финансовые активы, которые должны  быть  получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть  незамедлительно востребованы  банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного

получения денежных средств,  в  том  числе средства на корреспондентских  счетах банка в Банке России, в  банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в  группу  развитых стран, в Международном  банке реконструкции и развития, Международной  финансовой  корпорации  и Европейском банке реконструкции  и развития,  средства в кассе  банка.

     Овм  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым

вкладчиком  и  (или)  кредитором  может  быть предъявлено  требование об их незамедлительном   погашении. 

Норматив    текущей    ликвидности    банка  (Н3)  регулирует (ограничивает)  риск  потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,  скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по  счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)  до  востребования и со  сроком  исполнения  обязательств в ближайшие 30  календарных  дней,  определяемую  в порядке, установленном пунктом  3.7 Инструкции.

Овт  -  величина  минимального  совокупного остатка средств по счетам физических    и    юридических    лиц (кроме кредитных организаций)  до востребования    и со  сроком  исполнения  обязательств  в ближайшие 30 календарных дней,  определяемая  в порядке,  установленном пунктом 3.7 Инструкции.

 Норматив  долгосрочной  ликвидности  банка  (Н4)  регулирует (ограничивает)  риск  потери  банком  ликвидности в результате размещения средств    в долгосрочные  активы  и определяет  максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365  или 366  календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам  (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше   365  или 366  календарных дней,  скорректированным на  величину минимального  совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств  до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Крд  -  кредитные требования  с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365  или 366  календарных дней,  а также пролонгированные, если с учетом  вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся  до  их  погашения,  превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

ОД    -  обязательства (пассивы)  банка по  кредитам  и депозитам, полученным    банком,    за    исключением    суммы    полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной  в расчет  собственных средств (капитала)  банка, а также по обращающимся  на  рынке  долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

О  -  величина  минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком  исполнения  обязательств  до  365  календарных дней  и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не  вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке.

Данные  экономические нормативы позволяют  достоверно проанализировать соотношения  между различными статьями активов  и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить  риск недостаточной ликвидности. Нарушение  предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. Сравним полученные значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности активов ОАО «Сбербанк» ;

У нормативов Н2 наблюдается положительная динамика до 2011 г.,  значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент  текущей ликвидности составил 15,23% в 2009 году. В 2010 году данный коэффициент возрос и составил 23,7 %. В 2011 году коэффициент мгновенной ликвидности (или коэффициент текущей ликвидности) незначительно снизился по сравнению с 2011 годом и составил 14,4%. Данный коэффициент за три анализируемых года сохраняет динамику, увеличение и уменьшения не очень значительны. Таким образом, банк не работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что ОАО «Сбербанк»  сохраняет некоторую стабильность, но в тоже время, нельзя с точностью утверждать, что в дальнейшем у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платёжеспособность. Норматив текущей ликвидности с 2010 г. – 47%,у банка в 2010 и 2011 г. составляет всего по 31% и 32%.

Норматив  долгосрочной  ликвидности  (Н4) в 2009 г. был выше  норматива,  в 2010 и 2011 дотягивает до норматива.

Итак, мы рассчитали коэффициенты и нормативы  ликвидности, теперь проведём анализ структуры  активов банка исходя из данных баланса. В таблице 10 представлен анализ структуры  активов   по степени ликвидности.

Таблица 7

Анализ  структуры активов по степени  ликвидности за 2009-2011 гг.

№	Виды активов банка по степени  ликвидности	Сумма, тыс. руб.			Изменения по сумме (по степени ликвидности) в абсолютных величинах, %
		2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011
I Высоколиквидные активы
1	Денежные средства	267053	476081	678853	195042	176869
2	Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	522335	1691862	2528845	978350	1138979
3	Средства в кредитных организациях	95228	617722	266644	468864	-569078
	Сумма высоколиквидных активов	867312	2618676	3525448	1642356	986770
II Ликвидные активы
1	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	57381	93121	408168	-459759	1358036
2	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	412418	461088	358758	72470	-85920
	Сумма ликвидных активов	1109646	721363	1994473	-387289	1272116
III Активы среднесрочной ликвидности
1	Требования по получению процентов	13435	27430	105268	14105	77838
2	Чистая ссудная задолженность	4294182	6882493	15175819	2597901	8293326
3	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	57381	90221	0	34859	-90221
	Сумма активов среднесрочной ликвидности	4367279	7000144	15281087	-3653135	8280943
IV Активы долгосрочной ликвидности
1	Обязательные резервы	93218	137360	215981	44142	78621
	Сумма активов долгосрочной ликвидности	93218	137360	215981	44142	78621
V	Неликвидные активы
1	Прочие активы	86912	40744	89415	-35197	48680
2	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	148184	465157	358758	338864	-118400
	Сумма неликвидных активов	221226	518891	448173	303667	-69720