Основи тіньової і кримінальної економіки

Можливості оцінки масштабів тіньової і кримінальної економіки досить обмежені через сам характер цього явища, що припускає приховання від обліку, контролю і реєстрації. Внаслідок цього для оцінки використовуються різні непрямі методи, точність результатів яких залежить від дотримання багатьох умов.

Усі дані методи об'єднуються в три групи: статистичні методи, використовувані на макрорівні; методи відкритої перевірки і спеціальні економіко-правові методи, використовувані на мікрорівні, - при виявленні і оцінці економічних параметрів конкретних правопорушень, злочинів, економічної діяльності окремих осіб.

Отже, залежно від характеру вирішуваних завдань і поставлених цілей методи виявлення і оцінки кримінальної економічної діяльності можуть бути виділені:

Обліково-статистичні методи:

метод специфічних індикаторів;

                            структурний метод;

                            метод м'якого моделювання;

                            експертний метод;

                            змішані методи.

              Методи відкритої перевірки.

              Спеціальні економіко-правові методи:

метод документального аналізу;

                            метод бухгалтерського аналізу;

                            метод економічного аналізу.

ОБЛІКОВО-СТАТИСТИЧНІ МЕТОДИ

Обліково-статистичні методи спрямовані на забезпечення якнайповнішої реєстрації тіньових економічних явищ для узагальнювальної характеристики усієї їх сукупності і окремих груп, виявлення і вивчення масових статистичних закономірностей.

Найбільш розроблені сьогодні методи оцінки прихованого виробництва нормальних товарів і послуг. Ці методи являються і найбільш точними у зв'язку з відносною легкістю отримання інформації. Найбільшу складність представляє оцінка параметрів забороненої економічної діяльності, економічній, професійній, організованій, політичній злочинній діяльності. Оцінка цих видів кримінальної економічної діяльності багато в чому спирається на результати діяльності правоохоронних органів по їх виявленню і розслідуванню. Розглянемо особливості використовуваних статистичних методів оцінки різних структурних елементів тіньової економіки.

З усіх елементів кримінальної економіки найбільш точна оцінка може бути дана продуктивної прихованої економічної діяльності. Це обумовлено використанням для розрахунків методології системи національних рахунків (1993 р.) ООН. Загальний підхід до оцінки наступний. Параметри тіньової економіки включають приховане виробництво, приховані прибутки і приховані від статистики витрати на кінцеве споживання і накопичення. Тіньове виробництво є початковим для оцінки параметрів тіньової економіки оскільки саме виробництво визначає і прибутки, і витрати. Основним завданням є дати найбільш надійну оцінку цим параметрам. Для цього можуть бути обрані різні підходи.

Найбільш надійним і точним є використання традиційних статистичних методів, спрямованих на збір додаткової інформації, проведенні додаткових обстежень, тобто вдосконалення базової статистики. Проте такий підхід не в змозі дати повну оцінку нормальній, але прихованій економічній діяльності. Неефективний він і для оцінки заборонених видів діяльності. При недоліку прямої інформації її замінюють розрахунковій, визначають на основі непрямих даних або виходячи з апріорних умоглядних гіпотез. При оцінці продуктивних видів тіньової економічної діяльності ефективний класичний балансовий метод, який полягає в зіставленні даних з різних джерел і досчете бракуючої інформації.

Багато видів економічної діяльності, що має перераспределительный характер, у рамках методології СНС адекватно оцінити не вдається. Певна їх частина може бути врахована при балансуванні виробництва і споживання для зменшення статистичних помилок.

Активно використовуються при вимірі параметрів кримінальної економіки також експертні оцінки, які у ряді випадків можуть давати точніші результати, ніж традиційні методи при низькій якості первинної інформації.

Розглянемо основні методи, використовувані в країнах з ринковою економікою для оцінки параметрів кримінальних форм прихованої економічної діяльності. До їх числа можна віднести:

метод специфічних індикаторів;

              структурний метод;

              метод м'якого моделювання;

              експертний метод;

              змішані методи.

Метод специфічних індикаторів

Він пов'язаний з використанням якого-небудь одного показника, що відбиває рівень економічної діяльності і отриманого прямим або непрямим способом. У рамках цього загального методу виділяють категорії приватних, до яких можна віднести прямі і непрямі методи.

Прямі методи (мікрометоди). Припускають застосування інформації спеціальних обстежень, опитувань, перевірок і їх аналізу для виявлення розбіжностей між прибутками і витратами окремих груп платників податків, а також для характеристики окремих аспектів тіньової діяльності або для її оцінки по певній групі економічних одиниць.

Важливою категорією прямих методів є фіксація даних про діяльність державних контролюючих і правоохоронних органів. У свою чергу, самі ці дані є результатом застосування спеціальних экономикоправовых методів, що розглядаються нижче.

Важливе місце серед прямих методів займають традиційно широко вживані опитування і обстеження.

Метод опитувань для оцінки окремих параметрів тіньової економіки широко використовується у світовій практиці.

Приклад.

Успішно використовуються ці методи і в Росії. У 1996 р. Міжвідомчим аналітичним центром у рамках приватизаційної позики Всесвітнього Банку за замовленням і за сприяння Інституту стратегічного аналізу і розвитку підприємництва проводилися дослідження, що стосуються оцінки масштабів тіньової діяльності підприємств (детальніше).

Непрямі методи. Засновані переважно на інформації систем звідних макроекономічних офіційної статистики, цих фінансових і податкових органів. Непрямі методи широко застосовуються при неможливості безпосередньої прямої фіксації досліджуваних параметрів. У цій групі методів виділяються метод розбіжностей, італійський метод, монетарний метод. Розглянемо їх і їх модифікації детальніше.

Метод розбіжностей. Заснований на порівнянні двох або більше за джерела цих або статистичних документів. При цьому передбачається, що джерела даних і статистичні документи містять інформацію про одні і ті ж економічні показники, або використовуються різні методи для отримання даних їх одних і тих же джерел. Прикладами використання цього методу є порівняння прибутків, виміряних різними способами; порівняння прибутків і витрат; метод товарних потоків, альтернативні оцінки макроекономічних показників.

Порівняння прибутків і витрат. Цей метод застосовується в Росії з 1996 року, коли був уперше здійснений розрахунок усіх рахунків сектора домашніх господарств. Це дозволило прямо зіставити усі прибутки домашніх господарств з усіма витратами, включаючи витрати на накопичення основного капіталу, запасів, цінностей і фінансових активів у вигляді готівки, валюти, банківських депозитів, цінних паперів і заборгованості із заробітної плати. В результаті виявилось, що прибутків значно менше, ніж витрат. Розрахунки виконані за більше ранній період, показали, що розмір прихованої оплати праці з 1993 року постійно росте. Якщо в 1993 році його величина склала близько 5% ВВП, то в 1994 р. - вже 9% від ВВП, в 1995 р. - більше 10% від ВВП, а в 1996 році - близько 11% від ВВП(1).

Альтернативні оцінки макроекономічних показників. Ця група методів базується на використанні непрямих даних для розрахунку реального об'єму ВВП з наступним визначенням величини тіньового сектора шляхом порівняння скоректованого показника з даними офіційної статистики. Класичним прикладом розрахунку темпів реального росту економіки на підставі непрямих методів є дослідження, проведене МВФ в Китаї, коли в якості індикатора росту економіки був застосований показник споживання електроенергії.

Аналогічні розрахунки для Росії не увінчалися успіхом внаслідок специфічних особливостей енергоспоживання в Росії. У зв'язку з цим слід з певною обережністю відноситися до оцінок об'ємів тіньової економіки, отриманих з використанням цього показника.

Позитивні результати були отримані при використанні цього методу в Росії при оцінці прихованого обсягу виробництва у будівництві. При цьому ріст реального виробництва був пов'язаний з темпом росту виробництва і імпорту основних типів будівельних матеріалів - цеглини, цементу, залізобетонних конструкцій, дерев'яних будівельних матеріалів і на цій основі були скоректовані підсумки, отримані на основі звітів будівельних організацій.

При застосуванні непрямих показників в якості тих, що визначають головну тенденцію факторних ознак відносно усіх інших факторних ознак приймаються гіпотези про їх незмінність або оцінювати їх експертно.

Метод товарних потоків. Сенс цього методу полягає в тому, що товарний потік, тобто рух вартості від виробництва до використання будується для окремих найважливіших продуктів і товарних груп. Мета застосування цього методу полягає в побудові специфічної балансової моделі і виявленні слабких місць в наявній інформаційній базі. Наприклад, якщо по якому-небудь товару виробництво і імпорт менше сумарного використання, то необхідно вирішити, яка частина інформації (дані по виробництву або по імпорту) надійніша і долічити іншу частину.

У Росії балансові монопродуктові моделі використовуються з радянських часів, проте вони торкаються в основному продукції виробничого призначення (енергетичний баланс, баланси зерна, металу та ін.). Ведуться роботи по побудові балансів споживчих товарів, особливо важливих з точки зору виміру параметрів тіньової економіки. Цей метод відрізняється високою ефективністю. Його застосування в Росії дозволило дати кількісну характеристику зовнішньоекономічному посередництву, у тому числі масштабам "човникового" бізнесу.

Метод по показнику зайнятості (італійський метод). Італійська статистична служба ИСТАТ є сьогодні найбільш авторитетною в питаннях визначення параметрів тіньової економіки. Італійські статистики основний акцент зробили на обстеженні витрат робочої сили. Первинні дані виходять в результаті спеціально організованого обстеження домашніх господарств. Домашні господарства обстежуються на підставі випадкової вибірки. Питання, що ставляться при обстеженні, стосуються кількості годин, відпрацьованих опитуваними в тій або іншій галузі. Гідність такого підходу полягає в тому, що людям, яких не запитують про прибутки, немає сенсу приховувати або спотворювати інформацію про робочий час. Потім інформація поширюється на генеральну сукупність і перераховується в середній відпрацьований людино-день. Обстеженням охоплюються також підприємства з метою визначення нормального вироблення в галузі.

Існують наступні різновиди цього методу.

А) На основі розбіжності між фактичним і офіційно зареєстрованим рівнем зайнятості.

Реальний рівень зайнятості оцінюється за даними вибіркового обстеження домашніх господарств. Розповсюдивши вибіркові дані на усю генеральну сукупність, можна отримати оцінку чисельності реально зайнятих по усій економіці. Різниця між офіційно певною величиною зайнятих і показником, отриманим по вибірці, покаже з деякою погрішністю число зайнятих в тіньовій економіці. Твір чисельності зайнятих в тіньовій економіці і середній по народному господарству продуктивності праці відіб'є розмір тіньової економічної діяльності в неофіційній економіці.

Б) На основі розбіжності між величиною фактично відпрацьованого за тиждень робочого часу і офіційно зареєстрованого.

При вибірковому обстеженні домашніх господарств оцінюється величина фактично відпрацьованого робочого часу впродовж обстежуваного тижня. Враховується час на основній і додатковій роботах, а також час, відпрацьований з метою додаткового заробітку. Оцінка ВВП на основі даних вибірки розраховується як твір:

ВВПв = (Тч / Тз) * Тз * W,

де:

(Тч/Тз) - загальне число відпрацьованого за рік годинника з розрахунку на одного зайнятого (по вибірці);

Тз - офіційно зареєстрована чисельність зайнятих;

W - продуктивність праці по народному господарству, обчислена по ВВП.

Розбіжність між розрахунковою і офіційною величиною ВВП характеризують розмір прихованої економіки досліджуваного типу. Обоє способи оцінки дають близькі результати.

Цей метод може використовуватися для оцінки величини неповідомлених прибутків в різних галузях економіки. б.Свенссон таким чином ілюструє використання цього методу для визначення об'єму нелегальної роботи малярів Швеції(детальніше)

У італійського методу також існують обмеження для використання. Краще всього він спрацює в умовах відносно низької мобільності населення для того, щоб його можна було обстежувати.

Нині Держкомстат Росії співпрацює з ИСТАТ у рамках міжнародного проекту з метою розробки і апробації в Росії методології визначення параметрів тіньової економіки на основі італійського методу.

Монетарні методи. Ця група методів заснована на використанні такої особливості нелегальної економіки як перевага, що віддається готівці при здійсненні угод. Чеки, векселі і інші платіжні документи можуть бути виявлені і використані в якості доказу правоохоронними органами.

У основі методу лежать наступні припущення: