Основи тіньової і кримінальної економіки

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 14:32, реферат

Описание работы

Проблеми тіньової економіки привернули увагу дослідників ще в 30-х роках. У кінці 70-х років з'явилися серйозні дослідження цієї сфери. Однією з перших серйозних робіт в цій області є праця П. Гутманна (США) "Підпільна економіка" (1977 р.), в якій зверталася увага на неприпустимість ігнорування її масштабів і ролі.

Содержание

Поняття і структура тіньової економіки
2. Масштаби тіньової економіки
3. Детермінація кримінальної економічної діяльності
4. Фундаментальні детермінанти кримінальної економічної діяльності в умовах ринкової господарської системи
5. Конкретні детермінанти кримінальної економічної діяльності
6. Детермінанти тіньової економіки
7. Методи виявлення й оцінки параметрів тіньової і кримінальної економіки
8. Соціально-економічні наслідки тіньової і кримінальної економічної діяльності
9. Нелегальний ринок
10. Характеристика основних нелегальних ринків

Работа содержит 1 файл

Основи тіньової і кримінальної економіки.doc

— 391.00 Кб (Скачать)

Методи привласнення ренти численні, але особливе значення мають наступні: спекуляція, субсидії на імпорт, пільгові кредити і номенклатурна приватизація, вигода від звичайної монополії, прибутки від муніципальної нерухомості, корупція, рекет. У 1992 році валовий прибуток з різних джерел перевищив 80% російського ВВП(6).

Приклад.

Розгляд рентоориентированного поведінки з точки зору криміналізації економіки має як мінімум два аспекти.

З одного боку, кримінальна економічна діяльність є особливим різновидом рентоориентированного поведінки.

З іншої - найбільш криминализованными являються сфери економіки, що забезпечують максимальні можливості привласнення ренти. Кримінальна активність в перехідний період зосереджена переважно в галузях, на які падає найбільша маса привласнюваної ренти : банківська, зовнішньоекономічна діяльність, торгівля, сировинні галузі, особливо паливно-енергетичний комплекс, сфера приватизації. Значною мірою до кримінальних деформацій схильний і процес перерозподілу рентних прибутків. Раніше при аналізі деформацій державних інститутів і структурних диспропорцій були розглянуті також інші форми привласнення ренти.

Причинами рентоориентированного поведінки, у тому числі в кримінальних формах, являється лібералізація економічної діяльності при послабленні державних інститутів в умовах структурних і цінових диспропорцій. Надвисока прибутковість рентоориентированного поведінки створює сприятливі умови для формування найбільш небезпечних організованих злочинних співтовариств і груп. Це підтверджується як вітчизняним, так і зарубіжним досвідом.

Кон'юнктурні чинники. Стан економічної кон'юнктури також чинить вплив на схильність до приховання економічної діяльності і правопорушень.

Наприклад, під час економічних криз економічна злочинність зростає, що пояснюється загостренням конкурентної боротьби і прагненням зберегти бізнес у важкій ситуації. Найбільш характерно це для злочинності корпорацій. Досягнення техніки полегшують складні і великі шахрайські операції і дозволяють уникнути їх виявлення. Скоєння одного економічного злочину породжує ланцюгову реакцію. Жорсткість конкуренції примушує наслідувати партнерів, що використовують кримінальні методи економічної діяльності. Ця злочинність породжує і супутні їй злочини.

У ряді випадків економічна криза може дати імпульс переходу цілях галузей економіки до незаконної діяльності. Наслідки таких змін можуть бути безповоротними. Прикладом є виникнення індустрії наркобізнесу в Колумбії, поштовх в становленню якої був даний економічною кризою, спадом виробництва і масовим безробіттям.

Погіршення фінансового положення підприємств. Фінансове положення підприємств, як показують результати досліджень, чинить істотний вплив на міру поширення тіньового виробництва і економічних правопорушень. Це пов'язано з тим, що ділові партнери дуже низько оцінюють надійність цих підприємств як клієнтів і вимагають розрахунку готівкою. Стимулює використання готівки при розрахунках також підвищений ризик використання безготівкових розрахунків у зв'язку з наявністю заборгованості перед бюджетом і можливості звернення стягнення на засоби на банківських рахунках. Так, при розрахунках з постачальниками в середньому доля розрахунків готівкою з постачальниками кризових підприємств складає 27%. Для благополучних підприємств цей показник складає 16%(7).

У кризовий період загальний ріст економічної злочинності пояснюється загостренням конкурентної боротьби і прагненням зберегти бізнес у важкій ситуації. Скоєння одного економічного злочину породжує ланцюгову реакцію. Жорсткість конкуренції примушує наслідувати партнерів, що використовують кримінальні методи економічної діяльності. Ця злочинність породжує і супутні їй злочини.

Законодавство про аудит. Часто скоювання злочинів полегшується особливостями законодавства, регулюючого аудиторський контроль. Здійсненню махінацій з балансовими відомостями сприяє в деяких країнах система ревізій. Наприклад, в Німеччині ревізор практично не має прав по припиненню порушень, які він виявить у бухгалтерських документах. Його стосунки з компанією, яку він перевіряє, будуються на довірі. Він може повідомити про виявлені порушення тільки раді директорів.

У російському законодавстві і в стандарті дій аудитора при виявленні спотворень у бухгалтерській звітності питання прямої взаємодії аудиторської організації з державними контролюючими і правоохоронними органами в стандарті не зачіпаються.

Дію на приховання і криміналізацію економіки чинять і ряд інших чинників, серед яких можна відмітити :

-              особливе значення, що надається матеріальному успіху і владі як основі становища в суспільстві;

-              недосконалість законодавства;

-              висока латентність економічних злочинів;

-              складність їх виявлення і розслідування;

-              м'якість покарання;

-              логіка конкурентної боротьби і забезпечення репутації, спонукаюча великі фірми "Не виносити сміття з хати", приховувати факти кримінальної поведінки її службовців.

Будучи органічним елементом соціально-економічної системи кримінальна економіка чинить і зворотну дію на причини, що породжують її, таким чином створюючи ефект самодетерминации. Іншими словами кримінальна економіка діяльність відтворює умови власного розвитку.

Цей процес самопороджування характерний для будь-яких інституціональних структур і може бути з деяким спрощенням описаний через такі механізми як гіперселекція, хреодный ефект і залежність від траєкторії попереднього розвитку.

Ефект гіперселекції полягає в тому, що неконкурентоздатна в нормальних умовах структура (інститут) в силу обставин, що випадково склалися, захоплює домінуюче положення і блокує процес виживання ефективних інститутів.

Хреодный ефект означає, у даному контексті, що через випадкові причини те або інше явище, та або інша система починає розвиватися по неоптимальному шляху, причому, чим довше триває такий розвиток, тим важче змінити траєкторію. Селекційний відбір припиняє діяти і його неоптимальність стає помітною у віддаленій перспективі.

Залежність від траєкторії попереднього розвитку проявляється в тому, що кримінальні інститути, що вже склалися, структура економіки, політична система і соціальна структура роблять розвиток по колишній траєкторії найбільш вірогідним. Іншими словами, кримінальна економіка створює поступово створює зовнішнє економічне, інституціональне, соціальне середовище, яке сприяє їй і стимулює криміналізацію. Тіньова економічна поведінка стає органічним елементом економічної системи і підтримується легально діючими економічними агентами.

Укорененность тіньової і кримінальної економічної діяльності в сучасній господарській системі пояснюється у ряді випадків, як це ні парадоксально зацікавленістю учасників контролюючих і правоохоронних структур, а також кримінальних структур у збереженні правової заборони. Державні структури зацікавлені в стабільності і розширенні, у збільшенні об'єму споживаних громадських ресурсів. Таким чином, вони можуть бути через економічні причини не зацікавлені в декриміналізації багатьох діянь, якщо результатом буде зменшення ресурсів, що виділяються на меті контролю, і зниження значущості, привілеїв її співробітників, багато в чому незалежно від дійсної доцільності цього. У разі корумпованості державних інститутів зацікавленість в цьому не зменшується, оскільки правова заборона перетворює функції чиновників на цінний товар з цілком відчутною ринковою вартістю.

З іншого боку в знятті правової заборони можуть бути не зацікавлені і самі суб'єкти, що здійснюють кримінальну діяльність. Інтерес цей очевидний, якщо врахувати, що результатом буде приплив на ринок численних конкурентів і моральне знецінення тих дорогих, але ефективних форм страхування кримінального ризику, які дозволяють ефективно протистояти як державному контролю, так і конкурентам. Таким чином, правова заборона, у ряді випадків може бути чинником, стримуючим не саму кримінальну діяльність, а діяльність її конкурентів.

 

7. Детермінанти тіньової економіки

Традиційно до основних чинників розвитку тіньової економіки і кримінальної економічної діяльності відносять наступні:

•              надмірна тяжкість податкового навантаження;

•              надмірна регламентація економічної діяльності;

•              значні масштаби державного сектора в економіці.

Відносно новим чинником є транснационализация і глобалізація економіки. Цей чинник особливо помітний в країнах з ліберальною, або слабоконтролируемой фінансовою системою, активно залучених в міжнародні економічні відносини.

Ці детермінанти відносяться, передусім, до діяльності по виробництву і реалізації нормальних не заборонених товарів, послуг і робіт.

Вони є загальними для держав з різними типами економіки - для країн з ринковою, перехідною економікою, а також для країн, що розвиваються. Виділяється також ряд чинників, які або властиві виключно економікам перехідного типу усім або деяким), або чинять різний вплив в умовах різних типів господарських систем.

Різноспрямований вплив на масштаби тіньової економіки і крминальной економічної діяльності чинить такий чинник, як масштаби прибутків і витрат державних фінансових фондів (раніше усього бюджету).

З числа детермінант, що чинять вплив в російських умовах, розглядаються наступні:

•              диспропорції розвитку фінансово-кредитної системи і фінансово-кредитної політики;

•              бартеризація економіки;

•              структурні диспропорції в економіці.

Розглянемо основні детермінанти детальніше.

Надмірна тяжкість податкового навантаження

Тяжкість податкового навантаження визнається одним з самих Цей чинник визнається одним з самих значущих чинників, стимулюючих ріст тіньової економіки і активізацію кримінальної економічної діяльності. Він чинить дію в країнах з будь-яким типом ринкової економіки. В той же час його дія в кожній країні відрізняє своїми особливостями. Наприклад, в США особливий вплив чинять високі ставки прибуткового податку. У Росії поширенню практики приховання прибутків сприяють високі ставки відрахувань до фондів соціального страхування і високих ставок податку на додану вартість. У країнах, що здійснюють політику протекціонізму, особливий вплив чинять високі ставки експортних і імпортних мит.

У Греції, Італії, Бельгії і Швеції найвищі податки в Європі (72-78%). У цих же країнах - найбільш розвинений тіньовий сектор. В той же час розвинені країни з найменшим рівнем податкового тягаря - США і Швейцарія (41,4% і 39,7% відповідно) - мають відносно невеликий тіньовий сектор. За оцінкою професора Шнайдера, саме із-за прямих і непрямих податків 55% підприємств переходять в тіньовий сектор.

У Європі податкове навантаження зараз постійно росте: відрахування із заробітної плати, що складали на початку 70-х років 27%, зараз здолали в Європі відмітку в 42%.

Приклад.

Деформація податкової політики і тяжкість податкового навантаження є в Росії потужним чинником росту тіньової економіки і її криміналізації. Це проявляється в наступному.

По-перше, структура податкових вилучень не відповідає структурі прибутків економічних агентів, податкове навантаження розподілене нерівномірно. Так, промисловість Росії, роблячи 37% ВВП, сплачує 51% усіх податків. Вклад же банківського і торгового секторів неадекватний їх реальним фінансовим можливостям. Наприклад, торгівля, що дає 20% ВВП, вносить до бюджету не більше 4% податків(1). Податкова система перешкоджає економічному зростанню і спонукає економічних агентів вибирати екстремальні, у тому числі протиправні і відверто кримінальні способи поліпшення свого фінансового положення. Створюються стимули перерозподілу ресурсів в спекулятивний сектор, по характеру своєму менш контрольований і більше криміногенний. Це не в останню чергу обумовлено слабкістю державних інститутів і відносною легкістю контролю реального сектора в порівнянні з фінансово-посередницьким.

Надмірна тяжкість податкового навантаження - природний результат діяльності держави, нездатної забезпечити реальний збір податків і прагнучого компенсувати скорочення податкової бази збільшенням ставок оподаткування. Скорочення податкових платежів викликає ріст податкового навантаження, яке, у свою чергу, викликає ріст податкових правопорушень. Це знову скорочує податкові платежі і збільшує податкове навантаження на число законослухняних платників податків, що все скорочується. Процес поновлюється на новому рівні. В результаті зниження податкових прибутків поєднується з ростом податкового навантаження, тяжкість якого в сучасній Росії позбавляє підприємця стимулів до ефективної діяльності. Законослухняний платник податків повинен віддати у вигляді податків, за різними оцінками від 60 до 90% прибули(2).

Деформуюча дія податкової політики системи проявляється і в її репресивній спрямованості, надмірній жорсткості штрафних санкцій. Так, в структурі загальних податкових недоїмок на пені і штрафи в окремі роки припадало близько 2/3.

Підприємці реагують на ситуацію масовим ухиленням від сплати податків. Уникнути значних платежів державі досить просто. На думку експертів, навіть відносно невисока доля неврахованого готівкового обороту дозволяє підприємству практично повністю піти від податку на прибуток, податку на додану вартість і відрахувань на соціальне страхування. Ризик при цьому мінімальний. Результат закономірний - доля тих, що укривають прибутки від оподаткування юридичних осіб зросла до 80%.

Информация о работе Основи тіньової і кримінальної економіки