Основи тіньової і кримінальної економіки

Метод розрахунку покриття витрат. При використанні цього методу зіставляються фактично зроблені готівкові платежі з тими сумами грошей, які були у особи, що перевірялася. Цей метод є спрощеною модифікацією методу розрахунку грошового обігу. При численні покриття витрат враховуються також ті гроші, які платник податків має не від місця офіційної роботи по найму.

Цьому метод може використовуватися в тих випадках, коли відсутня достатня інформація про майнове положення платника податків.

Як можна помітити, розглянуті методи засновані на принципі балансової ув'язки аналізованих показників.

Метод показників, що коригують. Цей метод полягає в зіставленні економічних показників з чинниками зовнішнього середовища, в якому функціонує це підприємство.

В якості прикладу можна привести зіставлення динаміки об'єму продажів якого-небудь товару конкретним підприємством і зміною кон'юнктури ринку цього товару. Вимагає з'ясування, наприклад, істотний ріст реалізації в умовах попиту, що знижується.

Цей метод може бути використаний при порівнянні цін, тарифів, по яких реалізуються товари з среднерыночными.

Розглянуті спеціальні економіко-правові методи є необхідним, але недостатнім елементом системи методів виявлення кримінальної економічної діяльності. Не можна недооцінити значення спеціальних традиційних методів виявлення і розслідування злочинів, вивчення яких здійснюється у рамках спеціальних юридичних дисциплін (кримінології, криміналістики, оперативно-розшукової діяльності, юридичної психології і так далі).

8. Соціально-економічні наслідки тіньової і кримінальної

економічній діяльності

Тіньова і кримінальна економіка є сьогодні складовим елементом господарської системи. Негативні наслідки властиві усім видам і проявом кримінальної і тіньової економіки. Проте у ряді випадків деякі тіньові процеси роблять також і деяка позитивна дія. Ці нечисленні ситуації розглядаються в останній частині параграфа.

У цьому параграфі розглядаються переважно негативні наслідки криминализованной тіньової економічної діяльності, нерозривно пов'язаної із здійсненням суспільно шкідливих незаконних діянь. За певних умов кримінальна економіка перетворюється на домінуючий, системотворний сектор економічних стосунків, що визначає спрямованість розвитку усієї соціально-економічної системи і створює умови для свого функціонування. У найбільш складних випадках криміналізації піддаються і державні інститути, органи влади і управління, демократичні установи, контролююча, правоохоронна система. Відомі випадки, коли кримінальна економічна діяльність стає основою міжнародної спеціалізації, що визначає місце країни в міжнародному розподілі праці. Конкретні соціально-економічні наслідки кримінальної економіки украй різноманітні як різноманітна і разнопланова сама ця діяльність. Розглянемо найбільш значущі її наслідки.

Негативні наслідки тіньової і кримінальної економічної діяльності проявляються в різних соціально-економічних деформаціях:

деформація податкової сфери;

              деформація бюджетної сфери;

              вплив на ефективність макроекономічної політики;

              дія на кредитно-грошову сферу;

              деформація структури економіки;

              вплив на економічне зростання і розвиток;

              вплив на інвестиційний процес;

              вплив на стан природного середовища;

              деформація структури споживання;

              вплив на режим конкуренції і ефективність ринкового механізму;

              вплив на умови відтворення робочої сили

              вплив на ефективність виробництва і розподіл праці;

              вплив на систему міжнародних економічних відносин;

              Позитивні сторони тіньової економіки.

грошово-кредитної сфери, ринку праці. Значущий деструктивний вплив робить вона на режим конкуренції, ефективність виробництва і розподіл праці, на умови відтворення робочої сили, структуру споживання, структуру виробництва, природне середовище. Існують також і значущі неекономічні наслідки.

1. Деформація податкової сфери знаходить прояв у впливі на розподіл податкового навантаження і, як наслідок, скороченні бюджетних витрат і деформація її структури.

Приховання економічної діяльності від контролю і ухилення від сплати податків приводить в зростанню оподаткування прибутків, що отримуються законослухняними платниками податків. Зростання податкового навантаження стимулює подальше приховання прибутків від оподаткування, посилює невиправдану диференціацію прибутків і власності.

Наслідком нелегальної зайнятості є витіснення з сфери суспільно-корисної праці легальних працівників. Загальний обсяг виробництва не збільшується, а офіційна його частина стає менше, що призводить до зниження податкових надходжень. Таким чином, приховання навіть дозволеної законом економічної діяльності викликає перерозподіл прибутків і власності шляхом деформації податкової політики і податкових стосунків.

2. Деформація бюджетної сфери проявляється в скороченні витрат державного бюджету і деформація його структури.

Скорочення прибутків бюджету є причиною недофінансування державних інститутів регулювання економіки (контролюючих, правоохоронних органів), їх послаблення і деградація в той період, коли найбільш сильна потреба в забезпеченні прав і законних інтересів учасників економічних стосунків. Витрати федерального бюджету на реалізацію Програми боротьби із злочинністю в 1996 році профінансовані тільки на 29% від затвердженого річного показника за рахунок засобів, що виділяються МВС Росії на основну діяльність. У першому кварталі 1997 р. ця програма не фінансувалася. Ні у 1996, ні в 1997 році засобу до Державного фонду боротьби із злочинністю не поступали(1).

Не менш важливим результатом скорочення державних витрат є скорочення і недофінансування соціальних програм. Це відбувається в той період, коли рівень соціальної диференціації населення досяг критичної величини і значна частина населення живе нижче за рівень бідності. Таким чином, висока соціальна ціна реформ посилюється неефективною соціальною політикою.

У бідних країнах скорочення засобів, призначених для здійснення соціальних програм і інвестицій в цілях розвитку, ставить під загрозу соціальну стабільність і прогрес.

Різке скорочення державних витрат загострило структурну кризу, поставивши в скрутне економічне становище підприємства військово-промислового комплексу і інших галузей оброблювальної промисловості, де зосереджені високі технології і найбільш кваліфікований трудовий потенціал.

Недофінансування державних витрат є однією з найважливіших причин кризи неплатежів, що охопила російську економіку. Невиконання бюджетом своїх зобов'язань є одній з причин загострення проблеми неплатежів, погіршує фінансове положення підприємств реального сектора, лишаю їх оборотного капіталу і спонукаючи до використання екстремальних, а іноді і протиправних стратегій виживання. Прямий вклад боргів бюджету в утворення чистої заборгованості економіки в цілому складає, за експертними оцінками, 24%(2). Проте з урахуванням віддалених наслідків один рубель вчасно не виплачений бюджетом по своїх зобов'язаннях, породжує 6-7 рублів неплатежів по усьому ланцюгу економічних стосунків. З урахуванням цього бюджет є причиною до 2/3 усіх неплатежів в країні(3).

Зменшується роль держави в постачанні на ринок громадських благ - освіта, охорона здоров'я, культура, які фінансуються на 30-50%.

Значні масштаби має неефективне розподілі бюджетних ресурсів в результаті корупції і незаконної лобістської діяльності, перерозподіл економічних можливостей за рахунок незаконного надання пільг, ліцензій, квот, інших привілеїв. В якості прикладу можна привести виявлені факти зловживань посадовців Федеральної продовольчої корпорації (перевитрата бюджетних коштів, виділених урядом на закупівлю зерна і продовольства). Державі повернено близько 2 трлн. рублів з цього злочинного синдикату.

3. Вплив на ефективність макроекономічної політики проявляється, передусім, в зростанні помилок макроекономічного регулювання. Воно пов'язані, як правило, з відсутністю достовірних даних про масштаби, структуру і динаміку прихованої частини продуктивної діяльності в легальному і нелегальному секторі. Можна виділити наступні типові ситуації.

А) Якщо нелегальна економіка росте швидшими темпами, ніж легальна, і цей факт не відбивається в статистиці, то уряд може продовжувати політику стимулювання економічного зростання за допомогою розширення грошової маси і дії на попит (ріст державних витрат, пом'якшення кредитно-фінансової політики) в той час, як в цьому немає необхідності. Результатом подібної політики може стати "перегрівання" економіки, що супроводжується підвищенням темпів інфляції.

Якщо, при динамічнішому розвитку нелегальної економіки, товари і послуги, пропоновані в ній, виявляються дешевше, виникає ризик завищеної оцінки темпів інфляції.

Можливий також варіант, коли темпи інфляції занижуються, оскільки в розрахунок не беруться ціни нелегального ринку, масштаби якого можуть збільшуватися при дефіциті товарів на офіційному ринку.

Б) Відсутність адекватного обліку масштабів нелегальної економіки може негативно відбитися на політиці зайнятості. Якщо зайняті в нелегальній економіці враховуються як безробітні, то оцінка рівня безробіття виявиться вище за реальну. Це може підштовхнути уряди проводити експансіоністську політику в умовах, коли в цьому немає необхідності. Іншими словами, політика буде спрямована на збільшення сукупного попиту, підйом рівня виробництва і збільшення зайнятості шляхом пом'якшення грошово-кредитної політики, а також збільшення державних витрат. Результат той же - виникнення нестачі робочої сили і ріст інфляції.

В) Помилки при розробці економічного курсу можуть виникати і з інших причин, пов'язаних з недооцінкою наслідків нелегальної економіки :

•              спотворення реального стану платіжного балансу, що викликаються неконтрольованим рухом через кордон товарів і капіталів;

•              завищення питомих показників податкового тиску і державних витрат внаслідок того, що вони визначаються по відношенню до заниженого ВВП, що не враховує товари і послуги в нелегальному секторі;

•              погрішності в оцінці розподілу прибутків.

Г) Зіставлення розмірів грошової маси із заниженим офіційним ВВП може внести спотворення в грошову політику держави. Якщо прибутки, що отримуються від нелегальної економічної діяльності, ростуть швидше, ніж ВВП, темпи росту грошової маси, що розраховуються на основі офіційних економічних показників, виявляться менше тих, які визначаються реальними потребами економіки.

Ефективність макроекономічної політики знижується також внаслідок корупції, незаконних форм лобістської діяльності, що впливають на формування і розподіл бюджетних ресурсів.

4. Вплив на кредитно-грошову сферу проявляється в деформації структури платіжного обігу, стимулюванні інфляції, деформації кредитних стосунків і збільшенні інвестиційних ризиків, нанесенні збитку кредитним інститутам, інвесторам, вкладникам, акціонерам, суспільству в цілому.

Маніпуляції з валютою, які здійснюють організовані злочинні угрупування з метою відмивання грошей або для отримання незаконних прибутків, можуть чинити згубний вплив на обмінні курси і банківські системи у багатьох країнах. Крім того, наявність великих, отриманих незаконним шляхом засобів в окремій країні створює залежність, яку злочинні елементи охоче готові використовувати. Часто результатом описаного вище положення може стати інфляція. Несподіваний переказ коштів може порушити діяльність національних фінансових інститутів

Істотним инфлятогенным чинником стала кримінальна економічна діяльність в Росії (детальніше)

Кримінальна економічна діяльність зробила негативну дію і на валютний ринок за рахунок масової конвертації злочинних прибутків в іноземну валюти і вивезення її за рубіж. Кримінальні структури за посередництва деяких комерційних банків скуповували валюту по найвищому курсу на викрадені гроші. Так, на семи торгах Московської міжбанківської валютної біржі в 1992 році лише один з московських комерційних банків придбав 28% усіх проданих доларів США. Як з'ясувалося, значна частина використаних при цьому рублевих коштів була викрадена.

Злочинні організації також є серйозною загрозою існуванню фінансових і комерційних установ як на національному, так і на міжнародному рівнях. Впровадження до установ, що займаються законною діяльністю, залякування їх власників, збочення цілей їх функціонування до такої міри, що вони вже не можуть служити ні інтересам суспільства, ні інтересам акціонерів, і послаблення управління такими установами можуть привести до зловживання громадськими засобами.

Однією з найбільш драматичних сторінок кримінального використання фінансових установ є діяльність фінансових пірамід в Росії в 1993-1995 рр., коли в результаті фінансових злочинів інвесторам часткою був нанесений збиток, розмір якого оцінюється в 20 трлн. неденоминированных рублів. Одним з результатів цих зловживань стало різке падіння довіри до кредитних установ.

5. Деформація структури економіки. Кримінальна економічна діяльність є не лише наслідком деформацій економічної структури, але і її чинником. Це стосується практично усіх її видів. Починаючи від приховання дозволеної законом економічної діяльності(4), і закінчуючи найбільш небезпечними формами організованої злочинності. Розглянемо деякі аспекти цього впливу.

По-перше, кримінальна економічна діяльність, як правило, сприяє зростанню інвестиційних ризиків і знижує інвестиційну активність, що знижує попит на інвестиційні товари і стимулює спад в галузях інвестиційного комплексу.

По-друге, кримінальна економічна діяльність зосереджена переважно в спекулятивному фінансовому і торгово-посередницькому секторах економіки, стимулюючи їх розвиток на шкоду реальному виробництву.

По-третє, кримінальна економічна діяльність усе значною мірою орієнтована на розвиток сфери незаконних товарів і послуг, попит на які в країнах з перехідною економікою не задоволений. У ряді випадків економіка стає залежній від нелегальних видів економічній діяльності, які визначають участь країни в міжнародному розподілі праці.

По-четверте, структура економіки дрейфує у бік зростання питомої ваги паливно-енергетичної і сировинної орієнтації зовнішньоекономічних зв'язків. Це обумовлено масовим незаконним вивезенням за рубіж стратегічно важливих сировинних товарів.