Оценка и анализ ликвидности банка

       Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБМ.

    Депозит – это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

    Исходя  из категории вкладчиков, различают  депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

        По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- до  востребования (обязательства, не  имеющие конкретного срока);

- срочные  (имеют определенный срок), (Приложение  …);

- сберегательные (подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий):

-  ценные  бумаги.

    Депозиты  до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

    К депозитам до востребования относятся  также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ  или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем  порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется «ностро», а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

      В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. К ним относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам.

В отечественной  же практике под сберегательными  вкладами зачастую подразумевают любые  операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и  счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным.

       Важным направлением в деятельности коммерческих банков становится работа по привлечению средств населения. Главным средством конкурентной  борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, с ориентацией на учетную ставку НБМ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина дохода определяется сроком вклада, сумой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

       Счета до востребования используются владельцами для совершения текущих операций, характеризуются нестабильностью остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. По остаткам на счетах до востребования, открытых юридическими лицами, проценты могут не начисляться вообще. В этом случае, как правило, с клиентов не взимается плата за рассчетно-кассовое обслуживание. Однако отсутствие дохода стимулирует владельцев к минимизации средств на счетах до востребования и размещению излишних сумм в более доходные виды вложений (срочные вклады, ценные бумаги и т.п.).

       По счетам до востребования, открытым для физических лиц, проценты устанавливаются практически в обязательном порядке, но доход по ним всегда существенно ниже, чем по срочным вкладам. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата дохода по вкладу.

        Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется  к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.

       Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

    Срочные депозиты – это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением как юридических, так и физических лиц. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

    Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между  клиентом (вкладчиком) и банком в  лице его руководителя. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые  вкладчик получит после окончания  срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке.      

    Группа  срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

• депозиты со сроком до 3 месяцев;
• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 месяцев до года;
• депозиты со сроком более года.

    Еще одним видом привлеченных средств  являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

    Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на :

• акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;
• акции и облигации¸ находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;
• ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

      Также депозиты классифицируются:

      1. По категории вкладчиков:

       -физические лица;

       -юридические; 

    2. По видам процентных ставок:

       -плавающие;

       -фиксированные;

    3. По величине:

       -мелкие;

       -средние;

       -крупные;

    4. По доходности:

       -беспроцентные;

       -процентные;

    5. По валюте:

       -национальной;

       -иностранной;

    Для осуществления дополнительного  взноса на депозитный счет, депонент является в банк, имея при себе документы, удостоверяющий личность и сберегательную книжку.

    Приходная операция по вкладу регистрируется:

       - в программе учета операции  на депозитных счетах физических лиц;

       - в любом счете;

       - в сберегательной книжке.

    Начисление  процентов осуществляются в последний  рабочий день, каждого месяца и  при закрытии счета, исходя их реального количества дней хранения, согласно нижеприведенной формуле. Количество дней в году принимается равным либо 365, либо 366 дней. Проценты начисляются начиная со следующего дня открытия депозита (зачисления денежных средств на счет). День закрытия счета (снятия денежных средств со счета) в расчет не принимается.                 

    Расчет  процентов осуществляется по формуле 1.2.1

     ,                                   (1.2.1) 

    где Сальдо – сальдо депозита, на который осуществляется начисление процентов;

           % - процентная ставка, установление  банка для соответствующего депозита;

             n - количество дней хранения депозита;

             N – количество дней в году.

    Наиболее привлекательными, для банков, являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

      Современная ситуация на рынке кредитных ресурсов характеризуется усиливающейся напряженностью. Инфляционные процессы в экономике, снижающие заинтересованность хозяйства и населения в накоплении средств, привели к резкому сокращению объема кредитных ресурсов коммерческих банков. Эти обстоятельства заставляют банки изменить политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА II. Роль и управление ликвидностью коммерческих банков

    2.1 Характеристика объекта исследования

       В современных условиях банкам нелегко достичь целей своих акционеров, вкладчиков и заемщиков, сотрудников, выполняя при этом одновременно требования, установленные НБМ в отношении разумности проводимой банком политики. Поскольку в последние годы наблюдается рост банковских учреждений, все большее их число было вынуждено выходить на денежный рынок и рынок капиталов для привлечения средств путем продажи акций, облигаций и других обязательств. Выход банков на широкий рынок для привлечения средств означает, что их финансовые отчеты все чаще подвергаются изучению инвесторами и широкой публикой. Это заставляет банки добиваться выполнения поставленных целей.

       Объектом исследования и изучения дипломной работы является АО «FinComBank». Финансово-Торговый Банк А.О. ("FinComBank") является одним из ведущих универсальных коммерческих банков Республики Молдова. "FinComBank" оказывает широкий спектр корпоративных и инвестиционных банковских услуг местным и иностранным гражданам.

    FinComBank был создан в июле 1993 года в  качестве акционерного общества. Банк обладает лицензией типа  «В» Национального банка Молдовы.