Оценка и анализ ликвидности банка

    Используя методы современного технического анализа  и финансовой статистики, банк разрабатывает эффективные стратегии торговли на рынке корпоративных бумаг.

    Финансово -  Торговый Банк (FinComBank)  оказывает и дополнительные услуги:

• организация продажи крупных пакетов акций;
• маркетинговое исследование рынка ценных бумаг.

    Финансово -  Торговый Банк (FinComBank)  согластно своему уставу об организации и функционировании, а также  Закону о финансовых учреждениях вправе осуществлять кассовые операции с клиентами (юридическими и физическими лицами).

    Ведение операций с наличными деньгами осуществляется в соответствии с «Правилами осуществления кассовых операций в РМ №47 от 25.02.2000 г.»

    Кассовые  операции - это операции по приему и выдаче наличных денег из касс. Для приема, пересчета, хранения и выдачи денежной наличности и других ценностей в банке организовываются кассовые узлы (в специально оборудованных помещениях, изолированных от рабочих мест других отделов).                         В пределах кассового узла работают:

    1.  Приходно-расходные кассы:

          - по обслуживанию  юридических лиц;

          - по обслуживанию физических лиц;

    2.  Вечерняя касса;

    3.  Валютная касса.

    Подкрепление  банков наличностью осуществляется в НБМ на основе договоров, а также  может осуществляться и между  банками.

    К кассовым документам относятся:

• объявление на взнос наличными;
• приходные ордера (Приложение 4);
• расходный ордер (Приложение 5 );
• препроводительная ведомость;
• денежный чек (Приложение 6);
• мемориальный ордер (приход, расход);
• платежное извещение;

    Все суммы, полученные и выданные в операционное время, регистрируются в операционной кассе банка. Для обеспечения своевременных выплат денежной наличности со счетов экономических агентов, а также с депозитных счетов физических лиц банки самостоятельно устанавливают минимальную сумму остатков денежной наличности в операционных кассах на конец рабочего дня. Подкрепление банков наличностью осуществляется в НБМ на основе договоров, а также может осуществляться и между банками.

    Для осуществления расчетов Финансово-Торговый Банк («Fincombank») открывает счета:

    1.Для юридических и  для физических лиц:

    -текущие  счета;

    -депозитные  счета;

    -ссудные  счета;

    2.Только  для юридических лиц: 

    -временные  счета;

    -для  банков - счета «ЛОРО».

    Для осуществления расчетных операций клиентам необходимо иметь открытый банковский счет. Банковский счет -  аналитический счет, открытый банком юридическим и физическим лицам на основании договора или в другом порядке, согласованным между сторонами, посредством которого владелец счета осуществляет плату или хранение в банке денежных средств с правом получения и составления безналичных платежных документов, на свой счет.             Текущий счет - банковский счет, открытый банком юридическим и физическим лицам, который служит для регистрации в хронологическом порядке, по дебету или по кредиту, всех операций по сделкам, осуществленным владельцем счета.   Ссудный счет - банковский счет, открытый для регистрации кредитов, выданных юридическим и физическим лицам. Каждое юридическое или физическое лицо может открыть несколько счетов в молдавских леях или иностранной валюте в любом банке РМ. Необходимые для открытия счета документы предоставляются в банк главным бухгалтером, владельцем  счета или другим уполномоченным лицом. При открытии нескольких счетов в том же банке владелец счета может предоставить только один  пакет документов, необходимых для открытия счета, за исключением свидетельства о постановке на налоговый учет, которая представляется отдельно для каждого счета, и заявления на открытие счета. Для открытия текущего счета в Финансово-Торговом Банке («Fincombank») юридические лица - резиденты предоставляют следующие документы:

    1.  Заявление об открытии счета  (Приложение 8);

2. Копия свидетельства о регистрации предприятия, выданного Государственной регистрационной палатой при Министерстве Юстиции РМ;

    3. Копия учредительного документа, нотариально заверенная;

    4. Копия сертификата о присвоении фискального кода, нотариально заверенная;

    5. Свидетельство о постановке на налоговый учет;

6. Карточка с образцами подписей и оттиском печати (2 экземпляра);
7. Выписка из Государственного коммерческого регистра, подтверждающая лицо, уполномоченное руководить предприятием, выданная Государственной регистрационной палатой или ее территориальными структурами;
8. Копии паспортов или удостоверения личности и другие документы на

    усмотрение  банка.

       Для открытия текущего счета юридические лица-нерезиденты представляют все вышеуказанные документы за исключением пункта № 7. В отсутствии копии свидетельства о регистрации предприятия, выданного государственной регистрационной палатой при МИНЮ РМ, или других документов, подтверждающих государственную регистрацию, можно представить копию выписки из коммерческого регистра страны происхождения о регистрации предприятия в качестве юридического лица.

    Для открытия текущих счетов физическим лицам резидентам и                          нерезидентам необходимо предоставить:

      1. Заявление об открытии счета;

2. Копию  удостоверения личности;
3. Другие документы на усмотрение банка.

    Необходимо  отметить, что с периода функционирования АО «ФинКомБанк» наблюдается тенденция увеличения количества счетов клиентов банка. Это свидетельствует о том, что банк выбрал верную политику в области привлечения ресурсов. Рассмотрим динамику счетов банка на рисунке 2.1.9.

       

   Рис. 2.1.9 Динамика счетов клиентов АО «Fincombankа»

    Наиболее  распространенные счета - текущие. Все операции по данным и другим счетам регламентируются Регламентом по открытию и закрытию счетов в банках РМ. При открытии счета клиенту присваивается номер лицевого счета, который указывается в карточке образцов подписей. Все счета регистрируются в журнале регистрации открытых счетов согласно плану счетов бухгалтерского учета. 
 

    2.2 Понятие ликвидности банка и  роль НБМ в регулировании деятельности  коммерческих банков

    Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

    Таким образом, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя его составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как “запас” или как “поток”. При этом ликвидность как “запас” включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

    Ликвидность как “поток” анализируется с  точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

    Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие НБМ в 1991 г. Они имеют следующие особенности: во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка; во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом НБМ исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки; в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из шести групп, присваивается  соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

    В первую группу входят активы, свободные  от риска:

- средства  в кассе;

- средства, находящиеся на корреспондентском  счете банка;

- средства  на резервном счете в НБМ.

    Ко  второй группе относятся активы с  минимальным риском:

- ценные  бумаги РМ;

- ценные  бумаги местных органов власти;

- средства, вложенные в финансирование государственных капитальных вложений;

- здания, сооружения и другие основные  фонды.

    К третьей группе относятся:

- кредиты,  предоставленные другим банкам;

- краткосрочные  ссуды, выданные банком на срок  до 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством РМ;

- средства, вложенные в факторинговые операции.

    В четвертую группу входят:

- долгосрочные  ссуды, выданные банком на срок  более 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством РМ;

- средства, вложенные в лизинговые операции.

    К пятой группе относятся:

- ценные  бумаги акционерных обществ и  предприятий, приобретенные банком;

- другие  права участия в деятельности  хозяйственных организаций, приобретенные банком.

    В шестую группу (заключительную) входят протестованные векселя и просроченная задолженность по ссудам банка.

    Далее следует рассмотреть непосредственно экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка, которые, в свою очередь, распределены на три группы.

    Первая  группа - нормативы достаточности  капитала коммерческого банка, которая определяется:

     - минимально допустимым размером  уставного капитала;

     - предельно допустимым соотношением  всего капитала банка и суммы  активов, взвешенных с учетом  коэффициентов риска.

    Расчет  первой группы нормативов достаточности  капитала производится