Оценка и анализ ликвидности банка

Министерство  Просвещения Республики Молдова 
 
 

     Дипломная работа

                     На тему «Оценка и анализ ликвидности банка» 
 
 
 
 
 

Допущена к  защите

Протокол №    ____

от ___  __________

зав. кафедрой «Бухгалтерский учет»

__________________ 

     Комрат 2008 г.                                                  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      

        ВВЕДЕНИЕ

        Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач, стоящих перед современной Молдовой, где имеется хорошо развитая банковская система, которая, начиная с 1991 года, действует на двух уровнях: Национального Банка Молдовы (НБМ) и коммерческих банков.

        Развитие банковской системы - неотъемлемая часть процесса реформирования молдавской экономики. Это обусловлено глубинной связью между явлениями, затрагивающими основные отрасли экономики, и их отражением в финансовой сфере, поэтому, тема дипломной работы представляется актуальной, поскольку условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание ликвидности,  управление банковской прибылью, ее максимизация. Объектом исследования и изучения данной темы является АО «FinComBank», который  действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулирует движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении, кроме того,                                                                                                                                                                                                         Финансово-Торговый Банк А.О. ("FinComBank") является одним из ведущих универсальных коммерческих банков Республики Молдова и оказывает широкий спектр корпоративных и инвестиционных банковских услуг местным и иностранным гражданам.

    В первой главе дипломной работы автор  характеризует активные и пассивные  операции коммерческого банка. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

    Пассивные операции также играют важную роль для коммерческих банков. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Именно  с их помощью банки приобретают  кредитные ресурсы на денежных рынках.

       Во второй главе дипломной работы автор  раскрывает понятие ликвидности банка и роль Национального Банка Молдовы (НБМ) в регулировании деятельности коммерческих банков, анализирует структуру активов и пассивов, как способ управления ликвидностью банка, для этого автор дипломной работы дает характеристику объекта исследования, которым является АО Финансово-Торговый Банк («FinComBank»).

     Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между  тремя его составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Под управлением ликвидностью следует понимать процедуру установления и контроля лимита на открытую денежную позицию банка. Установленный лимит, с одной стороны, должен обеспечить приемлемый уровень ликвидности, с другой - более полное использование имеющихся в банке ресурсов. При этом под приемлемым уровнем ликвидности понимается либо избыточная ликвидность, которая гарантирует своевременное выполнение всех обязательств банка, либо планируемый (по объему и продолжительности) дефицит средств.

     В третьей главе дипломной работы автор ставит перед собой задачу анализа и оценки ликвидности  банка «Fincombank», а также анализирует сущность управления ликвидностью коммерческого банка. В целях проведения грамотного анализа производится изучение информационного обеспечения анализа и оценки ликвидности банка.

     Ликвидность как “поток” анализируется с  точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

    Экономическая значимость и актуальность данного  вопроса – вопрос поддержания благоприятного уровня ликвидности банка и определили написание настоящей работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение операций коммерческих банков, также проанализировать практику осуществления данных операций, для проведения  анализа и оценки ликвидности на высоком уровне. 

       Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность операций коммерческого банка;
• выяснить структуру управления ликвидностью коммерческого банка.
• изучить основные аспекты анализа ликвидности банка.
• выявить основные проблемы поддержания и совершенствования уровня ликвидности коммерческого банка.

    Создание  устойчивой, гибкой и эффективной  банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач  стоящих перед современной Молдовой.

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли, поддержание уровня ликвидности при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

     Банк  считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

    ГЛАВА I. Операции коммерческого банка

        1.1 Активные операции коммерческого банка

       Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

    Коммерческий  банк – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.  Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

        В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.

    При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

    Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают  имеющиеся в их распоряжении ресурсы  в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

      Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные  операции (или ссуды);

- инвестиции  в ценные бумаги;

- кассовые  операции;

-прочие  активы.

    Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, неприносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и «дочерние» компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

    По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или  ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся: