Оценка и анализ ликвидности банка

      Значение банковских кассовых  операций определяется тем, что  от них зависят формирование  кассовой наличности в хозяйстве,  соотношение денежных средств  между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

    Кассовые  операции – это операции по приему и выдаче наличных денег из касс. Для приема, пересчета, хранения и выдачи денежной наличности и других ценностей в банке организовываются кассовые узлы (в специально оборудованных помещениях, изолированных от рабочих мест других отделов). В банке существует универсальный кассовый узел, т.е. в кассе можно осуществлять одновременно приходные и расходные операции. Ведение операций с наличными деньгами осуществляется в соответствии с «Правилами осуществления кассовых операций в РМ №47 от 25.02.2000 г.»

    В пределах кассового узла работают:

      1.  Приходно-расходные кассы:

  - по обслуживанию юридических  лиц;

  - по обслуживанию физических лиц;

      2.  Вечерняя касса;

      3.  Валютная касса.

    Передача  ценностей, учитываемых в операционной кассе в совмещенном с ОВК режиме от одного кассового работника другому производится на основании акта приема-передачи ценностей. На основании акта учетно-операционный работник оформляет ордер и осуществляет бухгалтерские проводки (при необходимости):  

      Прочие операции

      Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В молдавской банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относят: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

         Экономическое содержание указанных  операций различно. В одних случаях  (покупка-продажа иностранной валюты  или драгоценных металлов) происходит  изменение объема или структуры  активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

     Помимо соображений прибыльности  и ликвидности активных операций  немаловажное значение для их  осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками - и в ценные бумаги местных органов власти) считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита, как, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

    Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском, например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности, покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную форму, так и безналичную. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению расчетов способствует широкая сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

    В зависимости от участников расчетные  операции банков подразделяются на две основные группы:

      - клиентские расчетные операции, при осуществлении которых участвуют в качестве основных субъектов, как банки, так и их клиенты;

      - чисто банковские расчетные  операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.

    На  основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:

     - аккредитивные операции, т.е. поручения  банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обеспеченной суммы на условиях, указанных в аккредитиве;

      - инкассовые операции, где банк  по поручению своего клиента  и на основании расчетных документов  получает причитающиеся ему денежные  суммы от предприятий и организаций  с последующим зачислением этих  сумм на счета своей клиентуры;

      - переводные операции;

      - клиринговые операции.

    В зависимости от используемого при  расчетной операции платежного инструмента расчетные операции классифицируются как:

      - расчеты платежными поручениями  (требованиями-поручениями);

      - расчеты векселями;

      - расчеты аккредитивами;

     - расчеты пластиковыми карточками;

      - расчеты наличными.

    На  основании функциональных различий, назначения и этапов осуществления  расчетов расчетные операции банков подразделяются на:

      1. операции по открытию текущих,  расчетных, срочных и иных счетов;

      2. операции по ведению различных  видов счетов (списание и зачисление средств, начисление процентов и комиссионных);

      3. кассовые операции (операции по  трансформации наличных денег  в безналичные, и наоборот);

      4. акцептные операции, связанные  с получением согласия (или отказа) плательщика оплатить соответствующий платежный документ);

      5. операции, связанные с переуступкой  права получения платежа: факторинговые;  учетные; передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве индоссанта;

      6. авальные (гарантийно-поручительские) операции банков, когда последние выступают в качестве гаранта или поручителя платежа

    Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены на единых основополагающих принципах и следующих платежных операциях:

  - платежи  наличными;

  - депонирование  наличных денег на счет;

  - изъятие  наличных денег со счета;

  - перевод  денег платежным поручением;

  - дебетовые  переводы средств с одного  счета на другой (чеки);

  - кредитовые переводы средств с одного счета на другой (жирорасчеты).

    Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в НБМ. 
 

      1.2 Пассивные операции коммерческого банка

      Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

      Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

      Пассивные операции  играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью  банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке. Рассмотрим четыре формы пассивных операций коммерческих банков на рисунке 1.2.1.

 

      Рис. 1.2.1 Формы пассивных операций коммерческого банка

      Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные  средства, уже  находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

    С помощью  первых  двух  форм пассивных  операций создается первая крупная  группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

    Собственные  ресурсы банка представляют собой  банковский капитал  и  приравненные  к нему статьи. Роль и величина  собственного  капитала  коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в средствах¹. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

    Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

    К собственным средствам относятся  акционерный, резервный капитал  и нераспределенная прибыль.

    Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

      Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

      Нераспределенная  прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

      Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных². Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.