Оценка и анализ ликвидности банка

по формуле:

       ,                                                                                                     (2.2.2)                                                                                                       

где К - капитал банка;   

А_р - активы банка, взвешенные с учетом риска.

      Расчет показателей первой группы нормативов достаточности капитала за 3 года (2005, 2006, 2007):

    2005 год   ;

    2006 год   ;

    2007 год  

      Проанализировав первую группу нормативов  достаточности капитала за 3 года, следует отметить о незначительном уменьшении данного показателя в 2006 году, это связано с ростом активов банка, взвешенных с учетом риска. Однако уровень достаточности капитала в 2007 году проэволюционировал, достигнув 26 %.

    Вторая  группа - нормативы ликвидности баланса  коммерческого банка.     Установлены следующие три обязательных норматива, которые дифференцированы с учетом типа коммерческого банка.

     1. Соотношение капитала банка и его обязательств

           ,                                                                                           (2.2.3)

где   К - капитал банка;

О - обязательства банка.

    2005 год   ;

    2006 год    ;

    2007 год   

      Следует отметить, что в период 2005-2006 годов капитал Финансово-Торгового Банка оставался практически неизменным, обязательства увеличились на 30 %, однако 2007 год был для банка весьма успешным,    прирост капитала осуществился в два раза, что говорит о ведении «Финкомбанком» рациональной политики привлечения средств, а также об активном функционировании коммерческого банка на рынке банковских услуг.

        2. Соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования

      ,            (2.2.4)

где ЛА - ликвидные активы банка;

ОВ - обязательства банка по счетам до востребования.

    2005 год   ;

    2006 год    ;

    2007 год   

      Несмотря на рост обязательств банка по счетам до востребования, ликвидные активы «Fincombankа» проэволюционировали и к концу 2007 года увеличились в два раза, тем самым способствуя росту значения норматива ликвидности баланса коммерческого банка (Н₃), который составил 40%.  Соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования в 2006 году возросло на 7%, таким образом, составив 44%. Анализируя данный норматив ликвидности баланса «Fincombankа» (Н₃), следует сделать вывод об одновременном росте обязательств банка и его ликвидных активов, данное соотношение колеблется на уровне 40%.

    3. Соотношение активов банка сроком  погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговым обязательствам на срок свыше года

       ,               (2.2.5)

где К - капитал банка;

К_р - кредиты, выданные банком, со сроком погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства банка со сроком погашения свыше года.

    2005 год   ;

    2006 год    ;

    2007 год   

      Проанализировав динамику соотношения активов банка сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговым обязательствам на срок свыше года, необходимо сделать вывод о положительном результате данного показателя. На протяжении трех анализируемых лет данное соотношение варьировало в пределах 55%, несмотря на значительный рост обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающихся на рынке долговых обязательств со сроком погашения свыше года.

    К третьей группе экономических нормативов относятся минимальные размеры обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в резервном фонде кредитной системы страны, созданном в НБМ и используемом им в целях проведения единой денежно-кредитной политики.

    Расчет  экономических нормативов на 1-ое число  каждого месяца вместе с бухгалтерским  балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в Главное управление НБМ. Главное управление НБМ проверяет правильность составления этого расчета и соблюдения нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение НБМ  дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности НБМ применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством. 
 
 

      2.3 Анализ структуры активов и пассивов, как способ управления ликвидностью банка

    Под структурой активов понимается соотношение  разных по качеству статей актива баланса  банка к балансовому итогу. Под  целесообразной структурой и качеством  активов следует понимать степень  их ликвидности. Ликвидные активы банка  в короткий срок и с минимальными потерями могут быть обращены на погашение его обязательств. Этот вид активов относится к первичным резервам и представляет особый интерес с точки зрения анализа методов управления активами банка.

    Структура активов и пассивов банка, а также их соответствие по срокам создает возможность своевременного выполнения Банком своих обязательств и гарантирует инвесторам банка необходимый уровень дохода на вложенные в банк средства. «FinComBank» поддерживает следующую структуру баланса (таблица 2.3.2)

     Таблица 2.3.2

 

  

    Данная  структура позволяет 50% капитала банка  сохранять в виде ликвидных средств, а рискованную часть активов – кредитный портфель, формировать за счет привлеченных средств с соблюдением требований по резервированию соответствующей их части на счетах в НБМ.

    Банк  уязвим по отношению к необходимым  денежным средствам, депозитам, текущим счетам, депозитам достигнувшим уровня погашения, использованных кредитах и гарантий. Банк не удерживает денежные средства для того, чтобы удовлетворить эти требования. Как доказала практика, минимальный уровень повторного инвестирования ресурсов достигнувшим уровня погашения может быть прогнозирован с большой достоверностью. Совет банка устанавливает минимальный уровень погашения средств достигнувшим уровня погашения доступных покрыть недостаток средств и минимальный уровень межбанковских и прочих заемных инструментов, которые должны быть доступны, для того чтобы покрыть неожиданный уровень спроса.

    Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости  по мере наступления сроков их погашения  является важным фактором для оценки ликвидности банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. В таблице 2.3.3 представлены активы и обязательства банка по группам погашения, на основании остаточного периода на день составления баланса до истечения сроков погашения. Как показывают данные таблицы 2.3.3 в «FinComBank-е» в период 2005 – 2007 гг. наметилась тенденция устранения чистых отрицательных позиций. В 2007 году отрицательная чистая позиция наблюдается только по операциям со сроком от 1 года до 3 лет. В данном случае банку необходимо пересмотреть свою политику в области привлечения ресурсов на данные сроки и сократить объем активных операций с данными источниками привлечения средств.

    Риски разрывов между сроками привлечения и размещения разрешаются стандартными методами финансовых учреждений:

    • Кратковременное снижение ликвидности  не увеличивающее уровень расходов; 
     • Межбанковские заимствования – на 1-2% пункта стоимость выше по номиналу, но имеет минимальные накладные расходы; 
    • Сделки на открытом рынке SWAP, REPO – продажа части активов с последующим их выкупом. 

     

 

Таблица 2.3.3

Анализ  активов и обязательств «FinComBank-a» по группам погашения за период 2005 – 2007 гг.

           

 

     

    ГЛАВА III. Задачи анализа ликвидностибанка

    3.1 Цели и задачи анализа ликвидности банка

       В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики.

    Ликвидность банка – это объемное понятие. О ликвидности банка можно  говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс? Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется  и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные  кадры и знающий свое дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения.

    Под ликвидностью понимается способность  банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих банков.

    Банковская  ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры  депозитов, во-вторых, от возможности  банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается прибыль банка).