Оценка и анализ ликвидности банка

    Ликвидность коммерческих банков регулируется в  основном путем рефинансирования (воздействие  на спрос и предложение заемных  средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов).  Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком.

    Применительно к балансу банка ликвидность  означает способность активов последнего превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей.

    Говоря  о целях и задачах анализа  ликвидности банка (баланса) нельзя забывать о множественности факторов, которые в той или иной степени оказывают влияние на ликвидность. К таким факторам относятся:

• Политическая и экономическая ситуация в стране;
• состояние денежного рынка, возможность финансирования в ЦБ;
• развитие рынка ценных бумаг;
• наличие и совершенствование залогового и банковского законодательства;
• обеспеченность собственным капиталом банка;
• соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов;
• структура активов: чем выше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка;
• степень риска отдельных активных операций;
• степень кредитоспособности заемщиков;
• структура пассивов баланса;
• надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;
• менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности;
• имидж банка.

    В  соответствии  с инструкцией Национального  банка  Молдовы  о порядке составления  и представления финансовых отчетов, банки ежемесячно  должны представлять НБМ отчет о ликвидности по первому и второму принципам ликвидности, а также отчет о достаточности капитала с учетом риска, одновременно с предоставлением отчетов относительно других показателей, предусмотренных нормативными актами НБМ.

    Финансово – Торговый Банк ("FinComBank"), поддерживает ликвидность самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны НБМ. В этих целях ("FinComBank" должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию “надежных” и “дешевых” кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

    3.2 Анализ и оценка ликвидности «Fincombanka»

       В современной практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком Молдовы. В настоящее время таких показателей три:

      1. Текущая ликвидность - характеризует степень покрытия ликвидными  активами  обязательств  кредитной организации  до востребования и на срок до 30 дней, регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, (норматив – не < 0.3), рассчитываемая по формуле: 

                                             (3.2.7)                                                                              

      2005 год   ;

      2006 год    ;

      2007 год     

    2. мгновенная ликвидность - представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня  (норматив - 2).

                                           (3.2.8)                                                           

    2005 год   ;

    2006 год    ;

    2007 год     

    3. долгосрочная ликвидность - представляет собой отношение выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (норматив не >1):

                  (3.2.9)                        

    2005 год   ;

    2006 год    ;

    2007 год     
 
 
 
 
 

   Таблица 3.2.4

   Анализ  показателей ликвидности «FinComBanka»

     за период 2005 – 2007 гг.

    Как свидетельствуют данные таблицы 3.2.4 показатели ликвидности FinComBank-а соответствуют нормативным значениям. Кроме того, необходимо, отметить, что показатель текущей ликвидности в 2006 году имеет максимальное значение за анализируемый период и  увеличился на 0,05 пунктов по сравнению с 2005 годом. В 2007 году по сравнению с 2006 годом он незначительно снизился на 0,03 пункта. Показатель мгновенной ликвидности в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 0,05 пунктов, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом незначительно снизился на 0,06 пунктов, но при этом превышает нормативное значение данного показателя на 0,13 пунктов. Все это свидетельствует о том, что у банка в структуре активов достаточно ликвидных активов для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам до востребования.

    Показатель  долгосрочной ликвидности также  соответствует нормативному значению. Максимальное значение данного показателя наблюдается в 2007 году. По сравнению с 2005 и 2006 гг. он возрос, соответственно, на 0,11 пунктов и 0,09 пунктов. Это говорит о том, что в банке возрос объем выданных кредитов сроком до 1 года по сравнению с обязательствами банка по депозитным счетам.

       В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности, установленных НБМ.

    Основными качественными факторами, определяющими  ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе  ликвидности банка, в поддержании его надежности.                                                                               

       При управлении ликвидностью банка (баланса) нельзя забывать о множественности факторов, которые в той или иной степени оказывают влияние на ликвидность. К таким факторам относятся:

• политическая и экономическая ситуация в стране;
• состояние денежного рынка, возможность финансирования в ЦБ;
• развитие рынка ценных бумаг;
• наличие и совершенствование залогового и банковского законодательства;
• обеспеченность собственным капиталом банка;
• соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов;
• структура активов: чем выше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка;
• степень риска отдельных активных операций;
• степень кредитоспособности заемщиков;
• структура пассивов баланса;
• надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;
• менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности;
• имидж банка.

   Таблица 3.2.5

   Сведения  о деятельности АО «Fincombank»  за период 2005-2007 гг.

   (тыс.  леев)