Финансовое планирование на предприятии

Производственная себестоимость товарной продукции получается путем вычитания изменений остатков незавершенного производства и остатков по расходам будущих периодов из затрат на валовую продукцию: п.11 = п.8 - п.9 - п.10 = 52168 - 344 + 12 = 51836 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала = 13040 - 86 + 3 = 12957 тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции складывается из производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу:

п.13 = п.11 + п.12 = 51836 + 5261 = 57097 тыс. руб., соответственно считаем и для IV квартала = 12957 + 1315 = 14272

3. Расчету потребности в оборотных средствах

Рассчитать потребность в оборотном капитале на конец планируемого года, их прирост (таблица 5), исходя из данных, приведенных в таблице 4.

Таблица 4

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб

Данные по нормативу на начало года берем из таблицы 10 п.3

(1; 2; 3; 4): 3935; 236; 15; 501 (тыс. руб);

Данные по затратам 4 кв. (всего) для заполнения столбца 4 таблицы 9:

- производственные запасы из таблицы  1 п.1 ст.4 = 9135 тыс. руб.;

- незавершенное производство из таблицы  1 п7 ст.4 = 13018 тыс. руб.;

- готовые изделия из таблицы  1 п.15 ст.4 = 12911 тыс. руб. .

Затраты IV кв. за 1 день вычисляются путем деления затрат за весь квартал на 90;

9135/90 = 102 тыс. руб.;

13018/90 = 145 тыс. руб.;

12911/90 = 143 тыс. руб.

Данные по норме запасов в днях из таблицы 10 п.4 (1, 2,3): 45; 4; 7.

Норматив на конец года вычисляется путем умножения затрат IV квартала за день на количество дней (норму запаса):

102 * 45 = 4590 тыс. руб.;

145 * 4 = 580 тыс. руб.;

143 * 7 = 1001 тыс. руб.

Прирост или снижение по незавершенному производству определяется разностью норматива на конец года и нормативом на начало года:

4590 - 3935 = 655;

580 - 236 = 344;

1001 - 501 = 500;

20 - 15 = 5;

6271 - 4742 = 1529.

Полученные данные занесли в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

4. Расчет объема реализации и прибыли

Определить планируемый объем продаж продукции и прибыли (таблица 7). Остатки готовой продукции на складах и товаров, отгруженных на конец года, рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (таблица 6) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).

Таблица 6

Данные к расчету объема реализуемой продукции и прибыли, тыс. руб.

Тогда:

п.1.1 = табл.4 п.2 = 2500 тыс. руб.

п.1.2 = табл.4 п.3 = 1950 тыс. руб.

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года складывается из разности между фактическими остатками нереализованной продукции на начало года и ценах базисного года без НДС и акцизов и теми же остатками по производственной себестоимости:

п.1.3 = п.2 - п.3 = 2500 - 1950 = 550 тыс. руб.

п.2.1 = табл.3 п.14 ст.3 = 85200 тыс. руб.

п.2.2 = табл3 п.13 ст.3 = 57097 тыс. руб.

Прибыль по выпуску товарной продукции вычисляется как разность между величинами выпуска товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции по полной себестоимости:

п.2.3 = п.2.1 - п.2.2 = 85200 - 57097 = 28103 тыс. руб.

п.3.1 = табл.6 п.2.1= 7 тыс. руб.

п.3.2 = табл.4 п.14 ст.4/90 * п.3.1 = 21550 /90 * 7 = 1676 тыс. руб.

п.3.3 = 1008 тыс. руб.

Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

п.3.4 = п.3.2 - п.3.3 = 1676 - 1008 = 668 тыс. руб.

п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 - п.3.2 = 2500 + 85200 - 1676 = 86024 тыс. руб.

п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 - п.3.3 = 1950 + 57097 - 1008 = 58039 тыс. руб.

п.4.3 = п.1.3 + п.2.3 - п.3.4 = 550 + 28103 - 668 = 27985 тыс. руб.

Полученные данные занесены в таблицу 7.

Таблица 7

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

5. Расчет источников финансирования капитальных вложений

Данные для расчета представлены в таблицах 2, 8 и 9.

Таблица 8

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.