Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 11:49, курсовая работа
Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот.
ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА....5
1.1. Планирование как функция управления .........................................................5
1.2. Назначение бизнес-плана ................................................................................9
2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.........................................15
3. ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ.................................................................................................17
4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ........................................................................................24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................36
Таблица 9
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом,% | 9,41 |
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,% | 18 |
Тогда:
п.2 = табл.6 п.2,3 соответственно = 2750 тыс. руб. и 250 тыс. руб.
п.3 ст.3 = табл.2 п.7 = 2005 тыс. руб.
п.4 ст.3 = для расчета плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, используем данные
табл.7 = п.1.1 * п.3 = 3500 * 9,41% = 329 тыс. руб.
п.5 ст.4 = табл.7 п.4 = 710 тыс. руб.
п.8 = табл.7 п.1 и п.2 соответственно = 8100 тыс. руб. и 3120 тыс. руб.
п.7 ст.3= величина долгосрочного кредита банка по капитальным вложениям производственного назначения рассчитывается путем вычитания из итога вложений во внеоборотные активы суммы трех величин - прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы, амортизационных отчислений на основные производственные фонды и плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом:
п.7 ст.3 = 8100 - (2750 + 2005 + 329) = 3111 тыс. руб.
п.7 ст.4 = величина долгосрочного кредита банка по капитальным вложениям непроизводственного назначения рассчитывается путем вычитания из итога вложений во внеоборотные активы суммы двух величин - прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы и поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
п.8 ст.4 = 3120 - (2250 + 710) = 160 тыс. руб.
Полученные данные приведены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет источников финансирования вложений во
внеоборотные активы, тыс. руб.
№ стр. | Показатель | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 | 2250 |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 2005 | - |
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | - |
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 710 |
6 | Прочие источники | - | - |
7 | Долгосрочный кредит банка | 3016 | 160 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 543 | 29 |
6. Составить проект отчета о прибылях и убытках
Данные для расчета представлены в таблице 6 и 7.
В итоге:
п.1 = табл.5 п.4.1 = 86024 тыс. руб.
п.2 = табл.5 п.4.2 = 57780 тыс. руб.
п.3 = табл.5 п.4.3 = 28244тыс. руб.
Прочая прибыль вычисляется по таблице 6 сложением всех доходов и вычитанием всех расходов = 7600 + 920 + 856 - 5340 - 70 + 10876 - 9100 - 1534 - 1220 - 200 = 2788 тыс. руб.
Прибыль планируемого года вычисляется сложением прибыли от продаж (табл.11 п.3) с прочей прибылью = 27985 + 2788 = 30773 тыс. руб.
С 1 января 2009 г. базовая ставка налога на прибыль составляет 20 %. Она состоит из двух частей: федеральной – 2,5 %, региональной – 17,5 %. Налог на прибыль вычисляется умножением общей прибыли умноженной на 20% = 30773 * 20% = 6155 тыс. руб.
Чистая прибыль находится нахождением разницы между прибыли планируемого года и налога на прибыль = 30773 - 6155 = 24618 тыс. руб.
Полученные данные представлены в таблице 11.
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 86024 |
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 58039 |
3 | Прибыль (убыток) от продаж | 27985 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 | Проценты к получению | 7600 |
5 | Проценты к уплате | 920 |
6 | Доходы от участия в других организациях | 856 |
7 | Прочие доходы | 5340 |
8 | Прочие расходы - всего, в том числе: | |
8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 70 |
8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 10876 |
8.3 | в) содержание пансионата | 9100 |
8.4 | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30773 |
Составим таблицу 12 распределения прибыли планируемого года. Для этого используем данные таблиц 5, 6, 8, 10.
п.1 = табл.6 п.1 = 3000 тыс. руб.
п.2 = твбл.6 п.2 = 2750 тыс. руб.
п.3 = табл.6 п.3 = 2250 тыс. руб.
п.4 = табл.6 п.4 = 3020 тыс. руб.
п.5 = табл.6 п.5 = 980 тыс. руб.
п.6 = табл.4 (п.2б + п.2в) * 9% = 920 + 856 * 9% = 160 тыс. руб.
п.7 = табл.8 п.9 (ст.3 + ст.4) = 543 + 29 = 1555 тыс. руб.
п.8 = табл.11 п.7 = 1264 тыс. руб.
п.9 = складываем все выше посчитанные показатели с 1 по 8 и сравниваем с чистой прибылью из т.9 = 13996 - 24618 = 10622 тыс. руб.
Таблица 12
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
2 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
3 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 |
4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 3020 |
5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
6 | Налог на прочие доходы 9% | 160 |
7 | Погашение долгосрочного кредита | 572 |
8 | Прирост собственных оборотных средств | 1264 |
9 | Нераспределенная прибыль | 10622 |
7. Составить баланс доходов и расходов
При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в таблице 13.
Таблица 13 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы
и НИОКР, тыс. руб.
№ п/п. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
2 | Средства целевого финансирования | 100 |
3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 200 |